Налог на топливо (также известный как бензина, бензина или газа налога, или в качестве топлива пошлины) является акциз наложен на продажу топлива. В большинстве стран топливный налог взимается с топлива, предназначенного для транспортировки. Топливо, используемое для приведения в действие сельскохозяйственных транспортных средств, и / или мазут для отопления дома, аналогичный дизельному, облагается налогом по другой, обычно более низкой ставке. Квитанции по налогу на топливо часто предназначены для транспортных проектов или закладываются в них, так что налог на топливо многими рассматривается как плата за пользование. В других странах налог на топливо является источником общих доходов. Иногда налог на топливо используется в качестве эконалога для обеспечения экологической устойчивости. Налоги на топливо часто рассматриваются государственными органами, такими как Налоговая служба, как регрессивные налоги. В Индии самые высокие налоги на топливо в мире.
Налоги на транспортное топливо пропагандируются как способ уменьшить загрязнение и возможность глобального потепления, а также сберечь энергию. Установление более высоких налогов на ископаемое топливо делает бензин таким же дорогим, как и другие виды топлива, такие как природный газ, биодизель или электрические батареи, за счет затрат для потребителя в виде инфляции, поскольку транспортные расходы на транспортировку товаров по всей стране растут.
Сторонники считают, что автомобили должны платить за дороги, которые они используют, и утверждают, что налог с пользователей не должен применяться к проектам общественного транспорта.
Межправительственная группа экспертов по изменению климата, то Международное энергетическое агентство, то Международный валютный фонд и Всемирный банк призвали правительства увеличить бензин налоговые ставки в целях борьбы с социальными и экологическими издержками потребления бензина.
Международные цены на насос для дизельного топлива и бензина отслеживаются несколькими веб-сайтами, включая Bloomberg LP. Ценовые различия в основном отражают различия в налоговой политике.
Исследование Nature показало, что, хотя налоги на бензин выросли в большем количестве стран, чем снизились в период 2003–2015 годов, глобальный средний налог на бензин снизился из-за увеличения потребления в странах с низкими налогами.
Налог на топливо в странах ОЭСР 2010 г.Китайские налоги на бензин увеличились больше всего среди двадцати стран с наибольшим уровнем выбросов CO2 за период 2003–2015 годов.
В Китае налог на топливо был очень спорным вопросом. Усилия Государственного совета по введению налога на топливо для финансирования Национальной системы магистральных магистралей натолкнулись на решительную оппозицию Всекитайского собрания народных представителей, в основном из-за опасений по поводу его воздействия на фермеров. Это был один из редких случаев, когда законодательная власть отстаивала свои полномочия.
Ниже приводится список ставок налога на топливо для различных видов топлива в Гонконге:
В Индии цены на топливо варьируются в зависимости от штата, хотя центральные налоги по-прежнему являются частью стоимости заправочного топлива. Налоги центрального правительства и правительства штата составляют почти половину стоимости бензина. Центральное правительство имеет разные налоги, которые составляют около 10–20% от окончательной стоимости. Налоги штатов различаются, но в среднем составляют около 17–20% от окончательной стоимости. В результате примерно 50-60% стоимости насоса поступает в бюджет в виде различных налогов.
Например, в Дели по состоянию на 18 февраля 2021 года цена на бензин составляет 89,54 фунта стерлингов (1,20 доллара США) за литр. Из -за этого ₹ 32,98 (44 ¢ США) пойти в Центральной Говт Индии в виде акциза и таможенных пошлин. 19,32 фунта стерлингов (26 центов США) собираются правительством штата в виде налога с продаж и налога на въезд. Таким образом, в общей сложности 52,30 фунта стерлингов (69 центов США) собираются за счет различных налогов (что составляет около 58% от общей стоимости).
В Израиле налог на топливо составляет 1,35 доллара США за литр, который включает прямой налог на топливо и НДС. Это составляет 78% от общей стоимости насоса.
Налог на керосин может взиматься на всей территории Европейского Союза на внутренних рейсах и между государствами-членами в соответствии с Директивой о налогообложении энергии 2003 года.
По состоянию на 2017 год акциз на бензин составлял 0,651 евро за литр (региональные цены варьировались от 0,407 евро до 0,6682 евро). При ставке НДС 20% процент от общей стоимости бензина, полученный за счет налогов, составил 63,9%. Акцизный налог на дизельное топливо составлял 0,531 евро за литр (от 0,5307 евро до 0,5631 евро). При 20% НДС 59,3% от общей стоимости дизельного топлива составили налоги.
Нефтепродукты, предназначенные для использования воздушными судами, выполняющими коммерческие рейсы за пределами таможенной территории континентальной Франции, освобождены от всех таможенных пошлин и внутренних налогов. Недавно повышение налога на дизельное топливо на 23% вызвало серьезные протесты в крупных городах Франции, оставив после себя разрушения и ущерб. Перед протестами французское правительство ожидало увеличения налогов на бензин и дизельное топливо, пока они не достигнут 0,78 евро за литр в 2022 году.
Налог на топливо в Германии составляет 0,4704 евро за литр для дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 0,6545 евро за литр для обычного неэтилированного бензина, плюс налог на добавленную стоимость (19%) на само топливо и налог на топливо. В сумме цены составляют 1,12 евро за литр (4,24 евро / галлон США; 5,09 евро / галлон) для дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 1,27 евро за литр (4,81 евро / галлон США; 5,77 евро / галлон) для неэтилированного бензина. (Декабрь 2019 г.).
Продажа топлива в Нидерландах облагается акцизным налогом. По состоянию на 2015 год акцизный налог на бензин составляет 0,766 евро за литр, акциз на дизельное топливо - 0,482 евро за литр, а акцизный налог на сжиженный нефтяной газ составляет 0,185 евро за литр. В 2007 году налог на топливо составлял 0,684 евро за литр (2,59 евро / галлон США; 3,11 евро / имп галлон). Вдобавок к этому добавляется 21% НДС от всей цены на топливо, что делает голландские налоги одними из самых высоких в мире. В общей сложности налоги составляют 68,84% от общей стоимости бензина и 56,55% от общей стоимости дизельного топлива. В 1995 году акциз был повышен за счет голландских гульденов на 25 центов (0,11 евро), квартала Кок (повышение на 0,08 евро за литр бензина и 0,03 евро за литр дизельного топлива ), тогдашний премьер-министр Вим Кок теперь специально отложен вторым Балкененде. шкаф для использования при строительстве дорог и обслуживании дорог и общественного транспорта.
Моторное топливо облагается налогом за пользование дорогами и налогом на выбросы CO 2. Дорожный налог на бензин составляет 4,62 норвежских кроны за литр, а налог на выбросы CO 2 на бензин - 0,88 норвежских крон за литр. Налог на использование автомобильного дизельного топлива составляет 3,62 норвежских кроны за литр минерального масла и 1,81 норвежских крон за литр биодизеля. Налог на выбросы CO 2 на минеральное масло составляет 0,59 норвежских крон за литр.
В Польше половина цены для конечного пользователя, взимаемой на заправочной станции, идет на 3 различных налога:
Акцизы и налог на топливо предписаны законодательством Европейской комиссии, и поэтому не могут быть ниже ни в одной стране ЕС. Однако в Польше он даже выше этого минимума ЕС - политику, проводимую бывшим министром финансов.
Налог на добычу полезных ископаемых (2008–2009 гг.):
Акцизный сбор на моторное топливо 2008–2009 гг.:
Цены на другое топливо (например, авиационный бензин, авиакеросин, мазут, природный газ и автогаз) не облагаются акцизным налогом.
Налог на добавленную стоимость - 18% на топливо и налоги.
Полная ставка налога составляет около 55% от цены на моторное топливо (факты министерства промышленности и энергетики, 2006 г.).
Налог на топливо в Швеции состоит из налога на выбросы углерода и налога на энергию. Общий налог (включая налог на добавленную стоимость ) с 1 июля 2018 года составляет 8,425 крон за литр бензина и 7,425 крон за литр дизельного топлива.
С 23 марта 2011 года ставка пошлины в Великобритании на неэтилированный бензин, дизельное топливо, биодизельное топливо и биоэтанол для дорожного топлива составляет 0,5795 фунтов стерлингов за литр (2,63 фунтов стерлингов / имп галлон; 2,19 фунтов стерлингов / галлон США).
Налог на добавленную стоимость в размере 20% также взимается с цены на топливо и пошлины. Дополнительный акциз на транспортное средство, в зависимости от теоретического CO. 2 Также взимается плата за производство за километр, которая применяется независимо от фактически потребленного количества топлива.
Дизельное топливо для использования фермерами и строительной техникой окрашено в красный цвет (Red Diesel) и имеет значительно сниженный налог, в настоящее время 0,1133 фунтов стерлингов за литр (0,515 фунтов стерлингов за галлон; 0,429 фунтов стерлингов за галлон США).
Авиационное топливо, используемое для международной авиации, не облагается пошлиной и НДС.
Налоги на топливо в Канаде могут сильно различаться в зависимости от региона. В среднем около одной трети общей стоимости газа на заправке составляет налог. Акцизы на бензин и дизельное топливо взимаются как федеральными, так и провинциальными правительствами, а также некоторыми отдельными муниципалитетами ( Монреаль, Ванкувер и Виктория ); с комбинированными акцизами, варьирующимися от 16,2 / л (73,6 / имперский галлон) в Юконе до 30,5 / л (1,386 $ / имперский галлон) в Ванкувере. Кроме того, федеральное правительство и правительства некоторых провинций ( Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия и Квебек ) взимают налог с продаж ( GST и PST ) сверх розничной цены и акцизов.
Первым штатом США, который ввел налог на газ, был Орегон в 1919 году. Вскоре за ним последовали штаты Колорадо, Северная Дакота и Нью-Мексико. К 1929 году все существующие 48 штатов ввели своего рода налог на газ. Сегодня налоги на топливо в США различаются в зависимости от штата. Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон США (4,9 / л) и 24,4 цента за галлон США (6,4 / л) для дизельного топлива. В среднем по состоянию на июль 2016 года налоги штата и местные налоги добавляют 29,78 цента к бензину и 29,81 цента к дизельному топливу, при этом общий средний налог на топливо в США составляет 48,18 цента за галлон США (12,73 ¢ / л) для газа и 54,21 цента за галлон США ( 14,32 ¢ / л) для дизельного топлива.
Цифры государственных и местных налогов включают фиксированные налоги на галлон, а также налоги с плавающей ставкой, например налоги, взимаемые в процентах от продажной цены. Что касается налогов на топливо на уровне штата, то девятнадцать штатов и округ Колумбия взимают какие-либо налоги с переменной ставкой. Остальные тридцать один штат не привязывает ставку налога за галлон к инфляции, ценам на газ или другим факторам, и ставка изменяется только в соответствии с законодательством. По состоянию на июль 2016 года двадцать один штат не увеличивал ставку налога за галлон бензина в течение десяти или более лет.
Поскольку налог на топливо повсеместно именуется налогом на «использование дороги», исключающим использование внедорожного земледелия, морского транспорта и т. Д.; штаты облагают налогом коммерческих операторов, путешествующих по своему штату, как если бы использованное топливо было куплено там, где бы оно ни покупалось. В то время как у большинства водителей коммерческих грузовиков есть агент для обработки необходимых документов: сообщается, сколько налогов было собрано в каждом штате, сколько должно было быть уплачено каждому штату, чистый налог для каждого штата и комбинированный чистый налог для всех штатов. должны быть оплачены или возвращены оператором в соответствии с их базовой юрисдикцией, в которой они подают. Оператор ведет документы, подтверждающие соответствие. Юрисдикции-члены, штаты США и провинции ЦА передают информацию о доходах друг другу и рассчитывают свои чистые налоговые балансы друг с другом либо посредством единой передачи через клиринговую палату, созданную IFTA и управляемую Morgan Stanley, либо отдельными переводы с другими юрисдикциями-членами.
Система налога на топливо в Австралии очень похожа на Канадскую с точки зрения фиксированного и переменного налога, но различается в случае освобождения от налогов, включая налоговые льготы и определенное безакцизное топливо.
С октября 2018 года налог на топливо в Австралии составляет 0,412 австралийских доллара за литр для бензина и дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы (обычное дизельное топливо облагается налогом в размере 0,412 австралийских долларов за литр), а акциз на сжиженный нефтяной газ составляет 0,282 доллара за литр. С 2000 года помимо налога на топливо и инфляции, который рассчитывается дважды в год, добавляется налог на топливо (налог на товары и услуги), называемый ИПЦ (индексом потребительских цен), в налог на топливо с 2015 года.
Топливные налоги в Новой Зеландии считаются акцизом, применяемым Таможенной службой Новой Зеландии к партиям, ввозимым в страну. Разбивка топливных налогов публикуется Министерством экономического развития. На 1 августа 2012 года акциз составляет 50 524 цента за литр ( 2,30 новозеландских доллара за галлон; 1,91 доллара за галлон США на бензин. Кроме того, на счет автотранспортных средств Национальной корпорации по обязательной компенсации при несчастных случаях вносится взнос в размере 9,9 цента за литр (45 центов за галлон). ; 37 ¢ / галлон США). Компонент этанола в биосмешанном бензине в настоящее время не облагается акцизом. Этот вопрос должен был быть пересмотрен в 2012 году. с любых транспортных средств, которые не работают полностью на бензине, сжиженном нефтяном газе или КПГ, вместо этого взимается сбор с участников дорожного движения. Налог на товары и услуги (15%) применяется к общей стоимости товара и различных налогов. 25 июля 2007 года министр транспорта Аннет Кинг объявила, что с 1 июля 2008 года все собранные топливные акцизы будут переданы в залог Национальной программе наземного транспорта.
В декабре 2020 года в ЮАР введен налог на топливо за литр (неэтилированный бензин с октановым числом 93, внутренний), состоящий из топливного сбора - 3,37 ранда, сбора в Фонд дорожно-транспортных происшествий - 1,93 ранда, сопутствующих расходов - 3,12 ранда и базового налога. Цена на топливо - 5,81 ранда, всего 14,23 ранда. (R = южноафриканский ранд (ZAR) ~ 15 рандов за доллар США в декабре 2020 г.)