Политика налогообложения на Филиппинах в основном регулируется Конституцией Филиппин и тремя республиканскими законами.
- Конституцией: Статья VI, раздел 28 Конституции гласит, что «правила налогообложения должны быть единообразными и справедливыми» и что «Конгресс должен разработать прогрессивную систему налогообложения ".
- национального законодательства: Национальный налоговый кодекс - принят в качестве Республиканского закона № 8424 или Закона о налоговой реформе 1997 года и последующих законов, вносящих в него поправки; в последний раз в закон были внесены поправки на основании Республиканского закона № 10. 963 или Закон об ускорении налоговой реформы и интеграции ; и,
- местные законы: основными источниками доходов для единиц местного самоуправления (LGU) являются налоги, взимаемые в соответствии с Республиканским законом № 7160 или Кодексом местного самоуправления 1991 года, и те, которые получены из доходов, собранных на основании местного постановления.
Налоги, взимаемые на национальном уровне, собираются налоговым бюро (BIR), а налоги, взимаемые на местном уровне ( т. е. провинциальный, город, муниципальный, барангай ) собираются местным казначеем.
Содержание
- 1 Национальные налоги
- 1.1 Подоходный налог
- 1.1.1 Подоходный налог для физических лиц
- 1.1.1.1 Компенсация и доход от самозанятости
- 1.1.1.2 Проценты, роялти, призы и прочие выигрыши
- 1.1.1.3 Дивиденды
- 1.1.1.4 Прирост капитала
- 1.1.2 Подоходный налог для корпораций
- 1.2 Налог на наследство
- 1.3 Налог донора
- 1.4 Налог на добавленную стоимость
- 1.4.1 Освобожденные операции
- 1.5 Процентный налог
- 1.6 Акцизы
- 2 Местные налоги
- 2.1 Налог на недвижимость
- 3 Ссылки
Государственные налоги
Налоги, взимаемые национальное правительство Филиппин включает, но не ограничивается:
Подоходный налог
Подоходный налог для физических лиц
Граждане Филиппин и иностранцы-резиденты должны платить налоги за весь доход, который они получили из различных источников, включая, но не ограничиваются:
Компенсация и доход от самозанятости
Физические лица, включая иностранцев-нерезидентов, получающие компенсационный доход, облагаются налогом только в соответствии с таблицей подоходного налога для физических лиц. С другой стороны, индивидуальные предприниматели и специалисты облагаются налогом на основе в таблице подоходного налога для физических лиц, применимых процентных налогов и налога на добавленную стоимость (НДС). Однако, если их валовая выручка (или валовая выручка плюс прочие неоперационные доход) не превышает пороговое значение НДС, они могут облагаться налогом либо на основе графика подоходного налога для физических лиц и применимых процентных налогов, либо просто с фиксированной ставкой налога в размере 8% от их валовых продаж (или валовая выручка плюс прочая внереализационная прибыль).
График подоходного налога для физических лиц с 2018 финансового года до 2022 финансового года| Годовой налогооблагаемый доход | Налог к уплате |
|---|
| Свыше | Но не более |
|---|
| P0 | P250,000 | 0% | | P250,000 | P400,000 | 20% от превышения P250, 000 | | P400,000 | P800,000 | P30,000 + 25% от превышения P400,000 | | P800,000 | P2, 000,000 | P130,000 + 30% превышения над P800,000 | | P2,000,000 | P8,000,000 | P490,000 + 32% превышения свыше P2,000,000 | | P8,000,000 | | P2,410,000 + 35% от превышения P8,000,000 | | Таблица подоходного налога для физических лиц, начиная с 2023 финансового года и далее| Годовой налогооблагаемый доход | Налог к уплате |
|---|
| Свыше | Но не о вер |
|---|
| P0 | P250,000 | 0% | | P250,000 | P400,000 | 15% превышения над P250,000 | | P400, 000 | P800,000 | P22,500 + 20% превышения P400,000 | | P800,000 | P2,000,000 | P102,500 + 25% превышения над P800,000 | | P2,000,000 | P8,000,000 | P402,500 + 30% превышения над P2,000,000 | | P8,000,000 | | P2,202,500 + 35% от превышения P8,000,000 | |
Проценты, роялти, призы и другие выигрыши
Процентный доход от банковских депозитов, заменителей депозитов, трастовых фондов и прочего аналогичные товары (за исключением долгосрочных вариантов) облагаются налогом по ставке 20%.
Роялти, за исключением книг, литературных произведений и музыкальных произведений, облагаются налогом по ставке 10%.
Призы и выигрыши от Philippine Charity Sweepstakes Office (PCSO) Lotto, превышающие 10 000 песо (при этом индивидуальные призы и выигрыши в размере 10 000 песо или ниже облагаются налогом на основе таблицы подоходного налога для физических лиц) облагаются налогом по ставке 20%.
Процентный доход депозитарного банка в рамках расширенной системы депозитов в иностранной валюте облагается налогом по ставке 15%.
Доходы от долгосрочных депозитов и инвестиций, при досрочном расторжении менее чем через три года после внесения такого депозита или инвестиции облагается налогом по ставке 20%; менее четырех лет - 12%; и менее пяти лет - 5%.
Дивиденды
Денежные средства и имущество дивиденды облагаются налогом по ставке 10%.
Прирост капитала
Прирост капитала от продажи акций, не обращающихся на фондовой бирже, облагается налогом по ставке 15%.
Прирост капитала от продажи недвижимое имущество облагается налогом по ставке 6%, за исключением случаев, когда такая выручка будет использована для строительства нового основного места жительства в течение восемнадцати месяцев после продажи предыдущего основного места жительства.
Налог на прибыль для корпорации
В целом ставка налога на прибыль для корпораций составляет 30%. Однако для коммерческих образовательных учреждений и больниц этот показатель намного ниже - 10%.
Налог на наследство
Передача чистой недвижимости облагается налогом по фиксированной ставке 6%. Существует стандартный вычет в размере 5 000 000 песо.
Донорский налог
Общая стоимость подарков, сделанных в течение календарного года, облагается налогом по фиксированной ставке 6%. Существует стандартный вычет в размере 50 000 P2.
Налог на добавленную стоимость
Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 2006 года составляет 12%.
Новый порог НДС был изменен с 1 919 500 песо на 3 000 000 песо, поскольку в результате принятия Закона о налоговой реформе для включения и ускорения (TRAIN).
Освобожденные операции
Следующие товары, услуги и сделки освобождены от НДС:
- сельскохозяйственные и морские пищевые продукты в их первоначальном состоянии;
- удобрения, семена, саженцы, мальки, корма и кормовые ингредиенты;
- ввоз личных и домашних вещей лиц, переселяющихся на Филиппины;
- ввоз профессиональных инструментов, ношения одежды и домашних животных;
- услуги, облагаемые процентным налогом;
- сельскохозяйственные подрядчики и мукомолы;
- услуги здравоохранения;
- образовательные услуги;
- сельскохозяйственные кооперативы и кооперативы, не относящиеся к сельскому хозяйству и не связанные с электричеством;
| - жилые участки на сумму не более 1 500 000 песо или дома и участки на сумму не более P2 500 000
- аренда жилых единиц на сумму не более 15 P15 в месяц, 000;
- книги и публикации в СМИ (например, газеты и журналы);
- транспортные услуги нефилиппинскими перевозчиками;
- грузы морские и воздушные суда;
- финансовые услуги;
- продажа пожилым людям и лицам с ограниченными возможностями;
- с 2019 года лекарства, назначаемые при диабете, повышенном холестерине и гипертонии; и,
- годовой объем продаж любых других товаров или услуг, не превышающий 3 000 000 песо.
|
Процентный налог
Процентный налог - это коммерческий налог, взимаемый с физических или юридических лиц / операций:
- которые продают или сдают в аренду товары, собственность или услуги в процессе торговли или бизнеса и освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с разделом 109 (w) Национального налогового кодекса с внесенными в него поправками, чьи валовые годовые продажи и / или чек не превышает 3 000 000 филиппинских песо и не зарегистрирован в качестве плательщика НДС; и,
- занимается бизнесом, указанным в Разделе V Национального налогового кодекса.
Акцизы
Акцизы применяются к товарам, произведенным или произведенным на Филиппинах для продажи или потребления на внутреннем рынке или для любых других распоряжения и к ввезенным вещам.
Местные налоги
Налог на недвижимость
Одним из основных источников доходов единиц местного самоуправления является налог на недвижимость, который представляет собой налог, взимаемый со всех типов недвижимости, включая земли, здания, улучшения и оборудование.
Ссылки
