Налоговое право

Область права Налоговый кодекс является основной нормативной основой федерального налогового законодательства в Соединенные Штаты. Свод федеральных правил - это нормативная интерпретация Министерством финансов федеральных налоговых законов, принятых Конгрессом, которые имеют силу закона, если толкование является разумным. Налоговые соглашения и прецедентное право в Налоговом суде США и других федеральных судах составляют остальную часть налогового законодательства в Соединенных Штатах.

Налоговое право или Закон о доходах является областью юридических исследований, в которой общественность или санкционированные органы власти, такие как федеральное правительство, правительство штата или муниципалитета (как в случае США), используют свод правил и процедур (законов) для оценки и сбора налогов в правовом контексте. Ставки и преимущества различных налогов, взимаемых властями, достигаются посредством политического процесса, присущего этим органам власти, и не связаны напрямую с фактической сферой самого налогового законодательства.

Налоговое право является частью публичного права. Он охватывает применение существующего налогового законодательства к физическим, юридическим и юридическим лицам в сферах получения или взимания налоговых доходов, например подоходный налог, налог на имущество, налог на бизнес, налог на заработную плату, налог на имущество, налог на дарение и налог на экспорт / импорт. Были некоторые аргументы в пользу того, что закон о защите прав потребителей является лучшим способом участия в крупномасштабном перераспределении, чем налоговое право, поскольку оно не требует принятия законодательства и может быть более эффективным с учетом сложности налогового законодательства.

Содержание

• 1 Основные проблемы
  • 1.1 Развитые страны
  • 1.2 Развивающиеся страны
• 2 Образование
  • 2.1 Относительно США
    • 2.1.1 Предварительные требования:
    • 2.1. 2 Юридический факультет:
    • 2.1.3 Пост-юридический факультет
  • 2.2 Касается других стран
    • 2.2.1 Пост-юридический факультет
      • 2.2.1.1 Общие требования
      • 2.2.1.2 В Африке
• 3 Налогообложение по юрисдикции
• 4 См. Также
• 5 Ссылки

Основные вопросы

Вопросы первичного налогообложения различаются в разных странах, хотя могут существовать сходства.

Развитые страны

• Налоги не могут обеспечить достаточный доход для покрытия государственных расходов.
• Налоги, как правило, сложны и могут рассматриваться как более выгодные для людей с высокими доходами, чем для людей с низкими доходами (при уплате относительно меньшего налога).
• Происходит уклонение от уплаты налогов и уклонение от них, что приводит к снижению государственных доходов.
• Налоги могут привести к плохим желаемым результатам (снизить производительность и предоставить предприятиям меньше стимулов для расти).
• Налоги могут сдерживать экономический рост из-за неэффективности, например корпоративные налоги / препятствия, которые могут препятствовать росту более мелких предприятий.

• Налогообложение можно рассматривать как непропорциональное, как в случае налогообложения прироста капитала по сравнению с трудовым доходом, при котором инвесторы обычно платят меньше налога на инвестиционный доход по сравнению с работниками, которые пропорционально платят больше со своей заработной платы.
• Налоги могут оставаться сомнительными при достижении желаемых целей, например, Ecotax, который в первую очередь предназначен для содействия экологически чистой деятельности с помощью экономических стимулов.

Развивающиеся страны

• Налоги в развивающихся странах сложно стандартизировать, поскольку большинство работников работают на небольших и часто нерегулируемых предприятиях.
• Налоговые системы без надежных учреждений и компетентной администрации для их работы и управления могут быть обременительными и неэффективными.
• Налоговые системы без надежных данных трудно регулировать и изменять.
• Налоги Системы, как правило, заставляют богатых нести более тяжелое бремя налогообложения.

Образование

Применимо к США

Предварительные требования:

• получение степени бакалавра - студенты, изучающие налоговое право возможно, придется рассмотреть возможность получения специализации в области экономики, бухгалтерского учета или финансов..
• сдача вступительного экзамена на юридический факультет (LSAT).

юридический факультет:

• в юридическом факультете студенты проходят базовые курсы от «конституционного права до гражданского судопроизводства».
• На этом уровне студенты-юристы могут пройти более специализированные курсы по налогообложению, такие как «Партнерства с ограниченной ответственностью и налоги на прибыль, ликвидация и поглощения бизнеса».
• По завершении студенты-юристы получают степень доктора юридических наук (JD) - чего достаточно для поступления на степень магистра права. по налогообложению.

Post Law School

• Выпускники JD могут затем поступить на одногодичную программу магистра права в области налогообложения (LL.M.). Другие варианты концентрации, доступные студентам, включают: имущественное планирование или налогообложение бизнеса.
• Экзамен на адвоката.

Относится к другим странам

Post Law School

• Выпускники JD зачисляются на Программа магистра права (LL.M), используемая в Канаде, Великобритании, Австралии и Нидерландах.

Общие требования

• Степень бакалавра - требуется для поступления в юридический факультет.
• Тест для поступления в юридическую школу (LSAT) - требуется для поступления в юридическую школу в США, Канаде и во все большем числе стран. J.D. (Juris Doctor) или первая степень в области права.

• Программа Juris Doctor (JD) предлагается только в ряде стран. К ним относятся: США, Австралия, Канада, Гонконг (Китай), Япония, Филиппины, Сингапур и Великобритания. Курсы различаются по продолжительности, учебной программе и необходимости дальнейшего обучения, в зависимости от того, в какой стране проводится программа.

В Африке

Большинство африканских стран используют британскую программу юридического образования в своем законодательстве. образовательная система для подготовки юристов.

В целом юридическое образование во всех африканских странах начинается на университетском уровне как курс бакалавриата, хотя несколько университетов обнародовали степень юриста в качестве программы для выпускников, «сродни [этой]… в США, Канаде и Индии ".

В большинстве африканских стран диплом юриста не обязательно дает право заниматься адвокатской практикой. Требуется дополнительное обучение в аспирантуре.

Выпускники получают степень бакалавра права, а именно. степень бакалавра права (LL.B.) по четырехлетней программе (как в Малави, Кении, Замбии и большинстве юридических университетов Южной Африки). Впоследствии выпускники со степенью бакалавр права стремятся получить степень магистра права или выше, чтобы стать практикующими юристами. Некоторые юридические учреждения предлагают курсы для получения степени магистра философии (M.Phil.), Доктора философии (Ph.D.) или степени доктора права (LL.D.) с упором на налоговое право.

.

Список налоговых факультетов, упорядоченный по количеству загрузок публикаций, ведется Полом Кароном в блоге TaxProf.

Налогообложение по юрисдикции

Африка

• Налогообложение в Южной Африке
• Налогообложение в Танзании

Америка

• Налогообложение в Аргентине
• Налогообложение в Канаде
• Налогообложение в Колумбии
• Налогообложение на Британских Виргинских островах
• Налогообложение в Перу
• Налогообложение в США

Азия

• Налогообложение в Китае (* Налогообложение в Китайской Народной Республике )
• Налогообложение в Индии
• Налогообложение в Иране
• Налогообложение на палестинских территориях

Европа

• Налогообложение в Европейском Союзе
• Налогообложение в Азербайджане
• Налогообложение в Болгарии
• Налогообложение во Франции
• Налогообложение в Германии
• Налогообложение в Ирландии
• Налогообложение в Нидерландах
• Налогообложение в Польше
• Налогообложение в Португалия
• Налогообложение в России
• Налоги в Испании
• Налогообложение в Соединенном Королевстве

Океания

• Налогообложение в Австралии
• Налогообложение в Новой Зеландии

См. Также

• Корпоративное право
• Корпоративный налог

Источники информации

1. ^ Houtte McLure, Baron Jean M.J. van Charles E. (13 июня 2011 г.). «Налоговое право». Encyclopdia Britannica. Проверено 6 октября 2020 г.
2. ^«Налоговое право - Руководство по налоговому праву». HG.org Legal Resources.
3. ^Ван Лу, Рори (1 ноября 2019 г.). «Расширение потребительского права: конкуренция, защита и распространение». Обзор закона Нотр-Дам. 95 (1): 211.
4. ^ Крупкин и Гейл, Аарон и Уильям Г. (29 сентября 2016 г.). «Основные налоговые проблемы в 2017 году». BROOKINGS INSITUTE.
5. ^ Стеверман, Бен (12 сентября 2017 г.). «Почему американские рабочие платят в два раза больше налогов, чем богатые инвесторы». Bloomberg.
6. ^SLEMROD YITZHAKI, JOEL SHLOMO (2002). Справочник по общественной экономике. Elsevier Science B.V., стр. 1425, глава 22.
7. ^Блок и Макбрайд, Дэвид и Уильям (27 июня 2012 г.). «Почему прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке». Налоговый фонд.
8. ^«Экотакс отстаивал, оспаривал и все еще оставался незначительным в ЕС». Франция 24. 7 сентября 2019 г.
9. ^ Tanzi Zee, Vito Howell. «Налоговая политика для развивающихся стран». Международный валютный фонд.
10. ^ Карнахан, Майкл (28 января 2015 г.). «Проблемы налогообложения в развивающихся странах». Онлайн-библиотека Wiley.
11. ^ «Налоговый юрист: требования к образованию и резюме карьеры». Study.com. Проверено 14 сентября 2019 г.
12. ^ Манти, Сэмюэл О. «Юридическое образование в Африке: какой тип юриста нужен Африке». Обзор закона Макджорджа. 39 выпуск 4: 919–928 - через Scholarly Commons (2016).
13. ^Кэрон, Пол (28 января 2016 г.). "Рейтинг профессоров налоговой службы SSRN". Блог TaxProf.