Налогообложение в Колумбии определяется Конгрессом Колумбии, каждым Собранием департаментов и каждым Городской совет, который определяет, какие налоги могут взиматься и какие ставки могут применяться. Страна унаследовала жесткую и расплывчатую налоговую политику от Испанской Империи, для которой характерна сильная зависимость от таможенных пошлин.
Национальные налоги администрируются Национальным налоговым и таможенным управлением (испанский : Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN). Некоторые из этих налогов включают:
налог на добавленную стоимость (НДС) является основным косвенным налогом. Судя по всему, в 2017 году этот показатель вырастет до 19 процентов; до конца 2016 года налог составлял 16 процентов от стоимости товаров, товаров и услуг за некоторыми исключениями: общественный транспорт, водоснабжение и канализация и транспорт природный газ и углеводороды. ДИАН признает две отдельные категории (режимы) НДС: обычную и упрощенную. Первый относится к предприятиям с предполагаемым имуществом более 68 миллионов колумбийских песо (около 34 000 долларов США), а второй относится к предприятиям с меньшим имуществом. Хотя оба обязаны платить одинаковый процент, налогоплательщики упрощенной налоговой системы не обязаны вести отдельный учет НДС или выставлять счета.
Ставка налога 0,4% применяется ко всем финансовым операциям, включая снятие денег в банкоматах, векселя, электронные переводы, интернет-банкинг, банковские тратты и банковские чеки, деньги на срочный депозит, овердрафты, ссуды в рассрочку, обязательства по страхованию ценных бумаг и другие формы забалансовых рисков, хранение документов и других предметов в сейфовых ячейках, обмен валюты или паевые фонды.
Этот налог требует ежегодной выплаты 1% от общей суммы имущества людей с имуществом, оцениваемым более чем в 5 миллиардов песо (около 1 миллиона долларов США).
В таблице ниже показана налоговая ставка в единицах UVT (Unidad de Valor Tributario), в которой 1 UVT = 33,156 долл. США за 2018 год. См. UVT.
Диапазон доходов в UVT | Ставка налога |
---|---|
от 0 до 1400 | 0% |
>от 1400 до 1700 | 19% |
>1700 до 4,100 | 28% |
>4,100 | 33% |
В Колумбии физические лица, которые должны представить декларацию о доходах, классифицированы в следующей таблице.
Реквизиты | Сумма в UVT |
---|---|
| >4500 |
| >1400 |
На 2019 год:
См. UVT.
Как работодатель, так и работник облагаются ежемесячными налогами на заработную плату из общей заработной платы работника, а именно:
Местные налоги устанавливаются местными советами через Acuerdos. В эту группу налогов входят:
Местный совет каждого города устанавливает ставку между этими параметрами :
Налоговая стоимость Unity UVT означает «Unidad de Valor Tributario» - Единица налоговой стоимости. Вместо установки диапазона в колумбийских песо, DIAN имеет значение UVT, которое обновляется не реже одного раза в год. В следующей таблице показано изменение индекса в Колумбии за год.
Год | Стоимость одного UVT (колумбийские песо) | Вариация | Разрешение |
---|---|---|---|
2019 | 34.270 | 3, 36% | |
2018 | 33,156 | 4,07% | |
2017 | 31,859 | 7,08% | |
2016 | 29,753 |