Войти
В соответствии со статьей 108 Основного закона Гонконга налоговая система в Гонконге не зависит от, и отличается от налоговой системы материкового Китая. Кроме того, в соответствии со статьей 106 Основного закона Гонконга Гонконг пользуется независимыми государственными финансами, и никакие налоговые поступления не передаются центральному правительству Китая. Система налогообложения в Гонконге обычно считается одной из самых простых, прозрачных и понятных систем в мире. Налоги собираются через Департамент внутренних доходов (IRD).
Поскольку Система общего права применяется в Гонконге, судебные решения по налоговым делам используются для содействия толкованию правил и концепций налогообложения. Кроме того, Департамент внутренних доходов также время от времени издает «Интерпретация и практические комментарии» (DIPN), чтобы прояснить и детализировать налоговые правила и упростить процесс сбора налогов.
Налоги, взимаемые в Гонконге, могут быть обычно классифицируется как:
В В 2013/14 финансовом году налог на прибыль, подоходный налог с корпораций, был самым крупным источником налогов, собираемых государством, за ним следует налог на заработную плату, подоходный налог с физических лиц.
В отличие от большинства стран, которые применяют как местожительство, так и территориальную юрисдикцию при определении налоговое обязательство лица, Гонконг использует только юрисдикцию территориального источника и игнорирует концепцию резидентства. Таким образом, только прибыль, полученная в Гонконге, будет облагаться налогом, тогда как зарубежный доход лица не будет облагаться налогом. (В качестве исключения некоторые виды торговых поступлений, признанных во всем мире, будут облагаться налогом для нерезидентов.)
Заработная плата и доходы, полученные от работы по найму, облагаются налогом.
Гонконгский налог на прибыль - это налог, взимаемый с чистой прибыли от бизнеса. Компании и частные лица (индивидуальные предприниматели ), ведущие свою деятельность в Гонконге, будут обязаны платить налог на прибыль при условии, что прибыль получена в Гонконге. Источник прибыли - одна из самых спорных тем в контексте гонконгского налогообложения. В основном он руководствуется установленным набором тестов и постановлений по судебным делам. В «Интерпретации» и «Практических заметках» представлены точки зрения с точки зрения IRD, но они могут быть пересмотрены, если впоследствии будут обнаружены серьезные несоответствия с решениями суда. Некоторые виды условных торговых поступлений облагаются налогом независимо от правила источника. Налог с этих условных торговых поступлений взимается агентами или другими лицами на удерживаемой основе. Налоговые обязательства могут быть измерены на основе валового дохода или оборота для предполагаемых торговых поступлений и в случае, когда прибыль не может быть достоверно установлена. Прирост капитала не входит в сферу действия гонконгского налога на прибыль. Однако вопрос о том, носит ли прибыль характер капитала, остается спорным.
Определенные налоговые вычеты предоставляются при возникновении расходов. Капитальные затраты в целом не подлежат налогообложению. Тем не менее, некоторые виды капитальных затрат не облагаются налогом в год покупки или распределяются по годам в соответствии с требованиями конкретных положений. Скидки предоставляются на покупку или строительство зданий, заводов и оборудования.
На финансовый 2014/15 год ставка налога на прибыль составляет 16,5% для компаний и 15% для индивидуальных предпринимателей. Половина первоначальных ставок будет взиматься с льготных поступлений, включая доход, полученный от соответствующих долговых инструментов и оффшорного перестраховочного бизнеса.
Налог на имущество взимается с дохода от сдачи в аренду недвижимого имущества в Гонконге. Налог на имущество несет несущественную часть доходов правительства. За год оценки 2013/14 налог на имущество составляет 0,01% от общей выручки. Налоговые правила просты и понятны.
Как физические лица, так и корпоративные владельцы (включая совместных арендаторов) обязаны платить налог на недвижимость. Однако корпоративные владельцы, ведущие бизнес в Гонконге, могут:
Налог уплачивается с 15% чистой оценочной стоимости, равной оценочной стоимости за вычетом вычетов. Оценочная стоимость включает:
Вычеты включают:
Гербовый сбор взимается при наличии определенных транзакций в Гонконге. Три основных типа операций, влекущих за собой гербовые сборы, - это передача гонконгской недвижимости, передача гонконгских акций и аренда недвижимого имущества. Гербовые сборы взимаются с инструментов, облагаемых пошлиной.
| Операции | Необходимые инструменты |
|---|---|
| Передача недвижимого имущества в Гонконге | Договор купли-продажи |
| Аренда недвижимого имущества в Гонконге | Передаточный акт |
| Передача гонконгских акций | Примечания к контракту |
| Передача гонконгских акций | Инструмент передачи |
В Гонконге налог с оборота (например, налог на добавленную стоимость и налог на товары и услуги ) не взимался. В результате Гонконг считается благоприятным местом для перераспределения прибыли и проведения операций по повторному выставлению счетов. В июле 2006 года Правительство внесло предложение о законодательном регулировании налога на товары и услуги (GST), которое утверждает, что налоговая база в Гонконге должна быть расширена. Впоследствии из-за яростного противодействия широкой общественности это предложение было отклонено.
Налогоплательщики, получившие индивидуальную налоговую декларацию, должны заполнить декларацию, чтобы уведомить IRD о своих позициях по налогу на прибыль, налогу на заработную плату и налогу на имущество.
Для обычных налогоплательщиков IRD обычно выдает им налоговую декларацию о заработной плате в первый рабочий день мая каждого года. От них также требуется предоставить декларацию в течение 1 месяца в обычном случае.
В Гонконге обычной практикой IRD является оформление деклараций работодателя в гонконгскую компанию в каждом апреле каждого года. год. Работодатель обязан подать форму в течение 1 месяца с даты выдачи, чтобы уведомить IRD о размере заработной платы, окладов и других видов вознаграждения, выплачиваемых работникам в течение года оценки, заканчивающегося 31 марта каждого года. Отчет работодателя не требуется для тех сотрудников, которые получили 120 000 гонконгских долларов или меньше в течение Года оценки.
