Войти
Налоги в Португалии взимаются как национальными, так и региональными правительствами. Налоговые поступления в Португалии составили 34,9% ВВП в 2018 г. Наиболее важные источники доходов включают налог на прибыль, взносы, корпоративный налог и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.
Полученный трудовой доход облагается прогрессивным подоходным налогом, который применяется к все, кто находится в рабочей силе. Кроме того, можно вычесть длинный список налоговых льгот, включая общий вычет, расходы на здоровье, страхование жизни и здоровья и расходы на образование. В 2015 году был введен налог в размере 3,5% для всех доходов от занятости и государственной пенсии свыше 6 790 евро. В 2016 году система налогообложения доходов физических лиц выглядит следующим образом:
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| До 7 091 евро | 14,5 % |
| от 7091 евро до 20 261 евро | 28,5% |
| от 20 261 евро до 40 522 евро | 37% |
| от 40 522 евро до 80 640 евро | 45% |
| Более 80 640 евро | 48% |
Ставка корпоративного налога в Португалии составляет 21%. Она была снижена на 2% с 23% в 2015 году в рамках налоговых реформ, тем не менее, прибыль МСП до 15 000 евро облагается налогом по ставке специальная ставка 17%. Некоторые корпоративные предприятия освобождены от корпоративного налога, в том числе благотворительные фонды, церковные учреждения и спортивные клубы.
Ставка корпоративного налога на Мадейре составляет 20%, тем не менее, прибыль малых и средних предприятий до 15 000 евро облагается налогом по специальной ставке 13%.
Компании, зарегистрированные и имеющие головной офис на Мадейре, могут подать заявку на получение лицензии Международного бизнес-центра (MIBC) и, при условии, что они соответствуют требованиям к содержанию, получают прибыль от корпоративного налога. ставка 5% на налогооблагаемую прибыль, полученную от экономической деятельности, осуществляемой с организациями-нерезидентами или организациями, должным образом лицензированными в рамках ММДЦ.
Ставка корпоративного налога на Азорских островах составляет 16,8%.
Применяются три разные ставки НДС: обычная, промежуточная и пониженная. Существует общая ставка 23% (обычная ставка) для предметов роскоши, декоративных растений, срезанных цветов, посуды и другого оборудования для пожаротушения и предотвращения пожаров, после чего следует сниженная ставка 13% на обычное вино, родниковую, минеральную, лечебную и газированную воду и билеты на культурные мероприятия. Затем следует еще более низкая ставка на 6% на зерновые, мясо, моллюски, фрукты, овощи и другие основные продукты питания, книги, газеты, лекарства, пассажирский транспорт и проживание в гостиницах. В 2014 году правительство ввело («Счастливый счет») лотерею не облагаемых налогом наличных денег и роскошных автомобилей, которыми награждаются потребители с счетами НДС. Цель состоит в том, чтобы ввести в формальную экономику множество незарегистрированных и необлагаемых налогом покупок.
Ставки НДС на Мадейре составляют 22% ( нормальная ставка), 12% (промежуточная ставка) и 5% (сниженная ставка).
Азорские острова имеют более низкие применимые ставки НДС: 18%, 10% и 5%. Предприятия с доходом менее 10 000 евро в год освобождаются от НДС.
Все доходы от работы облагаются отчислениями на социальное обеспечение.
| Тип работника | Взносы при поддержке Работодатель | Вклад, поддерживаемый сотрудником | Общий вклад |
|---|---|---|---|
| Обычный сотрудник | 23,75% | 11% | 34, 75% |
| Члены уставных руководящих органов | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
| Члены уставных руководящих органов, осуществляющие управление функции | 23,75% | 11% | 34,75% |
| Надомные работники | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
| Профессиональные спортсмены | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Работник по краткосрочному контракту | 26,1% | - | 26,1% |
| Работник, временно отстраненный (по соглашению) до выхода на пенсию | 18,3% | 8,6% | 26,9% |
| Рабочие 65 лет, проработавшие 40 лет | 17,3% | 8 % | 25,3% |
| Работающий пенсионер по инвалидности | 19,3% | 8,9% | 28,2% |
| Работающий пенсионер по старости | 16,4% | 7,5% | 23,9% |
| Пенсионер по инвалидности государственного служащего | 20,4% | 9,2% | 29, 6% |
| Государственный служащий пенсионер по старости | 17,% | 7,8% | 25,3% |
| Сельское хозяйство | 22, 3% | 11% | 33,3% |
| Работники местного и прибрежного рыболовства | 21% | 8% | 29% |
| Судовладельцы, являющиеся членами экипажа | |||
| Морские ловцы видов | |||
| Пешие рыбаки | |||
| Работники частных учреждений социального обеспечения | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Работники других некоммерческих организаций | |||
| Государственные служащие по контракту | 23,75% | 11% | 34,75% |
| Назначенные государственные служащие | 18,6% | 11% | 29,6% |
| Домашние работники без страховки по безработице | 18,9% | 9,4% | 28,3% |
| Домашние работники с покрытием по безработице | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Недостаточные рабочие с работоспособностью менее 80% | 11,9% | 11% | 22,9% |
| Религиозные деятели (с защитой по болезни, отцовству, профессиональным заболеваниям, инвалидности, старость и смерть) | 19,7% | 8,6% | 28,3% |
| Религиозные деятели (с защитой в инвалидности и смерти) | 16,2% | 7,6% | 23,8% |
| Portugal Telecom работников, которые начали свою карьеру в CTT Correios de Португалия, ЮАР | 7,8% | - | 7,8% |
| Молодые люди на школьных каникулах | 26,% | - | 26,1% |
| Тип сотрудника | Взнос, поддерживаемый работодателем | Взнос, поддерживаемый сотрудником | Общие взносы |
|---|---|---|---|
| Учителя, нанятые до 31 декабря 2005 г., не покрываются Пенсионным фондом государственных служащих | 21% | 8% | 29% |
| Учителя, нанятые до 31 декабря 2005 г., работающие в частных школах | 7,8% | - | 7, 8% |
| Иностранные преподаватели, нанятые до 31 декабря 2005 г., которые предпочли не поступать к государственным служащим Пенсионный фонд | 7,8% | - | 7,8% |
| Учителя, нанятые до 31 декабря 2005 г., работающие в государственных школах | 4,9% | - | 4,9% |
| Неспециализированные работы Азорского автономного округа в сфере сельского хозяйства, лесного хозяйства или животноводства | 21% | 8% | 29% |
| Рабочий приостановлено (по соглашению) для предпенсионных целей с взносами более 37 лет | 7% | 3% | 10% |
| Работник отстранен (по соглашению) для предпенсионных целей с вкладом менее 37 лет | 14,6% | 7% | 21,6% |
| Члены Вооруженных Силы в добровольном и договорном режиме | 3% | - | 3% |
| Фермеры-специалисты | 23% | 9,5% | 32,5% |
| Неспециализированные фермеры | 21% | 8% | 29% |
| Специализированные фермеры Автономного региона Мадейра | 20,5% | 8,5% | 29% |
| Неспециализированные фермеры автономного региона Мадейра | 18,1% | 6,9% | 25% |
| Банковские работники, официально охваченные Фондом семейных пособий пекарей из коммерческих организаций | 23,6% | 3% | 26,6% |
| Банковское дело работники, официально охваченные Фондом семейных пособий работников хлебопечения из некоммерческих организаций | 22% | 3% | 25,4% |
| Тип сотрудников | Дополнительный взнос, поддерживаемый работодателем |
|---|---|
| Бенефициары Специального фонда социального страхования для работников школьного образования | 0,5% |
| Бенефициары специального фонда Фонд для страховых брокеров | 1% |
| Фрилансеры | Поддерживаемые взносы |
|---|---|
| Фрилансеры в целом и их соответствующие супруги или их эквиваленты, с которыми они совместно заниматься фрилансом на регулярной основе. | 21,4% |
| Самозанятые предприниматели / женщины-предприниматели и владельцы единоличных предпринимателей юридического лица с ограниченной ответственностью и их соответствующие супруги или эквивалентные лица, с которыми они совместно выполняют внештатную деятельность на регулярной основе | 25,2% |
| Организация по найму, от которой фрилансер получает более 80% своего дохода. | 10% |
| Нанимающая организация в других ситуациях. | 7% |
| Нотариусы, которые на 31 декабря 2010 г. были охвачены режимом фрилансеров и предпочли сохранение режима государственных служащих. | 2,7% |
| Люди, охваченные схемой добровольного социального обеспечения | Поддерживаемые взносы |
|---|---|
| Общие ситуации | 26, 9% |
| Агенты по сотрудничеству | |
| Высокопроизводительные спортсмены | |
| Члены экипажа судов, зарегистрированных в Международном судоходном регистре Мадейры | |
| Национальные морские рабочие и вахтенные, которые выполняют свою работу на судах, принадлежащих иностранным компаниям | 29,6% |
| Национальные морские рабочие и сторожа, выполняющие свою работу на судах, принадлежащих обычным рыболовным компаниям | |
| Научные сотрудники | |
| Добровольные пожарные | 27,4% |
| Социальные добровольцы |
|date=()