Войти
Налоговые скобки - это разделы, в которых налоговые ставки изменяются в прогрессивном налоге (или явно регрессивная налоговая система, хотя это встречается реже). По сути, налоговые скобки представляют собой пороговые значения для налогооблагаемого дохода - доход после определенного момента облагается налогом по более высокой ставке.
Представьте себе, что есть три налоговых скобки : 10%, 20%, ан d 30%. Ставка 10% применяется к доходам от 1 до 10 000 долларов; ставка 20% применяется к доходам от 10 001 до 20 000 долларов; ставка 30% применяется ко всем доходам свыше 20 000 долларов.
Согласно этой системе, кто-либо, зарабатывающий 10 000 долларов, облагается налогом в размере 10%, а общая сумма выплаты составляет 1 000 долларов. Кто-то, зарабатывающий 5000 долларов, платит 500 долларов и так далее.
Между тем, человеку, который зарабатывает 25 000 долларов, предстоит более сложный расчет. Ставка на первые 10 000 долларов составляет 10%, от 10 001 до 20 000 долларов - 20%, а выше - 30%. Таким образом, они платят 1000 долларов США за первые 10 000 долларов дохода (10%), 2 000 долларов США за вторые 10 000 долларов дохода (20%) и 1500 долларов США за последние 5000 долларов дохода (30%). В общей сложности они платят 4500 долларов США или 18% средняя налоговая ставка.
На практике расчет упрощается путем использования формы наклона точки или формы наклона кривой линейного уравнения для налога на конкретную скобка, либо как налог на нижнюю сумму скобки плюс налог на предельную сумму внутри скобки:
или налог на всю сумму (по предельной ставке) за вычетом суммы, которая превышает налог в нижней части скобки.
Подробнее см. Прогрессивный налог # Расчет.
Финансовые годы 2018–19, 2019–20
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход | Эффективная ставка налога |
|---|---|---|
| 0 - 18 200 долларов | Ноль | 0% |
| 18 201 - 37 000 долларов | 19 центов за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов | 0 - 9,7% |
| 37 001 - 90 000 долларов | 3 572 доллара плюс 32,5 цента за каждый 1 доллар сверх 37 000 долларов | 9,7 - 21,9% |
| 90 001 доллар - 180 000 долларов | 20 797 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 90 000 долларов | 21,9 - 30,3% |
| 180 001 доллар и более | 54 097 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов | 30,3 - менее 45 % |
Вышеуказанные ставки не включают сбор Medicare в размере 2,0%.
Федеральное правительство Канады имеет следующие налоговые категории на 2012 налоговый год (все в канадских долларах). Обратите внимание, что «базовая личная сумма» в 15 527 долларов фактически означает, что доход до этой суммы не подлежит налогообложению, хотя он включается в расчет налогооблагаемого дохода.
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| 0–15 527 долл. | Ноль |
| 15 528– 42 707 долл. | 15% |
| 42 708 долл. США– 85 414 долл. | 22% |
| 85 414–132 406 долл. | 26% |
| Более 132 406 долларов | 29% |
Каждая провинция, за исключением Квебека, добавляет свой собственный налог к федеральному налогу. В Квебеке действует отдельный подоходный налог.
Провинциальные / территориальные налоговые ставки на 2012 г.:
Подведены итоги налоговых ставок на прибыль за 2015–16 финансовый год (год оценки 2016–17). ниже:
| Мужчины и женщины до 60 лет | |
|---|---|
| До 250 000 фунтов стерлингов | Ничего |
| 250 001 фунтов стерлингов до 500 000 фунтов стерлингов | 5% от суммы, превышающей 2 50 000 фунтов стерлингов ( 2,5 лак) |
| от 500 001 до 1 000 000 < | 12 500 рупий + 20% от суммы, превышающей 500 000 рупий (5 лак) |
| Более 1 000 000 | 1,12 500 + 30% от суммы, превышающей 1 000 000 фунтов стерлингов (10 lacs) |
| Мужчины и женщины в возрасте от 60 до 80 лет | |
|---|---|
| До 300 000 фунтов стерлингов | Ничего |
| 300 001 фунтов стерлингов до 500 000 фунтов стерлингов | 5% от суммы, превышающей 300 000 рупий (3 лак) |
| от 500 001 до 1 000 000 e | 15 000,000 + 20% от суммы, превышающей 500 000 рупий (5 лак) |
| Более 1000000 ₹ | 115 000 + 30% от суммы, превышающей 1 000 000 (10 lacs) |
| Очень пожилые люди старше 80 лет | |
|---|---|
| До 500 000 | Ничего |
| 500 001 в пользу 1000000 вон | 20% от суммы, превышающей 5 лаков |
| Более 1000000 фунтов стерлингов | 100 000 фунтов стерлингов + 30% от суммы, превышающей 10 лаков |
Малайзия имеет следующие категории подоходного налога в зависимости от года оценки.
| Налогооблагаемый доход | Налог, подлежащий уплате с этого дохода | Эффективная ставка налога |
|---|---|---|
| MYR 0-5 000 | Ноль | 0% |
| 5 001 - 20 000 ринггитов | 1% за каждый 1 ринггит свыше 5 000 ринггитов | 0 - 0,75% |
| 20 001 - 35 000 ринггитов | 150 ринггитов. + 3% за каждый 1 ринггит свыше 20 000 ринггитов | 0,75 - 1,71% |
| 35 001 - 50 000 ринггитов | 600 ринггитов. + 8% за каждый 1 ринггит сверх 35 000 ринггитов | 1,71 - 3,60% |
| 50 001 - 70 000 ринггитов | 1,800 ринггитов. + 14% за каждый ринггит 1 более 50 000 ринггитов | 3,60 - 6,57% |
| 70 001 - 100 000 ринггитов | 4 600 ринггитов. + 21% за каждый 1 ринггит свыше 70 000 ринггитов | 6,57 - 10,90% |
| 100 001–250 000 ринггитов | 10 900 ринггитов. + 24% за каждый 1 ринггит свыше 100 000 ринггитов | 10,90 - 18,76% |
| 250 001 - 400 000 ринггитов | 46 900 ринггитов. + 24,5% за каждый 1 ринггит свыше 250 000 ринггитов | 18,76 - 20,91% |
| 400 001 - 600 000 ринггитов | 83650 ринггитов. + 25% за каждый 1 ринггит свыше 400 000 ринггитов | 20,91 - 22,28% |
| 600,001 - 1 000 000 ринггитов | 133,650 ринггитов. + 26% за каждый 1 ринггит более 600 000 ринггитов | 22,27 - 23,77% |
| 1 000 001 - 2 000 000 ринггитов | 237 650 ринггитов. + 28% за каждый 1 ринггит свыше 1 000 000 ринггитов | 23,76 - 25,88 % |
| 2 000 001 ринггитов и более | 517 650 ринггитов. + 30% за каждый 1 ринггит свыше 2 000 000 ринггитов | 25,88% - 30,00% |
Мальта имеет следующие налоговые категории для дохода, полученного в течение 2012 года
Единая ставка:
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| 0 - 8 500 евро | ноль |
| 8 501–14 500 евро | 15% |
| 14 501–19 500 | 25% |
| 19 501 евро и старше | 35% |
для замужних:
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| 0 - 11 900 евро | ноль |
| 11 901 евро - 21 200 евро | 15% |
| 21,2 евро 01–28 700 | 25% |
| 28 701 евро и более | 35% |
В Новой Зеландии действуют следующие категории подоходного налога (по состоянию на 1 октября 2010 г.). Все значения указаны в новозеландских долларах, без учета сбора ACC Earners.
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| $ 0 - $ 14 000 | 10,5% |
| 14 001 доллар - 48 000 долларов | 17,5% |
| 48 001 доллар - 70 000 долларов | 30% |
| 70 001 доллар и более | 33% |
45%, если сотрудник не заполните форму декларации (IR330).
Сбор с доходов ACC за 2010 налоговый год составляет 2,0%, по сравнению с 1,7% в 2008 налоговом году.
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| 0–20 000 долларов | Ноль |
| 20 001–30 000 долларов | 3,5c за каждый 1 доллар сверх 20 000 долларов |
| 30 001–40 000 долларов | 350 долларов США плюс 5,5 центов за каждый 1 доллар сверх 30 000 долларов США |
| 40 001–80 000 долларов США | 900 долларов США плюс 8,5 центов за каждый 1 доллар сверх 40 000 долларов |
| 80 001–160 000 долларов | 4300 долларов плюс 14 центов за каждый 1 доллар сверх 80 000 долларов |
| 160 001–320 000 долларов | 15 500 долларов США плюс 17 центов за каждые 1 доллар сверх 160 000 долларов |
| свыше 320 000 долларов | 42 700 долларов плюс 20 центов за каждый 1 доллар сверх 320 000 долларов |
На 2008 год была предоставлена скидка в размере 20% от личного налога, но не более 2000 долларов.
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| 0–20 000 долларов | Ноль |
| 20 001– 30 000 долларов | 2 цента за каждые 1 доллар сверх 20 000 долларов |
| 30 001–40 000 долларов | 200 долларов США плюс 3,5 цента за каждый 1 доллар сверх 30 000 долларов США |
| 40 001–80 000 долларов США | 550 долларов США плюс 7 центов за каждые 1 доллар сверх 40 000 долларов США |
| 80 001–120 000 долларов США | 3 350 долларов США плюс 11,5 центов за каждый 1 доллар сверх 80 000 долларов США |
| 120 001–160 000 долларов США | 7 950 долларов США плюс 15 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов США |
| 160 001 доллар США до 200 000 долларов США | 13 950 долларов США плюс 17 центов за каждый 1 доллар США более 160 000 долларов |
| 200 001– 320 000 долларов | 20 750 долларов плюс 18 центов за каждый 1 доллар сверх 200 000 долларов |
| Более 320 000 долларов | 42 350 долларов плюс 20 центов за каждый 1 доллар сверх 320 000 долларов |
Все цифры в Сингапурские доллары.
Министр финансов объявил новые налоговые ставки на 2012–2013 налоговый год. Это следующие:
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| R0 – R150 000 | 18% с каждого ранда |
| 150 001–35 000 рандов | 27 000 рандов плюс 25% от суммы свыше 150 000 рандов |
| 35 001 рандов –325 000 рандов | 48 250 рандов плюс 30 % от суммы свыше 350000 рандов |
| 325 001–455 000 рандов | 75 250 рандов плюс 35% от суммы свыше 325 000 рандов |
| 455 001 рандов - 580 000 рандов | 120 750 рандов плюс 38% от суммы свыше 455 000 рандов |
| 580 001 рандов и более | 168 250 рандов плюс 40% от суммы свыше 580 000 рандов |
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
| R0 – R160 000 | 18% с каждого ранда |
| R160 001 – R250 000 | 28 800 рандов плюс 25% от суммы свыше 160 000 рандов |
| 50 001 рандов - 346 000 рандов | 51 300 рандов плюс 30% от суммы свыше 50 000 рандов |
| 346 001 рандов– 484 000 рандов | 80 100 рандов плюс 35% от суммы свыше 346 000 рандов |
| 484 001 рандов - 617 000 рандов | 128 400 рандов плюс 38% от суммы свыше 484 рандов, 000 |
| R6 17 001 и более | 178 940 рандов плюс 40% от суммы свыше 617 000 рандов |
Подоходный налог с населения является прогрессивным по своей природе. Общая ставка обычно не превышает 40%.
На веб-сайте Швейцарского федерального налогового управления [2] представлена общая информация о швейцарской налоговой системе, а полная информация и налоговые таблицы доступны в документах PDF.
Сложность системы частично объясняется тем, что Конфедерация, 26 кантонов, составляющих федерацию, и около 2 900 коммун [муниципалитетов] взимают свои собственные налоги в соответствии с Федеральной конституцией и 26 кантональными конституциями.
2013 финансовый год
| Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход | Эффективная ставка налога |
|---|---|---|
| 0 новых тайваньских долларов - 272 000 новых тайваньских долларов [включая порог освобождения от налогов для лиц младше 70 лет (85 000 тайваньских долларов), стандартный вычет из личного бюджета (79 000 тайваньских долларов) и удержание из заработной платы (NT 108 000 тайваньских долларов)] | ноль | 0% |
| 272 001 тайваньский доллар - 792 000 тайваньских долларов | 5% за каждый 1 тайваньский доллар для следующих 520 000 тайваньских долларов | 0 - 3,28% |
| 792001 тайваньский доллар - 1442000 тайваньских долларов | 26000 тайваньских долларов плюс 12% за каждый 1 тайваньский доллар за следующие 650 000 тайваньских долларов | 3,28 - 7,21% |
| 1442 001 тайваньский доллар - 2 622 000 тайваньских долларов | 30>104 000 тайваньских долларов плюс 20% за каждый 1 тайваньский доллар для следующего 1 180 000 тайваньских долларов7,21 - 12,97% | |
| 2 622 001 тайваньский доллар - 4 672 000 тайваньских долларов | 340 000 тайваньских долларов плюс 30% за каждый 1 тайваньский доллар за следующие 2 050 000 тайваньских долларов | 12,97 - 21,3% |
| 4 672 001 тайваньский доллар и более | 995 000 тайваньских долларов плюс 40% за каждое превышение 1 тайваньского доллара |
С 1 января 2018 г. налоговые блоки были обновлены в связи с принятием Закона о сокращении налогов и занятости :
| Предельная налоговая ставка | Холост | Совместная подача документов в браке |
|---|---|---|
| 10% | До 9525 долларов | До 19 050 долларов |
| 12% | от 9526 долларов до 38 700 долларов | от 19 051 до 77 400 долларов |
| 22% | от 38 701 до 82 500 долларов | от 77 401 до 165 000 долларов |
| 24% | от 82 501 до 157 500 долларов | От 165 001 до 315 000 долларов |
| 32% | от 157 501 до 200 000 долларов | от 315 001 до 400 000 долларов |
| 35% | от 200 001 до 500 000 долларов | от 400 001 до 600 000 долларов |
| 37% | свыше 500 000 долл. США | свыше 600 000 долл. США |
В США сумма федерального подоходного налога стандартного вычета в долларах США и личные льготы для налогоплательщика и иждивенцев ежегодно корректируются с учетом инфляции. Это приводит к ежегодным изменениям в шкалах подоходного налога с физических лиц, даже если ставки федерального подоходного налога остаются неизменными.
| Предельная налоговая ставка | Холост | Вдова, состоящая в браке, или квалифицированная вдова | Подача документов в браке раздельно | Глава семьи |
|---|---|---|---|---|
| 10% | от 0 до 8 500 долларов | от 0 до 17 000 долларов | от 0 до 8 500 долларов | от 0 до 12 150 долларов |
| 15 % | от 8 501 до 34 500 долларов | от 17 001 до 69 000 долларов | от 8 501 до 34 500 долларов | от 12 151 до 46 250 долларов |
| 25% | от 34 501 до 83 600 долл. | от 69 001 долл. До 139 350 долл. | от 34 501 долл. До 69 675 долл. | от 46 251 долл. До 119 400 долл. |
| 28% | от 83 601 долл. До 174 400 долл. | от 139 351 долл. До 212 300 долл. | 69 676–106 150 долл. | 119 401 долл. - 193 350 долл. |
| 33% | 174 401 долл. США | 212 301 долл.– 379 150 долл. | от 106 151 долл. До 189 575 долларов | от 193 351 до 379 150 |
| 35% | $379,151+ | $379,151+ | $189,576+ | 379 151 + |
Две более высокие налоговые категории (36% и 39,6%) были добавлены в 1993 году, а затем налоги во всех скобках были снижены в период с 2001 по 2003 год следующим образом:
| 1992 | 1993–2000 | 2001 | 2002 | 2003–2007 |
|---|---|---|---|---|
| 15% | 15% | 15% | 10% | 10% |
| 15% | 15% | |||
| 28% | 28% | 27,5% | 27% | 25% |
| 31% | 31% | 30,5% | 30% | 28% |
| 36% | 35,5% | 35% | 33% | |
| 39,6% | 39,1% | 38,6% | 35 % |
Валовая зарплата - это сумма, которую платит вам ваш работодатель, плюс ваши налоговые обязательства. Хотя в эту цифру включен сам налог, обычно именно он используется при обсуждении заработной платы. Например, Джону платят 50 долларов в час в качестве административного директора. Его годовая брутто-зарплата составляет 50 долларов в час x 2000 часов в год = 100000 долларов в год. Часть из них выплачивается Иоанну, а остальное - налогам.
W-2 заработная плата - это заработная плата, которая отображается в W-2 работника, выдаваемом его работодателем каждый год в январе. Копия W-2 отправляется в налоговую службу (IRS). Это валовая зарплата за вычетом любых взносов в планы до налогообложения. Форма W-2 также показывает сумму, удерживаемую работодателем в качестве федерального подоходного налога.
Заработная плата W-2 = Валовая заработная плата за вычетом (взносы в пенсионный план работодателя) минус (взносы в план медицинского страхования работодателя) минус (взносы в некоторые другие планы работодателя)
Общий доход - это сумма весь налогооблагаемый доход, включая заработную плату W-2. Практически весь доход облагается налогом. Есть несколько исключений для физических лиц, таких как необлагаемые налогом проценты по государственным облигациям, часть дохода социального обеспечения (SS) (не выплаты в SS, а выплаты из SS физическому лицу) и т. Д.
Скорректировано Валовой доход (AGI) - это общий доход за вычетом некоторых разрешенных вычетов. Такие как; выплаченные алименты (доход получателю), разрешенные расходы на переезд, индивидуальная пенсионная программа, проценты по студенческому кредиту и т. д.
Постатейные вычеты - это другие особые вычеты, такие как; проценты по ипотеке на дом, подоходный налог штата или налоги с продаж, местные налоги на недвижимость, благотворительные взносы, удержанный подоходный налог штата и т. д.
Стандартный вычет - это своего рода минимальный постатейный вычет. Если вы сложите все свои детализированные вычеты, и получится меньше стандартного вычета, вы получите стандартный вычет. В 2007 году эта сумма составляла 5350 долларов для лиц, подающих индивидуальную регистрацию, и 10 700 долларов для совместной регистрации в браке.
Личное освобождение - это освобождение от уплаты налогов, при котором налогоплательщик может вычесть сумму из своего валового дохода за каждого иждивенца, на которое он претендует. В 2007 году это было 3400 долларов.
Учитывая сложность налогового кодекса США, люди часто считают необходимым проконсультироваться с налоговым бухгалтером или. Например, Джон, женатый 44-летний мужчина, у которого есть двое детей, получил в 2007 году брутто-зарплату в размере 100 000 долларов. Он вносит максимум 15 500 долларов в год в пенсионный план своего работодателя 401 (k), выплачивает 1800 долларов в год на семейный план медицинского страхования его работодателя и 500 долларов в год на медицинский план Flexfund его работодателя. Все планы допускаются до уплаты налогов.
Заработная плата брутто = 100000 долларов
Заработная плата W-2 = 100000 долларов - 15500 долларов - 1800 долларов - 500 долларов = 82 200 долларов
Другой доход Джона и его жены составляет 12000 долларов из заработной платы жены Джона (она также получил W-2, но не имел никаких взносов до налогообложения), 200 долларов с банковского счета и 150 долларов возврата государственного налога.
Общий доход = 82 200 долларов США + 12 000 долларов США + 200 долларов США + 150 долларов США = 94 550 долларов США.
Работодатель Джона перевел Джона в новый офис, и его расходы на переезд составили 8000 долларов, из которых 2000 долларов не были возмещены его работодателем.
Скорректированный валовой доход = 94 550 долларов США - 2000 долларов США = 92 550 долларов США.
Джон постатейные вычеты составили 22 300 долларов (удержанные проценты по ипотеке, налоги на имущество и подоходный налог штата).
У Джона было четыре личных исключения - он сам, его жена и двое детей. Его общие личные льготы составили 4 x 3400 долларов = 13 600 долларов.
Налогооблагаемый доход = 92 550 долларов США - 22 300 долларов США - 13 600 долларов США = 56 650 долларов США.
Налог на налогооблагаемый доход находится в налоговой таблице, если налогооблагаемый доход меньше 100 000 долларов США, и рассчитывается, если он превышает 100 000 долларов США. Оба используются. Налоговые таблицы содержатся в Инструкциях 1040 от 2007 года. В налоговых таблицах указан доход с шагом 50 долларов для всех категорий налогоплательщиков, холостых, состоящих в браке совместно, состоящих в браке отдельно, а также главы семьи. Для диапазона налогооблагаемого дохода «не менее 56 650 долларов США, но менее 56 700 долларов США» налог составляет 7 718 долларов США для налогоплательщика, состоящего в браке, подающего заявление совместно.
Таблица налоговых ставок на 2007 год для совместной регистрации в браке:
| Если налогооблагаемый доход превышает | , но не превышает | , то налог составляет | от суммы более |
|---|---|---|---|
| $0 | $15,650 | 10% | $ 0 |
| $15,650 | $63,700 | 1565,00 $ + 15% | 15650 долл. |
| $63,700 | $128,500 | 8772,50 долл. | 128 500 долларов |
| $ 195 850 | $ 349 700 | 43 830,50 долларов + 33% | 195 850 долларов |
| 349 700 долларов | 94 601 долларов США + 35% | 349 700 долларов |
Налог составляет 10% с первых 15 650 долларов США = 1565 долларов США
плюс 15% от суммы свыше 15 650 долларов США (56 650 долларов США - 15 650 долларов США) = 41 000 долларов США x 15% = 6 150 долларов США
Итого (1565 долларов США + 6 150 долларов США) = 7 715 долларов США
В дополнение к федеральному подоходному налогу Джон, вероятно, платит подоходный налог штата, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование. Налог на социальное обеспечение в 2007 году для Джона составляет 6,2% от первых 97 500 долларов трудового дохода (заработной платы), или максимум 6 045 долларов. Для социального обеспечения нет исключений из заработанного дохода, поэтому Джон платит максимум 6045 долларов. Его жена платит 12000 долларов x 6,2% = 744 доллара. Medicare составляет 1,45% от всего заработанного дохода без ограничения. Джон и его жена платят 112 000 долларов x 1,45% = 1624 доллара за Medicare в 2007 году.
Большинство штатов также взимают подоходный налог, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона, Нью-Гэмпшира, Теннесси и Вайоминга..
.
