Войти
A налоговая скидка - это налоговая льгота, которая позволяет некоторым налогоплательщикам вычесть сумму кредита, которую они начислены из общей суммы долга состояние. Это также может быть кредит, предоставленный в счет уже уплаченных налогов, или форма государственной поддержки.
Месяц В любых системах косвенно уплачиваемые налоги, такие как налоги, удерживаемые плательщиками дохода, рассматриваются как кредиты, а не предоплата. В таких случаях налоговая скидка неизменно возвращается. Наиболее распространенными формами таких сумм являются удержание из заработной платы налога на прибыль или PAYE, удержание налога у источника по платежам нерезидентам и предварительные кредиты для налог на добавленную стоимость.
Системы подоходного налога часто предоставляют различные льготы физическим лицам. Обычно они включают в себя кредиты, доступные всем налогоплательщикам, а также налоговые кредиты, доступные только физическим лицам. Некоторые кредиты могут быть предложены только на один год.
Некоторые системы подоходного налога предоставляют субсидию на доход физическим лицам с низким доходом в виде кредита. Эти кредиты могут быть основаны на доходе, семейном положении, рабочем статусе или других факторах. Часто такие кредиты подлежат возврату, когда общая сумма кредитов превышает налоговые обязательства.
В Соединенном Королевстве и были выплачены непосредственно на банковский счет заявителя или карточный счет почтового отделения. В исключительных случаях они могут быть оплачены наличными (иногда называемыми жиро ), однако платежи могут быть прекращены, если реквизиты счета не предоставлены. Минимальный уровень детских налоговых льгот выплачивается всем лицам или парам с детьми до определенного предела дохода. Фактическая сумма налоговых льгот на детей, которую может получить человек, зависела от следующих факторов: уровня его дохода, количества детей, которые у него есть, получения детьми пособия на жизнь по инвалидности и статуса образования любого из них. дети старше 16 лет. С 2018 года налоговый кредит на детей был заменен для большинства людей.
выплачивается одиноким малооплачиваемым лицам с детьми или без детей в возрасте 25 лет и старше, которые работают более 30 часов в неделю, а также парам без детей, по крайней мере, одному из которых старше 25 лет, при условии, что по крайней мере один из них работает 30 часов в неделю. Если у заявителя есть дети, он может потребовать налоговую льготу для рабочих с 16 лет при условии, что они работают не менее шестнадцати часов в неделю. Его заменяют на.
Налоговые льготы были ограничены, что, по утверждениям многих источников, несоразмерно сказывается на самых бедных семьях. Исследование, проведенное организацией «Покончим с детской бедностью», показало, что примерно 1,5 миллиона родителей сократили расходы на такие предметы первой необходимости, как продукты питания и топливо. По словам Гэвина Келли из Resolution Foundation, налоговые льготы помогают поднять уровень жизни низкооплачиваемых работников. Он написал в New Statesman : «Возможно, самым большим заблуждением является модное представление о том, что, если налоговые льготы будут урезаны, работодатели каким-то образом решат предложить повышение заработной платы, чтобы заполнить пробел. Это экономика салона-бара, поддерживаемая некоторые слева и справа ».
15 сентября 2015 года Палата общин проголосовала за снижение пороговых значений налогового кредита, закон, вступивший в силу 6 апреля 2016 года. Противники утверждали, что это нанесет вред тем, кто находится на низком уровне. доходы. Саймон Хопкинс, исполнительный директор благотворительной организации Turn2us прокомментировал: «Сегодняшнее голосование в Палате общин будет означать одно для многих беднейших работающих семей в Великобритании; они станут беднее. Налоговые льготы имеют жизненно важное значение. источник дохода для тех, кто получает низкую заработную плату, и для многих они составляют значительную часть их ежемесячного дохода.
IFS поддержал мнение оппозиции о том, что последствия изменений непропорционально уменьшатся доход бедных семей, даже с учетом снижения подоходного налога и увеличения прожиточного минимума. Правительство ответило, что система налоговых льгот слишком долго использовалась для субсидирования низкой заработной платы и изменения приведут к снижению общих расходов на налоговые льготы до более приемлемого уровня, наблюдавшегося в 2007–2008 годах.
26 октября 2015 года Палата лордов поддержала предложение баронессы Мичер отложить введение налоговых скидок до нового рассмотрение последствий может быть произведено Домом of Commons.
Система США предоставляет следующие налоговые льготы с низким доходом:
Некоторые системы предоставляют налоговые льготы семьям с детьми. Эти кредиты могут выдаваться на каждого ребенка или в качестве кредита на расходы по уходу за ребенком.
Система США предлагает следующие невозмещаемые семейные налоговые льготы (в дополнение к налоговому вычету для каждого ребенка-иждивенца):
Некоторые системы косвенно субсидируют образование и аналогичные расходы через налоговые льготы.
В системе США есть следующие невозмещаемые кредиты:
Многие системы предлагают различные стимулы для компаний, чтобы они инвестировали в недвижимость или работали в определенных областях. Кредиты могут быть предложены в счет подоходного налога или налога на имущество и, как правило, не подлежат возмещению, если они превышают налоги, причитающиеся в противном случае. Кредиты могут предлагаться как физическим, так и юридическим лицам. Характер доступных кредитов сильно различается в зависимости от юрисдикции.
США подоходный налог имеет множество невозмещаемых бизнес-кредитов. В большинстве случаев любая сумма этих кредитов, превышающая налог текущего года, может быть перенесена для компенсации будущих налогов с ограничениями. Кредиты включают следующее (полный список см. В разделе 38 Налогового кодекса):
Многие субфедеральные юрисдикции (штаты, округа, города и т. Д.) В США предлагают скидки по налогу на прибыль или имущество для определенных видов деятельности или расходов. Примеры включают кредиты, подобные федеральным кредитам на исследования и занятость, налоговым кредитам на имущество (часто называемым сокращениями), предоставляемым городами для строительства объектов в пределах города и т. Д. Эти пункты часто обсуждаются между бизнесом и государственным органом и относятся к конкретный бизнес и недвижимость.
Налоговые льготы, хотя они бывают разных форм, являются санкционированными стимулами в соответствии с Налоговым кодексом (и некоторыми налоговыми кодексами штатов) для реализации государственной политики. Конгресс, стремясь побудить частный сектор предоставлять общественную пользу, разрешает участвующим налогоплательщикам доллар за доллар снижения их налоговых обязательств по инвестициям в проекты, которые, вероятно, не были бы реализованы, если бы не кредиты.
Программа законодательного стимулирования, направленная на сохранение «исторических зданий». Конгресс ввел двухуровневую льготу по налоговым льготам в соответствии с Законом о налоговой реформе 1986 года. Для восстановления исторических зданий предоставляется кредит в размере 20%, а для неисторических зданий, которые впервые были введены в эксплуатацию до 1936 года, предоставляется кредит в размере 10%. Выгоды получают за счет налоговых кредитов в год ввода собственности в эксплуатацию. денежный поток в течение 6 лет и варианты обратной покупки в шестом году.
Инвестиционный налоговый кредит разрешен разделом 48 Налогового кодекса. Этот инвестиционный налоговый кредит варьируется в зависимости от типа возобновляемой энергетики проекта; солнечная энергия, топливные элементы (1500 долл. США / 0,5 кВт) и небольшая ветровая энергия (< 100 kW) are eligible for credit of 30% of the cost of development, with no maximum credit limit; there is a 10% credit for geothermal, microturbines (< 2 MW) and combined heat and power plants (< 50 MW). The ITC is generated at the time the qualifying facility is placed in service. Benefits are derived from the ITC, accelerated depreciation, and cash flow over a 6-8 year period.
Хотя срок действия ITC для солнечных установок в жилых домах истекает в конце 2015 года, он был продлен в декабре 2015 года. Кредит будет продолжаться в размере 30% через В 2018 году и будет постепенно снижаться до 10% в 2022 году. ITC для других технологий (включая геотермальные) был продлен на один год. Установки будут считаться подходящими для ITC в зависимости от даты начала строительства.
Раздел 45 Налогового кодекса разрешает налоговый кредит в размере 2,3 цента / киловатт-час (с поправкой на инфляцию на 2013 год) для производства электроэнергии на коммунальных предприятиях ветровые турбины, геотермальные, солнечные, гидроэнергетические, биомассовые, морские и гидрокинетические возобновляемые источники энергии. Этот стимул, налоговый кредит на производство возобновляемой энергии (PTC), был создан в соответствии с Законом об энергетической политике 1992 года (по стоимости 1,5 цента / киловатт-час, который с тех пор ежегодно корректируется с учетом ион). В конце 2015 года подавляющее большинство в Конгрессе проголосовало за продление PTC для ветровой и солнечной энергии на 5 лет и 25 миллиардов долларов. Аналитики ожидают 35 миллиардов долларов инвестиций для каждого типа.
в рамках программы, созданной в соответствии с Законом о налоговой реформе 1986 года. Министерство финансов США выделяет налоговые льготы каждому штату в зависимости от численности населения этого штата. Эти кредиты затем предоставляются застройщикам, которые вместе с акционерным партнером занимаются строительством и обслуживанием квартир как доступных единиц. Выгоды получены в основном за счет налоговых льгот за 10-летний период.
QSCB - это долговые инструменты США, используемые для помощи школам в заимствовании по номинальной ставке для восстановления, ремонта и оснащения своих помещений, а также покупки земли. на котором будет построена государственная школа. Держатель QSCB получает федеральный налоговый кредит вместо выплаты процентов. Налоговые льготы могут быть изъяты из облигаций QSCB и проданы отдельно. QSCB были созданы в соответствии с разделом 1521 Закона США о восстановлении и реинвестировании от 2009 года. Раздел 54F Налогового кодекса также касается QSCB.
Кредит на увеличение исследовательской деятельности (Налоговый кредит на НИОКР) - это общий налоговый кредит для предприятий в соответствии с разделом 41 Налогового кодекса для компаний, которые проводят исследования и разработки (НИОКР). расходы в США. Для большинства компаний этот кредит составляет 7-10% ежегодных затрат на квалифицированные исследования. Его можно использовать для компенсации подоходного налога или налога на заработную плату, в зависимости от ситуации.
Налоговый зачет за возможности работы (WOTC) - это федеральный налоговый кредит, обеспечивающий стимулы работодателям для приема на работу групп, сталкивающихся с высоким уровнем безработицы, таких как ветераны, молодежь и другие. WOTC помогает этим целевым группам получить работу, чтобы они могли получить навыки и опыт, необходимые для получения лучших рабочих мест в будущем. WOTC основывается на количестве часов, в течение которых сотрудник работает, и приносит прямую пользу работодателю.
В декабре 2014 года кредит был предоставлен задним числом до начала 2014 года Законом о предотвращении увеличения налогов от 2014 года (TIPA), P.L. 113–295. Этот закон разрешил кредит только до 31 декабря 2014 года. Позже, приняв Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года (Закон PATH), Конгресс изменил и продлил WOTC до 31 декабря 2019 года.
Американский налоговый кредит за возможности (AOTC) был частью Закона о возмещении и реинвестициях Америки, который был подписан в феврале 2009 года. AOTC заменил кредит на стипендию Hope на налоговые годы 2009 и 2010 г. увеличил льготы почти для всех получателей кредита Hope и многих других студентов, предоставив максимальное пособие до 2500 долларов на студента, 100 процентов от их первых 2000 долларов на обучение и 25 процентов от следующих 2000 долларов, что расширило диапазон доходов, в котором налогоплательщики могут потребовать кредит и сделать кредит частично возвращаемым. Критики жаловались на то, что сложность и ограничения права на участие делают фактические льготы на одного студента послешкольного образования намного ниже теоретического максимума, и что даже с налоговыми льготами высшее образование остается в невыгодном положении с точки зрения налогообложения по сравнению с другими инвестициями.
Примерно 43 штата предоставляют различные специальные программы стимулирования, в которых используются налоговые льготы штата. К ним относятся кредиты Brownfield, кредиты на производство фильмов, кредиты на возобновляемые источники энергии, кредиты на сохранение исторического наследия и другие. Сумма кредита, срок кредита и стоимость кредита различаются от штата к штату. Эти кредиты могут быть либо в форме сертификата, который можно приобрести как актив, либо в виде более традиционного сквозного сертификата. Налоговые льготы, как правило, могут быть использованы против налога на страховые взносы, банковского налога и налога на прибыль.
Налоговый кредит штата Орегон для солнечных систем. В 2016 году губернатор Орегона Кейт Браун опубликовала новое бюджетное предложение, которое не расширяет программу RETC. В 2015 году RETC предоставил налоговые льготы на сумму 12,2 миллиона долларов; в 2014 году эта сумма составляла примерно 4,2 миллиона долларов. Согласно бюджетному предложению, льгота истечет в конце 2017 года. Продление налоговой льготы является главным приоритетом для солнечной энергетики штата Орегон.
Торговые посредники или производители товаров или поставщики услуг (в совокупности поставщики) должны взимать налог на добавленную стоимость (НДС) в некоторых юрисдикциях при выставлении счетов или оплате клиентами. Если эти поставщики используют товары или услуги, предоставленные другими, они могли уплатить НДС другим поставщикам. Большинство систем НДС позволяют использовать сумму такого уплаченного или считающегося уплаченным НДС для компенсации причитающихся платежей по НДС, обычно называемых входящим кредитом. Некоторые системы позволяют возмещать превышение суммы начисленных кредитов над обязательствами по НДС по прошествии определенного периода времени.
Системы подоходного налога, которые облагают налогом резидентов их всемирный доход, как правило, предоставляют налоговые льготы за иностранные подоходные налоги, уплачиваемые с того же дохода. Кредит часто ограничивается размером иностранного дохода. Кредит может быть предоставлен в соответствии с национальным законодательством и / или налоговым соглашением. Кредит обычно предоставляется физическим и юридическим лицам и обычно не подлежит возврату. См. Более подробную информацию по этой сложной теме.
Некоторые налоговые системы взимают обычный подоходный налог и, если он выше, альтернативный налог. В США установлен альтернативный минимальный налог , основанный на альтернативной оценке налогооблагаемого дохода. Мексика вводит IETU на основе альтернативной меры налогооблагаемого дохода. Италия вводит альтернативный налог на активы. В каждом случае, когда альтернативный налог выше, чем обычный налог, допускается зачет превышения в счет будущего регулярного налога. Кредит обычно ограничен таким образом, чтобы избежать цикличности в расчетах.
