Войти
Основным правовым актом, устанавливающим и регулирующим налогообложение в Казахстане, является Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» («Налоговый кодекс »). Налоговый кодекс был принят 10 декабря 2008 года и вступил в силу с 1 января 2009 года.
Казахстан заявил о своем суверенитете как член СССР в Октябрь 1990 года, а после распада Советского Союза страна провозгласила независимость в декабре 1991 года. Первым налоговым законодательством суверенной республики был указ 1991 года «О налогах с предприятий, ассоциаций и организаций».
В 1995 году Президент издал Указ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» («Указ»), который регулировал налоговую систему в Казахстане. Указ только предусматривал общая информация о налогах и ссылка на несколько инструкций, в которых содержится конкретная информация по каждому из налогов.
В 2002 году Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» («Налоговый кодекс 2002 года» »). Налоговый кодекс 2002 года был более всеобъемлющим правовым актом, чем Указ. Фактически, Налоговый кодекс 2002 года регулировал отношения между государством и налогоплательщиком и предусматривал порядок исчисления и уплаты налогов.
В 2008 году Президент объявил, что Республике Казахстан требуется новый налоговый кодекс, который должен предусматривать более низкие налоговые ставки и упрощенные процедуры налогового администрирования. В результате Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах» Бюджет («Налоговый кодекс») был принят 10 декабря 2008 года и вступил в силу с 1 января 2009 года.
| Корпоративный подоходный налог | Ставка корпоративного подоходного налога составляет 20% в 2010 году, как для юридических резидентов юридические лица и юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Казахстане через зарегистрированное постоянное учреждение (для нерезидентов также см. налог на прибыль филиалов ниже). |
| Налог на добавленную стоимость | Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12% и применяется к обороту продаж в Казахстане и к импорту товаров и услуг в Казахстан. Порог оборота для регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость составляет 38 190 000 тенге или примерно 195 000 евро. Экспорт товаров облагается налогом на добавленную стоимость 0%. |
| Подоходный налог с населения | Подоходный налог с населения составляет 10% для резидентов и 15% для нерезидентов. |
| Социальный налог | Ставка социального налога уплачивается юридическими лицами и составляет 11% от заработной платы и натуральных льгот сотрудников. |
| Налог на прибыль филиалов | Налог на прибыль филиалов в размере 15% должен уплачиваться с чистой прибыли после корпоративного подоходного налога постоянных представительств иностранных юридических лиц, работающих в Казахстане. |
| Подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты | Подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты, взимается с доходов нерезидентов из казахстанских источников. Ставка налога в настоящее время в большинстве случаев составляет 15%. Для резидентов «налоговых гаваней» ставка налога составляет 20%. Более низкая ставка налога в размере 5% применяется к доходам от страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с соглашениями о перестраховании рисков, и к доходам от международных транспортных услуг |
| Налог на имущество | Налог на имущество применяется только к зданиям, и ставка налога составляет 1,5 % для юридических лиц. |
| Акциз | Акцизный налог распространяется на алкоголь (до 3 евро за литр), спиртные напитки (до 2,5 евро за литр), табаки (до 0,5 евро за штуку), бензин (до евро 25 за тонну), сырую нефть (0 евро за тонну), газовый конденсат (0 евро за тонну) автомобили с объемом двигателя более 3 литров (0,5 евро за кубический сантиметр объема двигателя), произведенные в Казахстан или импортируется в Казахстан. |
| Рентный налог на экспорт | Рентный налог применяется к экспорту сырой нефти, газового конденсата и угля. Ставка налога зависит от рыночной цены на сырую нефть и газовый конденсат (от 0%, если рыночная цена одного барреля составляет 20 долларов США, до 32%, когда рыночная цена одного барреля составляет 200 долларов США или выше). |
| Налогообложение недропользования | Налоги на недропользование включают подписные бонусы и бонусы коммерческого обнаружения, выплаты для компенсации исторических затрат, налог на добычу полезных ископаемых и налог на сверхприбыль. |
| Транспортный налог | Транспортный налог взимается в зависимости от объема двигателя, веса транспортного средства или количества мест. |
| Земельный налог | Земельный налог применяется к юридическим лицам, имеющим земельные участки или право пользования ими. |
| Другие налоги, государственные пошлины и сборы | Прочие налоги включают, в частности, специальные налоги для игорного бизнеса. Государство дополнительно взимает различные сборы за регистрацию, лицензирование, загрязнение окружающей среды, за использование водных ресурсов, лесов и т. Д. |
