Войти
Заработная плата и налог на прибыль по странам ОЭСР 
Это список максимально возможные налоговые ставки в Европе для определенных категорий дохода. Он ориентирован на три типа налогов: корпоративный, индивидуальный и налог на добавленную стоимость (НДС). Он не предназначен для отражения истинного налогового бремени ни для корпорации, ни для физического лица в указанной стране.
Указанная ставка подоходного налога, за исключением особо оговоренных случаев, является максимальной ставкой налога: в большинстве юрисдикций установлены более низкие ставки налогов для низких уровней дохода. В некоторых странах также есть более низкие ставки корпоративного налога для небольших компаний. В 1980 году максимальные ставки в большинстве европейских стран превышали 60%. Сегодня в большинстве европейских стран ставки ниже 50%.
| Страна | Корпоративный налог | Максимальная ставка подоходного налога | Стандартная ставка НДС |
|---|---|---|---|
| Албания | 15% | 23% | 20% |
| Андорра | 10% | 10% | 4,5% |
| Австрия | 25% | 55% | 20% (Пониженные ставки 10% + 13%) |
| Беларусь | 18% | 15% | 20% |
| Бельгия | 29% (25% с 2020 г. Для МСП 20% с 2018 г. на первые 100 000 евро прибыли) | 50% (за исключением 13,07% социального обеспечения, выплачиваемого наемного работника, а также за исключением 32% социального обеспечения, выплачиваемого работодателем) | 21% (пониженные ставки 6% и 12%) |
| Босния и Герцеговина | 10% | 10 % | 17% |
| Болгария | 10% | 10% (дополнительные 12,9% со стороны работника для взносов на социальное страхование, т.е. страхование здоровья, пенсия и касса по безработице); и дополнительно 17,9% работодателем для различных взносов на социальное обеспечение) | 20% (пониженные ставки 9%) |
| Хорватия | 18% (пониженные ставки 12% для малого бизнеса) | 40% (за исключением 35,2% общей суммы страхования, взимаемой с дохода) | 25% (пониженные ставки 13% + 5%) (пониженные ставки 9%) |
| Кипр | 12,5% | 35% | 19% (Пониженные ставки 5% + 9%) (Пониженные ставки 9%) |
| Чешская Республика | 19% | 53,5% (15% дохода налог + 6,5% наемного работника + 25% на работодателя (2,3% здравоохранение + 21,5% социальное обеспечение + 1,2% государственная политика занятости) + 7% солидарный взнос (при условии, что доход превышает 1 277 328 крон в год)) | 21% (сниженные ставки 15% и 10%) |
| Дания | 22% | 51,95% (включая 8% социального страхования, выплачиваемого работником, но исключая 0,42–1,48% церковного налога на членов национальной церкви Дании) | 25% (пониженная ставка 0% на перевозку пассажиров и газеты, которые обычно выходят более одного выпуска в месяц) |
| Эстония | КПН 20% на распределенную прибыль. 14% при регулярном распределении. 0% от нераспределенной прибыли. | 20% (+ 2,4% налога на страхование по безработице, 0,8% выплачивается работодателем, 1,6% выплачивается работником и 33% социального страхования выплачивается работодателем до заработной платы до брутто) около 57, Всего 8% | 20% (пониженная ставка 9%) |
| Финляндия | 20% | от 25% до 67% в зависимости от чистого дохода и муниципального образования, в том числе 7,8% взносы на социальное страхование, выплаты работникам и работодатели по безработице, которые составляют в среднем 18% (2018 г.). | 24% (сниженная ставка 14% для продуктовых магазинов и ресторанов, 10% для книг, лекарств, транспорта пассажиров и некоторых других) |
| Франция | 30% (включая социальные отчисления) после 2018 г. (PFU), до: 33,3% (36,6% выше 3,5 млн евро, 15% ниже 38 тыс. евро) | 49% (45% + 4% для годового дохода выше 250 000 евро для плательщиков единого налога или более 500 000 евро для супружеских пар) + налоги на социальное обеспечение и социальные отчисления по различным ставкам, например 17,2% для прироста капитала, процентов и дивидендов. | 20% (сниженная ставка 10%, 5,5%, 2,1% и 0% для определенных случаев, таких как некоторые продукты питания, транспорт, культурные товары и т. Д.) |
| Германия | 22,825% (несколько мелких деревень) до 32,925% (в Мюнхене) в зависимости от муниципалитета. Это включает 15% КПН, 5,5% надбавку за солидарность плюс торговый налог, уплачиваемый муниципалитету. | 47,475%, включая 45% подоходный налог и 5,5% надбавку за солидарность на основе общего налогового счета для доходов свыше 256 304 евро. Ставка входного налога составляет 14% для доходов, превышающих базовый годовой порог в 9000 евро. | 19% (пониженная ставка 7% применяется, например, к продаже определенных продуктов питания, книг и журналов, цветов и транспорта) |
| Грузия | 15% | 20% | 18% |
| Греция | 28% | 65,67% (45% для>40 000 евро + 7,5% налог солидарности для>40000 евро) + (26,95% социального обеспечения для сотрудников или до 47,95% для частных специалистов) | 24% (сниженные ставки 13% и 5%) |
| Венгрия | 9% | 33,5% Расходы на сотрудников в целом от брутто-зарплаты без детей: 15 % Подоходный налог (фиксированный), социальное обеспечение: 10% пенсия, 3% наличными + 4% натурой, здравоохранение, 1,5% взносы на рынок труда Работодатель: 17,5% социальный налог, 1,5% трудовые взносы от ежемесячной валовой заработной платы | 27% (пониженные ставки 18% и 5%) |
| Исландия | 20% | 36,94% от 0 до 834,707 и 46,24% сверх 834,707 крон (2017) | 24% (сниженная ставка 12%) |
| Ирландия | 12,5% для дохода от торговли 25% для дохода от торговли | 40% свыше 34550 евро для одиноких, 42800 евро для состоящих в браке налогоплательщиков. Плюс USC ( Универсальный социальный сбор) 4,5% на i доход до 50 170 евро и 8% на балансе. Социальное страхование 4% | 23% |
| Остров Мэн | 0% | 20% плюс национальное страхование до 12,8% | То же, что и Соединенное Королевство (см. Ниже) |
| Италия | 27,9% (24% плюс 3,9% муниципальных) | 45,83% (43% подоходный налог + 2,03% региональный подоходный налог + 0,8% муниципальный подоходный налог) | 22% (сниженные ставки 10%, 5%, 4%) |
| Латвия | КПН 20% на распределенную прибыль. 0% на нераспределенную прибыль. 15% для малых предприятий | 20% (налог на прибыль) [1] 35,09% (социальное страхование) Итого до 55,09% | 21% (сниженные ставки 12% и 0%) |
| Лихтенштейн | 12,5% | 28% (макс. 8% национальный и 20% муниципальный подоходный налог) плюс 4% от чистой стоимости налогоплательщика облагаются той же ставкой, что и богатство налог. 0% на прирост капитала. | 8% / 2,5% (до 31.12.2017). 7,7% / 2,5% (с 01.01.2018) |
| Литва | 15% (5% для малого бизнеса) | 44,27% (эффективные налоговые ставки: 34,27% социального страхования (номинально 1,77%, выплачиваемые работодателем + 19,5%, выплачиваемые работником + от 1,8% до 3%, необязательное накопление пенсов), 20% дохода | 21% (сниженные ставки 5%, 9%) |
| Люксембург | 24,94% (коммерческая деятельность); 5,718% на доход от интеллектуальной собственности, роялти. | 43,6% (доход 40% налог + 9% надбавка солидарности, рассчитываемая по налогу на прибыль) | 17% (пониженные ставки 3%, 8%, 14%) |
| Республика Северная Македония | 10% | 37% (включая подоходный налог 10%, обязательную государственную пенсию 18%, обязательное государственное медицинское страхование 7,3%, обязательное страхование от безработицы 1,2%, обязательное страхование от несчастных случаев 0,5%) | 18% |
| Мальта | 35% (возврат налогов 6/7 или 5/7 дает эффективную ставку 5% или 10% для большинства компаний) | 35% (дополнительные 10% сотрудника для взносов на социальное обеспечение, т. Е. H страхование здоровья, пенсии и образования); и дополнительно 10% работодателем для различных взносов на социальное обеспечение) | 18% (сниженные ставки 5%, 7% и 0% на предметы первой необходимости - продукты, воду, рецептурные лекарства, медицинское оборудование и материалы, общественный транспорт, плата за обучение детей) |
| Монако | 0% (>75% дохода в Монако) или 33,33% | ||
| Черногория | 9% | 12,65% (11% подоходный налог + 15% счета подоходного налога муниципалитету) | 21% |
| Нидерланды | 25% свыше 200 000 евро прибыли, в противном случае 16,5% | 51,75% (57,75%, включая снижение налога в зависимости от дохода для доходов от 68 508-90 710 евро.) | 21% (пониженная ставка 9% и 0% для некоторых товаров и услуг) |
| Норвегия | 22% | 46,4% (53,0%, включая 14,1% взносов на социальное страхование от работодателя. Все налоги включают 8,2% отчислений в пенсионный фонд). | 25% (пониженная ставка 15% для продуктов питания и 10% для транспорта и культуры.) |
| Польша | 19% (Пониженная ставка 9% для малого бизнеса с 01.01.2019) | 17% до 85 528 злотых (с 1.10.2019) 32% свыше 85 528 злотых (~ 20 000 евро) | 23% (пониженные ставки 5% и 8%) |
| Португалия | 21% + от 3 до 9% в зависимости от прибыли | 48% + 5% надбавка за солидарность + 11% социальное обеспечение (оплачивается работником) + 23,75% (социальное обеспечение оплачивается компанией) | 23% (сниженные ставки 13% и 6%) |
| Румыния | Выручка <1 млн евро: 1% от всех продаж. Выручка>1 млн евро: 16% прибыли | Работник: 41,5% [10% подоходный налог (за вычетом пенсии и медицинских отчислений), 25% пенсионных взносов (не брутто), 10% взносов на здравоохранение (не брутто)] - валовой доход ниже 3600 леев. от личных вычетов в размере до 1310 леев из налогооблагаемого дохода.. Работодатель: 2,25% (обязательное трудовое страхование) | 19% (пониженные ставки 9% и 5%) |
| Россия | 20 % | 43% (13,0% налог на прибыль, 22,0% ma обязательные взносы в пенсионный фонд, 2,9% страхование от безработицы, 5,1% обязательное всеобщее медицинское страхование) | 20% |
| Сербия | 15% | 52% (налог на прирост капитала 15%, стандартный ставка подоходного налога 10%, дополнительные взносы работника: 13% государственный пенсионный фонд, 6,5% государственная касса здравоохранения, 0,5% касса по безработице; дополнительные взносы работодателя: 11% государственный пенсионный фонд, 6,5% государственная касса здравоохранения, 0,5% безработица; максимальный размер взносов ограничен (сумма меняется ежемесячно); дополнительный налог на более высокую заработную плату (после 3-кратной средней заработной платы дополнительные 10%, после 6-кратной средней заработной платы дополнительные 15%)), | 20% (сниженная ставка 10%) |
| Словакия | 21% | 50% (подоходный налог 19% + 25% для части годового дохода, превышающей 35 022,31 евро; дополнительные взносы в размере 4% обязательного медицинского страхования сотрудником и 10% работодателем, 9,4% социального страхования сотрудником и 25,2%). % работодателем) | 20% (10% пониженная ставка) |
| Словения | 19% | 50% | 22% (пониженная ставка 9,5%) - с 1 июля 2013 года |
| Испания | 25% 4% на Канарских островах | Максимальная ставка подоходного налога 45%. Не включая взносы сотрудников в размере 6,35% налога на социальное обеспечение, 4,7% налога на пенсионные взносы, 1,55% налога на безработицу, 0,1% налога на обучение работников. Не включая взнос работодателя в размере 23,6% налога на социальное обеспечение, 5,5% налога на безработицу, 3,5% (или более) налога на оплату труда, налога на обучение работников 0,06%, 0,2% налога FOGASA (налог на трудоустройство в случае банкротства компании). | 21% (сниженные ставки 10% и 4%) |
| Швеция | 22% (21,4% 2019, 20,6% 2021) | 55,5%, включая социальное обеспечение, оплачиваемое работодателем | 25% (пониженные ставки 12% и 6%) |
| Швейцария | 16,55% | 22,5% (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) до 46% (Kanton Geneve), средняя ставка 34%. Эти налоги не включают социальное обеспечение, которое является частным и не основанным на доходе (e.) | 8% / 2,5% (до 31.12.2017). 7,7% / 2,5% (с 01.01.2017). 2018 |
| Украина | 18% | 17% | 20% |
| Великобритания | 19% (17% с 2020 года) | 47% (45% подоходный налог + 2% NI) - теоретически NI может достигать 12%, но на практике это никогда не сочетается с более высокой ставкой налога на прибыль Для заработков от 100 000 до 123 000 фунтов стерлингов сотрудники платят налог на 40% выше. + отмена необлагаемого налогом личного пособия + 2% NI 45% (дополнительная ставка) подоходного налога с годового дохода свыше 150 000 фунтов стерлингов, 40% (более высокая ставка) между 43 001 фунтом стерлингов и 150 000 фунтов стерлингов, 20% (базовая ставка) от 0 до 43 000 фунтов стерлингов. Существует также сбор национального страхования от 2% до 13,8% для сотрудников и самозанятых лиц, но прирост капитала и доход от дивидендов не облагаются налогом на прибыль. Первые 11 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом, если вы годовой доход ниже 100 000 фунтов стерлингов. Прирост капитала облагается налогом по ставке 10% (или 18% на жилую недвижимость) для b налогоплательщикам по базовой ставке и 20% (или 28% на жилую недвижимость) для налогоплательщиков по более высокой и дополнительной ставке. Дивидендный доход от британских компаний облагается налогом по ставке 7,5% для налогоплательщиков по базовой ставке, 32,5% для налогоплательщиков с более высокой ставкой и 38,1% для налогоплательщиков по дополнительной ставке. | 20% (сниженная ставка 5% на электроэнергию и ремонт дома, 0% на предметы первой необходимости - продукты, воду, лекарства по рецепту, медицинское оборудование и принадлежности, общественный транспорт, детскую одежду, книги и периодические издания) |
Налогообложение доходов в Австрии определяется §33 Австрийского налогового кодекса (Einkommensteuergesetz - EStG)
| Годовой доход [€] | Ставка налогообложения [%] |
|---|---|
| 0 - 11 000 | 0 |
| 11 001-18 000 | 25 |
| 18 001-31 000 | 35 |
| 31 001-60 000 | 42 |
| 60 001 - 90 000 | 48 |
| >90000 | 50 |
До конца 2020 года дополнительный налог (55%) повлияет на доход более 1 миллиона евро.
Общий подоходный налог в Финляндии включает подоходный налог, зависящий от чистой заработной платы, выплаты по безработице и выплаты работодателю по безработице. Налоговая ставка увеличивается очень быстро и составляет 13 к.э. в год (с 25% до 48%) и с 29 к.э. в год до 55% и в конечном итоге достигает 67% при 83 к.э. в год, при этом незначительно снижается при 127 к.э. в год до 65. %. Человек со средним доходом будет получать 44 евро с каждых 100 евро, вложенных работодателем в работу. Тогда терапевт снова получит с каждых дополнительных 100 евро, которые работодатель вложит в работу, только 33 евро. Некоторые источники не включают выплаты работодателю по безработице, например Veronmaksajat - организация.
| Годовой доход по | ставке налога (включая выплаты работодателю по безработице) |
|---|---|
| 13 000 евро | 25% |
| 33 000 евро | 57% |
| 47 000 евро | 60% |
| 83 000 евро | 67% |
| 94 000 евро | 66 % |
| 127 000 евро | 65% |
Подоходный налог во Франции зависит от количества людей в семье. Налогооблагаемый доход делится на количество лиц, принадлежащих к домохозяйству. Каждый взрослый считается за одного человека, а первые два ребенка считаются за половину. Начиная с третьего ребенка каждый ребенок считается одним человеком. Таким образом, для целей налогообложения домохозяйство, состоящее из 2 взрослых и 3 детей, считается домохозяйством из 4 человек.
Приведенные ниже ставки не включают 17% отчислений на социальное страхование.
| Годовой доход Свыше | Годовой доход ниже | Ставка налога |
|---|---|---|
| 0 евро | 5 963 евро | 0% |
| 5 963 евро | 11 896 евро | 5,5.% |
| 11 896 евро | 26 420 евро | 14% |
| 26 420 евро | 70 830 евро | 30% |
| 70 830 евро | - | 41% |
Немецкий подоходный налог включает 5 диапазонов подоходного налога, при этом первые два основаны на полностью прогрессивной ставка налога, а остальное - фиксированная ставка. Налогооблагаемый доход определяется после вычета личных и детских пособий из заработанного дохода. Кроме того, немецкие налогоплательщики могут потребовать и другие вычеты.
| Годовой доход выше | Годовой доход ниже | Предельная ставка налога 2018 |
|---|---|---|
| 0 евро | 9000 евро | 0% |
| 9000 евро | 13996 евро | 14% - 23,97% |
| 13996 евро | 54 949 евро | 23,97% - 42% |
| 54 949 евро | 260 532 евро | 42% |
| 260 532 евро | - | 45% |
В Германии супружеские пары облагаются налогом совместно. Это означает, что налоговые обязательства для пары в два раза превышают сумму, полученную в результате тарифа, при включении среднего дохода обоих супругов. Благодаря прогрессивному тарифу совместная подача документов снижает общую налоговую нагрузку, если доходы супругов различаются.
| Годовой доход Свыше | Годовой доход ниже | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| 0 евро | 15 000 евро | 23% |
| 15 000 евро | 28 000 евро | 27% |
| 28 000 евро | 55000 евро | 38% |
| 55000 евро | 75000 евро | 41% |
| 75000 евро | - | 43% |
Подоходный налог в Нидерландах (Loonheffing) и отчисления на социальное страхование объединены в один налог на заработную плату. Не существует личных безналоговых надбавок.
Последние шкалы на 2019 налоговый год. Обратите внимание, что шкала 2 и 3 фактически одинаковы (но имеют другое соотношение социального обеспечения и «бездарности»). Планируется объединить его в две шкалы к 2021 г.:
| Годовой доход Выше | Годовой доход меньше | Ставка налога (включая социальное обеспечение сотрудников) |
|---|---|---|
| 0 евро | 20 384 евро | 36,65% |
| 20 385 евро | 34 300 евро | 38,1% |
| 34 301 евро | евро 68 507 | 38,1% * |
| 68 508 евро | - | 51,75% * |
Без эффекта отчисления, зависящие от дохода, для доходов до 90 710 евро
Подоходный налог в Португалии зависит от ряда факторов, включая региональные (разные ставки налога в зависимости от того, живете ли вы на материке, в регионах Азорских островов или Мадейры, от семейного положения и количества иждивенцев.
Для упрощения, Ниже приводится краткое описание основных налоговых категорий.
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога (материк) | Ставка налога (Мадейра) | Ставка налога (Азорские острова) |
|---|---|---|---|
| До 7091 евро | 14,5% | 11,6% | 10,15% |
| 7091 евро и 10700 евро | 23% | 20,7% | 17,25% |
| 10 700 евро и 20 261 евро | 28,5% | 26,5% | 21,38% |
| 20 261 евро и 25 000 евро | 35% | 33,75% | 28% |
| 25 000 евро и 36 856 евро | 37% | 35,87% | 29,6% |
| 36 856 евро и 80 640 евро | 45% | 44,95% | 36% |
| Свыше 80 640 евро | 48% | 48% | 38,4% |
Дополнительный налог на солидарность в размере 2,5% применяется к доходам между 80 640 и 250 000 евро. Все доходы свыше 250 000 евро облагаются еще 5% налогом.
Подоходный налог в Испании включает не облагаемое налогом личное пособие и пособие на ребенка. В 2012 году в рамках мер жесткой экономии была введена специальная временная надбавка для сбалансирования бюджета. В настоящее время личное пособие составляет 5 151 евро.
| Годовой доход выше | Годовой доход ниже | Ставка налога (без временной надбавки) | Ставка налога (включая временную надбавку) |
|---|---|---|---|
| 0 евро | 5150 евро | 0% | 0% |
| 5150 евро | 17707,20 евро | 24% | 24,75% |
| 17707,20 евро | 33 007,20 евро | 28% | 30% |
| 33 007,20 евро | 53 407,20 евро | 37% | 40% |
| 53 407,20 евро | 120 000,20 евро | 43% | 47% |
| 120 000,20 евро | 175 000,20 евро | 44% | 49% |
| 175 000,20 евро | 300 000,20 евро | 45% | 51% |
| 300 000,20 евро | - | 45% | 52% |
Подоходный налог для Соединенного Королевства основан на налоговых диапазонах 2019/20. Текущий порог необлагаемого налогом дохода составляет 12 500 фунтов стерлингов. Размер компенсации уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных свыше 100 000 фунтов стерлингов.
| Годовой доход | Ставка налога | |
|---|---|---|
| Свыше | До | |
| — | 12500 фунтов стерлингов | 0% |
| 12500 фунтов стерлингов | фунтов стерлингов 50 000 | 20% |
| 50 000 фунтов стерлингов | 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
| 150 000 фунтов стерлингов | — | 45% |
