Войти
Налоговое преимущество относится к экономическому бонусу, который применяется к определенным счетам или инвестициям, которые статут, с пониженным налогом, отложенным налогом или не облагаемым налогом. Правительства устанавливают налоговые льготы, чтобы побудить частных лиц вносить деньги, когда считается, что это отвечает общественным интересам.
Примером может служить пенсионный план, который часто предлагает налоговые льготы для стимулирования сбережений для выхода на пенсию. В США многие государственные облигации (например, государственные облигации или муниципальные облигации ) также могут освобождаться от уплаты определенных налоги.
В странах, в которых средний возраст населения увеличивается, налоговые льготы могут оказать давление на пенсионные схемы. Например, если пособия финансируются на распределительной основе, пособия, выплачиваемые тем, кто получает пенсию, поступают непосредственно из взносов лиц трудоспособного возраста. Если соотношение пенсионеров к людям трудоспособного возраста возрастет, то пропорционально увеличатся и взносы трудящихся. В Соединенных Штатах быстрое наступление бэби-бумеров на пенсии в настоящее время вызывает такую проблему.
Однако существуют международные ограничения в отношении налоговых льгот, реализуемых через пенсионные планы. Если лицо с двойным гражданством в Соединенных Штатах и в Соединенном Королевстве, оно может иметь налоговые обязательства перед обоими. Если этот человек проживает в Соединенном Королевстве, его пенсия может иметь налоговые преимущества, например, в Великобритании, но не в США. Даже если пенсия в Великобритании может быть освобождена от налога в Великобритании, это не обязательно означает, что она освобождена от налогов США. Короче говоря, налогоплательщику США с двойным гражданством, возможно, придется платить налоги на прибыль от пенсии в Великобритании правительству Соединенных Штатов, но не Соединенного Королевства.
Чтобы уменьшить нагрузку на такие схемы, многие правительства предоставляют пенсионным планам, финансируемым из частных источников, налоговый льготный статус, чтобы побудить больше людей вносить свой вклад в такие схемы. Правительства часто исключают такие взносы из налогооблагаемого дохода работника, позволяя работодателям получать налоговые вычеты для взносов в фонды планов. Доходы от инвестиций в пенсионные фонды почти всегда исключаются из подоходного налога при накоплении до выплаты. Выплаты пенсионерам и их бенефициарам также иногда получают благоприятный налоговый режим. В обмен на льготный налоговый статус пенсионной схемы правительства обычно вводят ограничения, препятствующие доступу к активам пенсионного фонда до выхода на пенсию.
Инвестирование в аннуитеты может позволить инвесторам реализовать налоговые преимущества, которые не реализуются через другие отложенные налоги на пенсионные счета, такие как 401k и IRA. Одним из больших преимуществ аннуитетов является то, что они позволяют инвестору хранить большие суммы наличных денег и откладывать уплату налогов. Ежегодного лимита взносов для аннуитетов нет. Это особенно полезно для тех, кто приближается к пенсионному возрасту, которые, возможно, не накопили больших сумм за предыдущие годы. Общая сумма инвестиций составляет ежегодно без каких-либо федеральных налогов. Это позволяет начислять проценты на каждый доллар всей инвестиции, что потенциально может быть преимуществом по сравнению с налогооблагаемыми инвестициями. Кроме того, обналичив аннуитет, инвестор может решить получить единовременную выплату или разработать более обширный план выплат.
. Чтобы стимулировать домовладение, предусмотрены налоговые вычеты по ипотечным платежам. Аналогичным образом, чтобы поощрять благотворительные пожертвования от состоятельных людей, существуют налоговые вычеты на благотворительные пожертвования, превышающие установленную сумму.
В США полисы страхования жизни также имеют налоговые льготы. Доходы могут расти в полисе страхования жизни, который не облагается налогом или не облагается налогом. Кроме того, в рамках определенных полисов страхования жизни есть определенные преимущества, которые не облагаются налогом на наследство и / или наследство.
Кроме того, инвестиции в товарищества и общества с ограниченной ответственностью также имеют налоговые преимущества. Для индивидуальных владельцев бизнеса LLC облагается налогом как индивидуальное предпринимательство. Это означает, что предприятие не облагается налогом, но доход, полученный предприятием, облагается налогом у владельца. ООО имеет важные налоговые преимущества, такие как прибыль владельцев, потенциально облагаемая налогом по более низкой предельной налоговой категории. Кроме того, убытки могут компенсировать некоммерческий доход индивидуального предпринимателя. Если у компании с ограниченной ответственностью несколько владельцев, с ней также связаны налоговые преимущества. Они могут выбрать налогообложение как партнерство, но они также могут принять решение облагаться налогом как юридическое лицо. Партнерства не облагаются налогом, но корпорации. Для ООО, облагаемых налогом как партнерство, доход облагается налогом с партнеров. Для корпорации или LLC, облагаемых налогом как корпорация, предприятие подлежит налогообложению, и дивиденды после уплаты налогов также облагаются налогом акционерам корпорации или участникам LLC.
. Налог на прирост капитала можно рассматривать как налоговый льготный или льготный. Когда инвестор получает прибыль от продажи основных средств, таких как продажа акций, он облагается налогом по ставке налога на прирост капитала, который часто ниже, чем налог на прибыль. Таким образом, владельцы бизнеса и инвесторы заинтересованы в получении прибыли за счет прироста капитала, а не стабильной заработной платы.
В США инвестиции в недвижимость - один из лучших способов получить налоговые преимущества. Одним из преимуществ является возможность возместить стоимость приносящей доход собственности (например, коммерческой недвижимости) за счет амортизации. Когда недвижимость покупается в Соединенных Штатах, стоимость здания и земли капитализируется. Если здание является коммерческой недвижимостью или арендуемым имуществом, используемым в бизнесе, стоимость здания амортизируется в течение 39 лет для нежилых зданий и 27,5 лет для жилых зданий с использованием метода линейной амортизации для целей налогообложения. Стоимость здания списывается в течение срока службы здания путем ежегодных амортизационных отчислений. Таким образом, владелец здания получает эти амортизационные отчисления в качестве налоговых льгот по ставке налога на прибыль. При продаже имущества возврат амортизации - это часть прибыли, за которую амортизационные отчисления несут ответственность в течение периода владения. Ниже приводится пример, наглядно демонстрирующий идею амортизации. Владелец здания покупает здание за 20 миллионов долларов. Спустя 5 лет владелец получил амортизационные отчисления на сумму 1 миллион долларов. Теперь основа собственника здания составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, владелец здания получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.
. По сути, закрепление налоговых льгот в законе - это предоставление государственной субсидии за такое поведение. Очевидно, что поощрение людей откладывать на пенсию - хорошая идея, потому что это снижает потребность государства в поддержке людей в дальнейшей жизни, тратя деньги на социальное обеспечение или другие государственные расходы для этих людей, но стимулирует ли ставка налога на прирост капитала инвестиции? Следует ли ограничивать льготы по налогу на прирост капитала прямыми инвестициями в бизнес, а не вторичными рынками капитала (потому что они не обеспечивают финансирование для растущих предприятий)?
.
