Войти
Налоговая марка США 1871 г. за 1/6 барреля пива. Пивовары получали листы с марками, разрезали их на отдельные марки, аннулировали их и наклеивали на пробку пивной бочки, чтобы при открытии бочки штамп разрушался. Anакциз или акцизный налог - это любой налог на произведенные товары, который взимается в момент производства, а не при продаже. Акцизы часто связаны с таможенными пошлинами (которые взимаются с ранее существовавших товаров, когда они пересекают обозначенную границу в определенном направлении); таможенные пошлины взимаются с товаров, которые появляются в качестве объектов налогообложения на границе, а акцизы взимаются с товаров, появившихся на внутреннем рынке.
Хотя акциз иногда называют налогом, это, в частности, сбор; налог - это технически сбор с физического лица (или, точнее, оценка того, какой может быть эта сумма), в то время как пошлина - это сбор с определенных товаров. Акциз считается косвенным налогом, а это означает, что производитель или продавец, уплачивающий сбор государству, должен попытаться возместить свои убытки, повысив цену, уплаченную конечным покупателем товаров. Акцизы обычно взимаются в дополнение к косвенным налогам, таким как налог с продаж или налог на добавленную стоимость (НДС). Как правило, акциз отличается от налога с продаж или НДС тремя способами:
Типичными примерами акцизов являются налоги на бензин и другие виды топлива и налоги на табак и алкоголь (иногда именуемый налог на грех ).
Акциз происходит от голландского accijns, которое, как предполагается, происходит от латинского acnsare, что означает просто «облагать налогом».
Акциз был введен в середине 17 века при режиме пуритан. На Британских островах, после восстановления монархии, многие пуританские социальные ограничения были отменены, но акцизы были вновь введены в соответствии с Законом об отмене владения недвижимостью 1660, вместо арендной платы, для аренды земли, находящейся в королевской собственности, которая еще не стала socage. Хотя количество затронутых арендных плат было ограничено, акциз взимался в более общем плане; в то время считалось, что между богатыми производителями пострадавших товаров и богатыми арендаторами королевских земель существует грубая переписка.
Акцизы и налоги продолжали служить как политическим, так и финансовым целям. Общественная безопасность и здоровье, общественная мораль, охрана окружающей среды и национальная оборона - все это причины для введения акциза. В защиту акцизов на крепкие напитки Адам Смит писал: «В течение некоторого времени политика Великобритании не поощряла употребление спиртных напитков из-за их предполагаемой тенденции к разрушению здоровья и развращать нравы простых людей ». Сэмюэл Джонсон был менее лестен в своем словаре 1755 года:
EXCI'SE. н.с.... Ненавистный налог, взимаемый с товаров и назначаемый не простыми судьями по вопросам собственности, а негодяями, нанятыми теми, кому уплачиваются акцизы.
В качестве сдерживающего фактора акциз обычно направлен на три широкие категории вреда:
Денежные средства, полученные за счет акцизов, могут быть выделены на возмещение конкретных социальных затрат, обычно связанных с продуктом или услугой, за которые они взимаются. Поступления от налогов на табак, например, могут быть потрачены на государственные кампании по борьбе с курением или здравоохранение при раке, сердечных и сосудистых заболеваниях, заболеваниях легких и т. д.
В некоторых странах акцизы также взимаются с некоторых товаров исключительно в целях наказания. Во многих штатах США вводят акциз на запрещенные вещества; эти места не считают его источником дохода, а вместо этого рассматривают его как средство наложения более строгого наказания путем раскрытия осужденных ls к обвинению в уклонении от уплаты налогов.
Это три основные цели акцизного налогообложения в большинстве стран мира. Они являются предметами повседневного массового использования (даже, возможно, «необходимостью»), которые приносят значительные доходы правительству. Первые два считаются легальными лекарствами, которые являются причиной многих заболеваний (например, рака легких, цирроза печени ), которые используются большими группами населения, оба широко известны как вызывающие привыкание. Между тем, бензин (или бензин), а также дизельное топливо и некоторые другие виды топлива облагаются акцизным налогом в основном потому, что они загрязняют окружающую среду, а также для сбора средств для поддержки транспортной инфраструктуры.
Некоторые штаты США облагают налогом транзакции, связанные с незаконными наркотиками.
Игровые лицензии сегодня облагаются акцизом во многих странах. В 18 веке Англия и в течение короткого времени в Британской Северной Америке сами азартные игры какое-то время также подлежали налогообложению в виде гербового сбора, согласно которому марка выручки должна была быть помещена на пиковый туз в каждой колоде карт, чтобы продемонстрировать, что пошлина была уплачена (отсюда сложная дизайны, которые в результате развились на этой карте во многих пакетах). Поскольку гербовый сбор изначально предназначался только для документов (и карты были отнесены к таковым), тот факт, что игральные кости также облагались гербовым сбором (и фактически являлись единственным не бумажный товар, указанный в Законе о гербовых марках 1765 ), предполагает, что его применение к картам и играм в кости можно рассматривать как вид акциза на азартные игры.
Прибыль букмекеров в Соединенном Королевстве.
Проституция была предложена для уплаты акцизного налога в отдельных законопроектах в Парламенте Канады (2005) и в Законодательное собрание штата Невада (2009 г.) - предлагаемые формулировки:
Одним из самых известных налогов в истории была габель соли во Франции. Хотя это был налог с продаж, а не акциз, в некоторых странах соль облагалась акцизом вместе со многими другими веществами, которые в современном мире казались бы довольно необычными, такими как бумага и кофе. Фактически, соль облагалась налогом уже во втором веке и только в двадцатом.
Было приведено много разных причин для налогообложения таких веществ, но обычно - если не явно - вращались вокруг исторической нехватки вещества и, соответственно, их высокой стоимости в то время; правительства явно чувствовали себя вправе получать долю прибыли, полученной от торговцев.
Оконный налог был введен как форма подоходного налога, что технически сохраняло финансовую конфиденциальность человека, обосновывая это тем, что более богатые люди будут иметь более роскошные дома и, следовательно, будут иметь больше окон. Кроме того, в отличие от дохода, окна нелегко спрятать. Налоги по тому же принципу включают налог на подачу, налог на кирпич и налог на обои. Акциз взимается в месте изготовления; в случае подоходного налога и налога на окна их статус как акциза, следовательно, зависит от того, можно ли с философской точки зрения сказать, что окно / очаг действительно существует до того, как очаг / окно будут установлены в собственности. Хотя формально эти налоги являются акцизными, на самом деле эти налоги являются просто заменой прямых налогов, а не взимаются по обычным причинам для акцизов.
Все эти налоги ведут к уклонению от уплаты налогов, что оказало существенное влияние на общество и архитектуру. Люди намеренно замуровывали окна кирпичом, чтобы избежать налога на окна, использовали кирпичи гораздо большего размера, чтобы уменьшить свои обязательства по уплате налога на кирпич, или покупали простую бумагу и заполняли ее позже, чтобы избежать налога на обои. Некоторые бедняки даже заставляли себя жить в холодных темных комнатах, чтобы не платить эти налоги. Напротив, очень богатые люди иногда выставляли напоказ свою способность платить налог, чтобы продемонстрировать свое богатство, заливая свои владения окнами - вплоть до установки фальшивых - с использованием тонкой кирпичной кладки, покрывая свои интерьеры обоями., и имея несколько каминов в каждой комнате.
Газеты облагались налогом в Соединенном Королевстве с 1712 по 1853 год. Первоначальный налог был увеличен, когда он был установлен в размере 4 пенсов за копию. Поскольку это сделало его чрезвычайно дорогим для семей рабочего класса (вдвое дороже газеты), его уничижительно называли «налогом на знания », когда люди были вынуждены арендовать газеты на почасовой основе. или объединить деньги, чтобы купить и поделиться. Это привело к тому, что даже устаревшие газеты пользовались широким спросом.
также оговаривается в тех же законах и оплачивается из расчета «за единицу», независимо от размера и характера рекламы. До 1833 года стоимость составляла 3 шилл. 6 пенсов, после чего она была снижена до 1 шилл. 6 пенсов.
1828 г. «Старый Фризл» Акцизный сбор часто применяется путем проставления выручка марки к продаваемой продукции. Например, в случае табака или алкоголя производителям может быть предоставлено (или потребовано купить) определенное оптовое количество акцизных марок от правительства и затем обязаны прикреплять по одной к каждой пачке сигарет или бутылке спиртных напитков.
Одним из наиболее заметных примеров этого является развитие Пикового туза как особо сложной карты с того времени, когда он был обязан нести штамп для розыгрыша карточный сбор.
Государственная монополия, такая как алкогольная монополия, - еще один метод обеспечения уплаты акциза.
сектор государственного управления Доходы в% от ВВП от акцизов. Для этих данных отклонение ВВП на душу населения по паритету покупательной способности (ППС) объясняется в 2% налоговыми поступлениями. Налоговое управление Австралии описывает акциз как «налог, взимаемый с определенных видов товаров, произведенных или изготовленных в Австралии. К ним... относятся алкоголь, табак, нефть и альтернативные виды топлива».
В Австралии, значение слова «акциз» носит не только академический характер, но и является предметом многочисленных судебных разбирательств. Высокий суд Австралии неоднократно устанавливал, что налог может быть «акцизным» независимо от того, имеют ли облагаемые налогом товары отечественного или иностранного происхождения; совсем недавно, в деле Ha v New South Wales (1997), большинство членов Суда поддержали точку зрения о том, что акциз - это «внутренний налог на этап производства, изготовления, продажи или распределения товаров», и широко рассмотрел вид «шага», который, если он подлежит налогообложению, сделает налог акцизным.
Как федеральное, так и провинциальное правительства взимают акцизы на неэластичные товары, такие как сигареты, бензин, спирт, а для автомобильных кондиционеров. Большую часть розничных цен на сигареты и алкоголь составляют акцизы. Налог на кондиционер для транспортных средств в настоящее время установлен в размере 100 долларов за кондиционер. В Канаде одни из самых высоких в мире ставок налогов на сигареты и алкоголь. Иногда их называют налогами на грех.
В Германии взимается следующий акциз:
В Индии почти все продукты облагаются акцизом при соблюдении следующих четырех условий:
В Индии правительство создало автоматическую централизованную систему уплаты акцизов. Благодаря этому производители могут легко оплачивать акцизы онлайн каждые 5 числа следующего месяца через GAR-7.
В Соединенном Королевстве на товары взимаются следующие формы акцизов. и услуги :
Исторически эти сборы взимались Акцизным советом, который впоследствии был объединен с налоговой службой (отвечающей за сбор прямых налогов ). Ввиду более высокой вероятности причастности организованной преступности к попыткам уклонения от акцизного сбора и ее связи с контрабандой по сравнению с попытками уклонения от прямого налогообложения, Совет по акцизам позднее был вместе с Таможенным советом с образованием HM Customs and Accise. В этой комбинированной форме Таможня и акцизные сборы отвечали за управление импортом и экспортом товаров и услуг в Великобританию, а ее сотрудники обладали более широкими полномочиями доступа, ареста и изъятия, чем полиция.
18 апреля 2005 года Таможня и акцизы были снова объединены с Налоговым управлением, чтобы сформировать новый отдел, Налоговое и таможенное управление Великобритании (HMRC). Огромный контраст между полномочиями служащих налоговой службы и таможни и акцизов изначально вызывал ряд трудностей на раннем этапе существования новой организации. Многие функции по мониторингу и инспекции, а также соответствующие полномочия были позже разделены, чтобы сформировать новое пограничное агентство Великобритании, в то время как остаточная организация теперь отвечает только за финансовые аспекты сбора.
В Соединенных Штатах термин «акциз» имеет как минимум два значения: (A) любой налог, кроме налога на недвижимость или подушевой налог (т. Е., акциз - это косвенный налог в смысле конституционного права) или (B) налог, который просто называется акцизом на языке закона, устанавливающего этот налог (акциз в смысле статутного права, иногда называемый «прочим акцизом» "). Акциз согласно определению (A) не обязательно совпадает с акцизом согласно определению (B).
Акциз (в соответствии с определением B) определяется как «налог на производство, продажу или на коммерческую лицензию или чартер, в отличие от налога на недвижимость, доход или имущество».
Как федеральное правительство, так и правительство штата взимают акцизные налоги на такие товары, как алкоголь, моторное топливо и табачные изделия. Законы федерального правительства и правительств некоторых штатов устанавливают акцизы, известные как подоходный налог. Несмотря на то, что федеральные акцизы географически едины, акцизы штатов значительно различаются. Налогообложение составляет значительную часть розничных цен на алкогольные и табачные изделия.
Органы местного самоуправления могут также взимать акцизный налог. Например, город Анкоридж, Аляска взимает налог на сигареты в размере 1,30 доллара за пачку, который является сверх федерального акцизного налога и акцизного налога штата. В 2011 году федеральный акцизный налог США на бензин составлял 18,4 цента за галлон (4,86 / л) и 24,4 цента за галлон (6,45 / л) для дизельного топлива.
Критики акцизов интерпретировали и описывали как просто способ для правительства взимать дополнительные и ненужные налоги с населения. Наличие возмещения пошлины в соответствии со списком подакцизных операций Великобритании было использовано в поддержку этого аргумента, поскольку это приводит к тому, что налогообложение применяется к лицам, даже если они обычно освобождаются от уплаты других видов налогов (причина, по которой они имеют право на возврат в первую очередь).
Кроме того, акциз иногда увеличивается вдвое с другими налогами, в частности с таможенными пошлинами (за исключением беспошлинных товаров). Если товар приобретается в одной стране, а затем экспортируется в другую, акциз должен уплачиваться при его изготовлении, а затем уплачиваться таможня при ввозе товара во вторую страну; в некотором смысле «создание» товара облагалось налогом дважды, хотя, с точки зрения второй страны, оно возникло в качестве налогооблагаемого товара только на границе.
В некоторых странах, например В Великобритании акциз обычно ограничивается товарами, которые представляют собой предметы роскоши или представляют опасность для здоровья или нравственности, но это не везде. Налогообложение лекарств, фармацевтических препаратов и медицинского оборудования вызывает разногласия, особенно в развивающихся странах, поскольку это может привести к завышению цен на лекарства и медицинские процедуры, даже если это может спасти жизнь; это иногда вынуждает поставщиков медицинских услуг ограничивать количество выполняемых операций.
В некоторых странах незаконные товары, тем не менее, также облагаются акцизом, и основания для уклонения от уплаты налогов впоследствии использовались для преследования руководителей преступных группировок, когда невозможно было привлечь к ответственности за преступную деятельность более напрямую. Утверждалось также, что за счет налогообложения запрещенных веществ некоторые штаты США могут получить дополнительные доходы. В некоторых случаях законодательство создает для государства стимул закрывать глаза на определенную преступную деятельность, позволяя дилерам сохранять свою анонимность и, таким образом, позволяя собирать доходы, не приводя к аресту преступника:
Дилер не требуется указывать свое имя или адрес при покупке марок, и Департаменту запрещается передавать любую информацию, касающуюся покупки налоговых марок на наркотики, правоохранительным органам или кому-либо еще.
Словарь, определение акциз в Викисловаре