Индекс финансовой секретности

редактировать

качественный рейтинг секретных юрисдикций

Сеть налогового правосудия создала Индекс финансовой секретности в 2009 году, и обновлять FSI раз в два года

Индекс финансовой секретности (FSI ) - это качественная оценка показателей финансовой секретности, взвешенных по экономическим потокам каждой страны.

Содержание

1 Путаница
2 История
3 Индекс финансовой секретности, 2018
4 Методология
- 4.1 Шкалы показателей секретности
- 4.2 Глобальные весовые коэффициенты
5 См. Также
6 Примечания
7 Ссылки
8 Внешние ссылки

Путаница

Несмотря на то, что FSI относится к налоговым убежищам, он не является списком налоговых убежищ как таковых, и он не пытается оценить фактическое избежание налогов или смещение прибыли, в отличие от методов, используемых при составлении современных списков налоговых убежищ. Таким образом, FSI является более правильным списком юрисдикций, обеспечивающих финансовую тайну . Имея много общего с налоговыми убежищами, FSI дает некоторые результаты, которые сильно отличаются от установленных списков налоговых убежищ.

FSI показало, что такие юрисдикции, как США и Германия, несмотря на высокие налоговые ставки, вносят большой вклад в глобальные финансовые операции. секретность, однако, это часто неверно интерпретируется как подразумевающее, что США и Германия являются «налоговыми гаванями »; например, иностранные корпорации не переезжают в США или Германию, чтобы избежать уплаты налогов. FSI не учитывает современные корпоративные налоговые убежища, такие как Ирландия, Нидерланды и Соединенное Королевство, которые поддерживают высокий уровень соблюдения требований ОЭСР и прозрачности, но несут ответственность за крупнейшее в мире сокращение базы и деятельность по уклонению от уплаты налогов (BEPS).

Например, ирландская налоговая реструктуризация Apple «leprechaun Economics » в первом квартале 2015 года, крупнейшая сделка BEPS в истории, оставался неизвестным в течение многих лет из-за ирландских законов о защите данных. Проблема заключается в оценке FSI для некоторых из наиболее популярных инструментов секретности современных налоговых убежищ (или Conduit OFC ): компания с неограниченной ответственностью («ULC»), трасты, и определенные структуры SPV (например, ирландские QIAIF ), ни одна из которых не ведет общедоступные счета в убежищах, таких как Ирландия и Великобритания. FSI фокусируется на владении этими инструментами (например, является владельцем зарегистрированного ULC), а не на видимости инструментов (например, платит ли ULC налог). Примером такого разрыва может служить налоговый штраф ЕС в размере 13 миллиардов евро на два ирландских ULC компании Apple в 2016 году, которые, хотя и были известны, по мнению ЕС, уклонялись от больших сумм ирландских налогов в 2004–2014 годах. период.

История

Индекс финансовой секретности начался с 60 юрисдикций в 2009 году, но последний FSI 2018 года теперь распространяется на 112 юрисдикций. Наряду с рейтинговой таблицей с указанием показателей секретности, глобальных весов и значений FSI, TJN также выпускает отдельный отчет о секретности по каждой отдельной юрисдикции, предоставляя дальнейшие комментарии и анализ. Раз в два года выпуски FSI широко освещаются в общих и финансовых СМИ, а оценки FSI теперь можно увидеть в отчетах ЕС. Баллы FSI используются в качестве одного из индикаторов качества систем ПОД / ФТ в инструменте оценки рисков отмывания денег и финансирования терроризма, разработанном Базельским институтом управления.

Результаты FSI за 2018 год были опубликованы в Финансовой тайне. Портал индекса, и они обновляют результаты FSI за 2015 год.

Индекс финансовой секретности, 2018 год

Сто двенадцать стран и территорий были включены в Индекс финансовой секретности 2018 года.

Рейтинг	Страна или территория	Значение FSI	Доля FSI	Оценка секретности	Вес в глобальном масштабе
1	Швейцария	1589,57	5,01%	76	4,50%
2	США	1298,47	4,09%	60	22,30%
3	Каймановы острова	1267,68	4,00%	72	3,79%
4	Гонконг	1243,68	3,92%	71	4,17%
5	Сингапур	1081,98	3,41%	67	4,58%
6	Люксембург	975,92	3,08%	58	12,13%
7	Германия	768,95	2,42%	59	5,17%
8	Тайвань	743,38	2,34%	76	0,50%
9	Объединенные Арабские Эмираты	661,15	2,08%	84	0,14%
10	Гернси	658.92	2,08%	72	0,52%
11	Ливан	644,41	2,03%	72	0,51%
12	Панама	625,84	1,97%	77	0,27%
13	Япония	623,92	1,97%	61	2,24%
14	Нидерланды	598,81	1,89%	66	0,90%
15	Таиланд	550,60	1,74%	80	0,13%
16	Британские Виргинские острова	502,76	1,59%	69	0,38%
17	Бахрейн	490,71	1,55%	78	0,11%
18	Джерси	438,22	1,38%	65	0,38%
19	Багамы	429,00	1,35%	85	0,04%
20	Мальта	426,31	1,34%	61	0,71%
21	Канада	425,84	1,34%	55	1,75%
22	Макао	424,92	1,34%	68	0,24 %
23	Соединенное Королевство	423,76	1,34%	42	17,37%
24	Кипр	404,44	1,28%	61	0,55%
25	Франция	404,18	1,27%	52	2,52%
26	Ирландия	387.94	1,22%	51	2,66%
27	Кения	378.35	1,19%	80	0,04%
28	Китай	372,58	1,17%	60	0,51%
29	R США	361,16	1,14%	64	0,26%
30	Турция	353,89	1,12%	68	0,14%
31	Малайзия	335,11	1,06%	72	0,07%
32	Индия	316,62	1,00%	52	1,16%
33	Южная Корея	314,06	0,99%	59	0,36%
34	Израиль	313.55	0,99%	63	0,19%
35	Австрия	310.41	0,98%	56	0,56%
36	Бермудские острова	281,83	0,89%	73	0,04%
37	Саудовская Аравия	278,58	0,88%	70	0,05%
38	Либерия	277,29	0,87%	80	0,02%
39	Маршалловы Острова	275,29	0,87%	73	0,04%
40	Филиппины	269,81	0,85%	65	0,09%
41	Италия	254,14	0,80%	49	0,92%
42	Остров Мэн	248,68	0,78%	64	0,09%
43	Украина	246,25	0,78%	69	0,04%
44	Австралия	244,36	0,77%	51	0,61%
45	Норвегия	242,85	0,77%	52	0,55%
46	Лихтенштейн	240,86	0,76%	78	0,01%
47	Румыния	232,30	0,73%	66	0,06 %
48	Барбадос	230.95	0,73%	74	0,02%
49	Маврикий	223,47	0,70%	72	0,02%
50	Южная Африка	216,44	0,68%	56	0,18%
51	Польша	215,40	0,68%	57	0,15%
52	Испания	213,89	0,67%	48	0,77%
53	Бельгия	212,97	0,67%	44	1,56%
54	Швеция	203,55	0,64%	45	1,01%
55	Латвия	195,65	0,62%	57	0,11%
56	Ангилья	195,04	0,62%	78	0,01%
57	Индонезия	188,79	0,60%	61	0,05%
58	Новая Зеландия	178,56	0,56 %	56	0,10%
59	Коста-Рика	168,78	0,53%	69	0,01%
60	Чили	168,64	0,53%	62	0,04%
61	Дания	166,12	0,52%	53	0,15%
62	Парагвай	158,52	0,50%	84	0,00%
63	Санкт-Петербург. Китс и Невис	152,55	0,48%	77	0,00%
64	Португалия	151,63	0,48%	55	0,08%
65	Пуэрто-Рико	151,06	0,48%	77	0,00%
66	Вануату	149,27	0,47%	89	0,00%
67	Уругвай	148,20	0,47%	61	0,03%
68	Аруба	148,05	0,47%	76	0,00%
69	Доминиканская Республика	147,09	0,46%	72	0,01%
70	Чешская Республика	145,10	0,46%	53	0,09%
71	Финляндия	142,23	0,45%	53	0,09%
72	Исландия	139,69	0,44%	60	0,03%
73	Бразилия	138,00	0,44%	49	0,16%
74	Венгрия	132,73	0,42%	55	0,05%
75	Танзания	128.92	0,41%	73	0,00%
76	Словацкая Республика	127,89	0,40%	55	0,05%
77	Сейшельские Острова	125,26	0,40%	75	0,00%
78	Гватемала	123,63	0,39%	73	0,00%
79	Хорватия	119,36	0,38%	59	0,02%
80	Греция	118,58	0,37%	58	0,02%
81	Самоа	115,90	0,37%	78	0,00%
82	Мексика	107,57	0,34%	54	0,03%
83	Gi Гибралтар	107,44	0,34%	71	0,00%
84	Кюрасао	105,66	0,33%	75	0,00%
85	Венесуэла	105,03	0,33%	69	0,00%
86	Виргинские острова США	101,89	0,32%	73	0,00%
87	Острова Теркс и Кайкос	98,08	0,31%	77	0,00%
88	Боливия	94,82	0,30%	80	0,00%
89	Болгария	91,38	0,29%	54	0,02%
90	Белиз	86,30	0,27%	75	0,00%
91	Бруней	85.60	0,27%	84	0,00%
92	Монако	82,93	0,26%	78	0,00%
93	Эстония	79,47	0,25%	51	0,02%
94	Мальдивы	74,87	0,24%	81	0,00%
95	Гана	68,85	0,22%	62	0,00%
96	Доминика	62.02	0,20%	77	0,00%
97	Литва	58,75	0,19%	47	0,02%
98	Антигуа и Барбуда	54,53	0,17%	87	0,00%
99	Черногория	52,64	0,17%	63	0,00%
100	Острова Кука	44,97	0,14%	75	0,00%
101	Гренада	44,61	0,14%	77	0,00%
102	Македония	39,76	0. 13%	61	0,00%
103	Ботсвана	39,45	0,12%	69	0,00%
104	Словения	35.32	0,11%	42	0,01%
105	Андорра	35,05	0,11%	66	0,00%
106	Гамбия	34,51	0,11%	77	0,00%
107	Тринидад и Тобаго	27,86	0,09%	65	0,00%
108	Науру	26,32	0,08%	67	0,00%
109	Сан-Марино	24,31	0,08%	64	0,00%
110	Санкт-Петербург. Люсия	21,52	0,07%	78	0,00%
111	Св. Винсент и Гренадины	21,38	0,07%	70	0,00%
112	Монсеррат	16,53	0,05%	78	0,00%

United Королевство, зависимые территории короны и британские заморские территории Независимые страны (плюс одно ассоциированное государство ), находящиеся под юрисдикцией Судебного комитета Тайного совета

Доминика отказалась от JCPC в марте 2015 года

Методология

Процесс начинается с сопоставления большой базы данных из 20 качественных факторов, которые смотрят на «индикаторы секретности» (SI), которые представляют собой регистрацию права собственности в юрисдикции, прозрачность юридических лиц, налоговое и финансовое регулирование, международное сотрудничество и договоры, чтобы оценить, насколько это секретно. Чем выше рейтинг SI, тем более скрытной является юрисдикция для финансовой деятельности. Наивысший балл SI в 2018 году составил 89 для Вануату, а самый низкий общий балл - 42 для Великобритании и Словении. Чтобы понять масштаб вклада юрисдикций, эти баллы SI корректируются с помощью «веса глобальной шкалы» (GSW), который количественно оценивается на основе данных платежного баланса МВФ, чтобы получить «значение FSI». Таким образом, юрисдикции с очень высокими баллами SI, но небольшими финансовыми потоками (например, Вануату), можно сравнить с юрисдикциями с более низкими баллами SI, но большими финансовыми потоками (например, Люксембург). Крупнейшие мировые финансовые центры, а также основные каналы связи занимают первое место в этом списке.

Поскольку Индекс финансовой секретности был создан с целью измерения вклада юрисдикций в глобальную проблему финансовой тайны, значение FSI представляет собой оценку секретности для каждой юрисдикции, взвешенную по размеру доли каждой юрисдикции на мировом рынке. для финансовых услуг, предоставляемых клиентам-нерезидентам:

FSI i = GSW i 1/3 × SS i 3, {\ displaystyle FSI_ {i} = GSW_ {i} ^ {1/3} \ times SS_ {i} ^ {3} {,}}

{\ displaystyle FSI_ {i} = GSW_ {i} ^ {1/3} \ times SS_ {i} ^ {3} {,}}

где $GSW i {\ displaystyle GSW_ {i}}$ ${\ displaystyle GSW_ {i}}$ - глобальный вес юрисдикции, а $SS i {\ displaystyle SS_ {i} }$ ${\ displaystyle SS_ {i}}$ - оценка секретности юрисдикции.

Показатели показателя секретности

Показатели секретности основаны на ключевых показателях финансовой секретности, которые измеряют секретность в различных измерениях, таких как регистрация прав собственности, прозрачность юридического лица, честность налогового и финансового регулирования и международных стандартов и сотрудничества. Оценка секретности для каждой юрисдикции получается путем вычисления среднего арифметического 20 ключевых показателей финансовой секретности:

S S i = ∑ k = 1 20 K F S I k 20. {\ displaystyle SS_ {i} = {\ frac {\ sum _ {k = 1} ^ {20} {KFSI_ {k}}} {20}} {.}}

{\ displaystyle SS_ {i} = {\ frac {\ sum _ {k = 1} ^ {20} {KFSI_ {k}}} {20}} {.}}

Уровень секретности	Ключевой показатель финансовой секретности	Что измеряется
Регистрация прав собственности	Банковская тайна	Наличие и доступность соответствующей банковской информации (включая ведение записей по транзакциям для минимум 5 лет), возможность тюремного заключения или лишения свободы за нарушение банковской тайны.
	Реестр трастов и фондов	Полнота и доступность информации обо всех трастах и частных фондах (включая информацию об истинных бенефициарных владельцах).
	Зарегистрированная собственность компании	Полнота и актуальность информации, касающейся как юридической, так и бенефициарной собственности.
	Прочее владение активами	Прозрачность владения недвижимостью и ценными активами (искусство, драгоценные камни, предметы старины, наличные деньги, золотые слитки, вина и классические автомобили), хранящимися в свободных портах.
	Прозрачность товарищества с ограниченной ответственностью	Полнота и доступность информации о юридических и бенефициарных собственниках и годовой отчетности товариществ с ограниченной ответственностью.
Прозрачность юридического лица	Владение публичной компанией	Полнота и доступность информации о юридической и бенефициарной собственности для всех доступных типов компаний с ограниченной ответственностью.
	Счета публичных компаний	Доступность годовой отчетности всех доступных типов компаний с ограниченной ответственностью.
	Отчетность по странам	Полнота финансовой информации о глобальных действиях в разбивке по странам, опубликованной компаниями, зарегистрированными на фондовых биржах или зарегистрированными в данной юрисдикции.
	Раскрытие корпоративной налоговой информации	Требования к заполнению отчетов CbC транснациональными корпорациями (включая те, чей головной офис находится за пределами данной юрисдикции) и доступность всех односторонних трансграничных налоговых решений.
	Идентификатор юридического лица	Требования для использования и обновления идентификатора юридического лица.
Целостность налогового и финансового регулирования	Возможности налоговой администрации	Возможности юрисдикции по сбору и обработке данных для расследования и, в конечном итоге, налогообложения крупных налогоплательщиков и состоятельных физических лиц.
	Единый подоходный налог с населения	Сложность режима подоходного налога с физических лиц и правил приобретения гражданства / резидентства.
	Предотвращает уклонение от уплаты налогов	Включает ли юрисдикция мировой доход от капитала в свою базу подоходного налога и предоставляет ли она односторонние налоговые льготы для иностранного налога, уплаченного с определенного дохода от иностранного капитала.
	Тайна налогового суда	Открытость судебной системы юрисдикции в гражданском и уголовном налоговом производстве.
	Вредные структуры	Доступность крупных банкнот (стоимостью более 200 EUR / GBP / USD), незарегистрированных акций на предъявителя, серийных ООО или компаний с защищенной сотовой связью (PCC) и трастов с оговорками о бегстве.
	Государственная статистика	Наличие соответствующих наборов статистических данных о международной финансовой, торговой, инвестиционной и налоговой позиции юрисдикции.
Международные стандарты и сотрудничество	Борьба с отмыванием денег	Степень соблюдения рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.
	Автоматический обмен информацией	Подписали ли юрисдикции Соглашение о многосторонних компетентных органах и участвуют ли они в пилотном проекте по оказанию помощи развивающимся странам.
	Двусторонние договоры	Уровень участия юрисдикции в эффективных отношениях обмена информацией в соответствии со стандартом «по запросу», разработанным ОЭСР и Глобальным форумом.
	Международное правовое сотрудничество	Степень, в которой юрисдикция участвует в международных обязательствах по обеспечению прозрачности и участвует в международном судебном сотрудничестве по вопросам отмывания денег и других уголовных дел.

Глобальные весовые коэффициенты

Глобальные весовые коэффициенты отражают относительную важность каждой юрисдикции в отношении ее доли в офшорных финансовых услугах в общемировом масштабе и измеряют потенциал каждой юрисдикции, чтобы внести свой вклад в глобальную проблему финансовой тайны.. GSW определяется как доля экспортной стоимости финансовых услуг каждой юрисдикции, представленной в FSI, в агрегированной экспортной стоимости финансовых услуг в 231 юрисдикции, где была установлена экспортная стоимость.

G S W i = 𝐸𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 из 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠 i 𝑆𝑢𝑚 𝑜𝑓 𝑔𝑙𝑜𝑏𝑎𝑙 𝑒𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 𝑜𝑓𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠. {\ displaystyle GSW_ {i} = {\ frac {{\ text {𝐸𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 of 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠}} _ {i}} {\ text {𝑆𝑢𝑚 𝑜𝑓 𝑔𝑙𝑜𝑏𝑎𝑙 𝑒𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 𝑜𝑓𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠}}} {.}}

{\ displaystyle GSW_ {i} = {\ frac {{\ text {𝐸𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 из 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠}} _ {i}} {\ text {𝑆𝑢𝑚 𝑜𝑓 𝑔𝑙𝑜𝑏𝑎𝑙 𝑒𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 𝑜𝑓𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙}}} {.}}

Для 154 юрисдикций (включая 85, представленные в ИФН), использовались данные об экспорте финансовых услуг, предоставленные Статистикой платежного баланса МВФ. Для остальных 77 юрисдикций (включая 27, представленные в FSI) экспортная стоимость финансовых услуг была получена путем экстраполяции данных о запасах международных финансовых активов.

См. Также

Примечания

Ссылки

Внешние ссылки