Налоговая льгота

A Налоговая льгота - это аспект налогового кодекса страны, предназначенный для стимулирования или стимулировать конкретную экономическую деятельность за счет уменьшения налоговых платежей для компании в указанной стране.

Налоговые льготы могут иметь как положительное, так и отрицательное влияние на экономику. Среди положительных преимуществ, если они будут реализованы и разработаны правильно, налоговые льготы могут привлечь инвестиции в страну. Другие преимущества налоговых льгот включают рост занятости, большее количество капитальных трансфертов, исследования и развитие технологий, а также улучшение положения в менее развитых областях. Хотя оценить влияние налоговых льгот сложно, они могут, если все сделано правильно, повысить общее экономическое благосостояние за счет увеличения экономического роста и государственных налоговых поступлений (после истечения периода налоговых каникул / льготного периода). Однако налоговые льготы могут оказывать негативное влияние на финансовое положение правительства, среди других негативных эффектов, если они не разработаны и не реализованы должным образом.

Существует четыре типичных вида затрат на налоговые льготы:

• затраты на распределение ресурсов
• затраты на соблюдение требований
• затраты на выручку
• расходы на коррупцию.

Распределение ресурсов означает потерю государственных налоговых поступлений в результате налогового стимула. Вторая стоимость относится к ситуации, когда налоговые льготы приводят к слишком большим инвестициям в определенную область экономики и слишком малым инвестициям в другие области экономики. Затраты на выручку связаны с применением налоговых льгот и контролем за тем, кто их получает, а также с обеспечением того, чтобы они должным образом их заслуживали. Следовательно, чем выше и сложнее налоговые льготы, тем выше затраты на соблюдение нормативных требований, поскольку большее количество людей и фирм пытается получить налоговые льготы. Окончательная стоимость аналогична третьей в том, что касается людей, злоупотребляющих налоговыми льготами. Коррупция возникает, когда нет четких руководящих принципов или минимальных руководящих принципов для квалификации.

Согласно исследованию налоговых льгот в США, проведенному в 2020 году, «штаты потратили от 5 до 216 долларов на душу населения на стимулы для компаний». Есть некоторые свидетельства того, что это приводит к прямому увеличению занятости, но нет убедительных доказательств того, что стимулы увеличивают экономический рост.

Содержание

• 1 Устранение неоднозначности
• 2 Псевдо-стимулы
  • 2.1 Индивидуальные стимулы
  • 2.2 Корпоративные налоговые льготы
  • 2.3 Список крупнейших налоговых льгот в США
  • 2.4 Исторические налоговые льготы за сохранение
• 3 Влияние
• 4 См. Также
• 5 Ссылки
• 6 Внешние ссылки

Устранение неоднозначности

Многие «налоговые льготы» просто снимают часть или все бремя налога с любой рыночной сделки. Это потому, что почти все налоги накладывают то, что экономисты называют избыточным бременем или безвозвратным убытком. Безвозвратный убыток - это разница между экономической производительностью, которая произошла бы без налога, и той, которая имеет место с налогом.

Например, если сбережения облагаются налогом, люди откладывают меньше, чем в противном случае. Если товары не первой необходимости облагаются налогом, люди покупают меньше. Если заработная плата облагается налогом, люди работают меньше. Наконец, если такие мероприятия, как развлечения и путешествия, облагаются налогом, потребление сокращается.

Иногда цель состоит в том, чтобы снизить такую ​​рыночную активность, как в случае налогообложения сигарет. Однако снижение активности чаще всего не является целью, поскольку считается желательным более активная рыночная активность.

Когда говорят о налоговом стимуле, это обычно означает снятие всего или части налога и, таким образом, уменьшение его бремени.

Псевдо-стимулы

Несмотря на то, что стимул стимулирует экономическую активность, многие используют этот термин для обозначения любых относительных изменений в налогообложении, которые меняют экономическое поведение. Такие псевдостимулы включают налоговые каникулы, налоговые вычеты или налоговые льготы. Такие «налоговые льготы» предназначены как для частных лиц, так и для корпораций.

Индивидуальные льготы

Индивидуальные налоговые льготы являются заметной формой поощрения и включают вычеты, освобождения и кредиты. Конкретные примеры включают вычет процентов по ипотеке, индивидуальный пенсионный счет и.

Другой формой индивидуальной налоговой льготы является льгота по подоходному налогу. Хотя льгота по подоходному налогу в основном используется в странах с переходной экономикой и развивающихся странах, что обычно связано с недостаточным внутренним капиталом, она призвана помочь экономическому благосостоянию прямых инвесторов и соответствует инвестированию в производственную деятельность и, наконец, во многих случаях предназначена для привлечения иностранных инвесторов.

Эти стимулы вводятся по разным причинам. Во-первых, они призваны уравновесить препятствия для инвестиций, проистекающие из нормальной налоговой системы. Другие используют стимулы, чтобы уравнять недостатки для инвестирования, такие как сложные законы и недостаточная инфраструктура.

Льготы по корпоративному налогу

Льготы по корпоративному налогу могут быть увеличены на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне. Например, в Соединенных Штатах федеральный налоговый кодекс предусматривает широкий спектр льгот для корпораций, общая сумма которых составила 109 миллиардов долларов в 2011 году, согласно исследованию налогового фонда.

Налоговый фонд разделяет федеральные налоговые льготы США на четыре категории. основные категории, перечисленные ниже:

• Налоговые льготы для местных облигаций на сумму 12,4 миллиарда долларов.
• Преференции, направленные на продвижение социальной политики, на сумму 9 миллиардов долларов.
• Преференции, которые напрямую приносят пользу конкретным отраслям, оценивается в 17,4 миллиарда долларов.
• Льготы, широко доступные большинству корпоративных налогоплательщиков, на сумму 68,7 миллиардов долларов.

Льготы по корпоративному налогу, предоставляемые властями штата и местными властями, также включены в налоговый кодекс США, но очень часто направлены на отдельные компании, участвующие в корпоративном проекте выбор площадки. Консультанты по выбору площадок обсуждают эти стимулы, которые, как правило, характерны для корпоративного проекта, который набирает штат, а не применимы к более широкой отрасли. Примеры включают следующее:

• Корпоративный налоговый кредит
• Льгота налога на имущество
• Освобождение от налога с продаж
• Возврат налога на заработную плату

Список крупнейших налоговых льгот в США

• Вашингтон: Boeing, 8,7 миллиарда долларов до 2040 года, частично для 777X
• Нью-Йорк: Alcoa, 5,6 миллиарда долларов
• Вашингтон: Boeing, 3,2 миллиарда долларов
• Орегон: Nike, 2 миллиарда долларов
• Нью-Мексико: Intel, 2 миллиарда долларов
• Луизиана: Cheniere Energy, 1,7 миллиарда долларов
• Пенсильвания: Royal Dutch Shell, 1,65 миллиарда долларов за 25 лет на установку крекинга этилена в Пенсильвании
• Миссури: Cerner Corp., 1,64 миллиарда долларов
• Мичиган: Chrysler, 1,3 миллиарда долларов
• Невада: Тесла Gigafactory 1, 1,25 миллиарда долларов за 20 лет
• Миссисипи: Nissan Кантон, 1,25 миллиарда долларов

Исторический налоговый стимул для сохранения

Нет все налоговые льготы созданы для инди юридические лица или корпорации, поскольку некоторые налоговые льготы призваны способствовать благосостоянию общества. Например, налоговая льгота за сохранение исторического наследия. Федеральное правительство США во многих случаях настаивает на сохранении исторических зданий. Один из способов, которым правительство делает это, - это налоговые льготы для восстановления исторических зданий. Налоговые льготы для сохранения исторических зданий могут создавать рабочие места, увеличивать частные инвестиции в город, создавать жилье для лиц с низкими доходами в исторических зданиях и повышать стоимость собственности. В настоящее время, согласно Закону о налоговой реформе 1986 года, в этой категории есть два основных стимула. Первым стимулом является налоговая скидка в размере 20% на восстановление исторических сооружений. Историческое строение определяется как здание, внесенное в Национальный реестр исторических мест, или здание в зарегистрированном историческом районе, признанное Службой национальных парков. Вторым стимулом является налоговая льгота в размере 10% для восстановления зданий, построенных до 1936 года, но считающихся нежилыми и не историческими.

Воздействие

Согласно исследованию 2020 года, налоговая конкуренция «в первую очередь снижает налоги для мобильных компаний и вряд ли существенно повлияет на эффективность размещения бизнеса». В документе NBER за 2020 год были обнаружены некоторые свидетельства того, что налоговые льготы для бизнеса на уровне штатов и местных штатов в США привели к увеличению занятости, но нет свидетельств того, что эти стимулы способствовали более широкому экономическому росту на уровне штата и на местном уровне. Налогообложение в США

Ссылки

1. ^McDonald, BD; Decker, J.W.; Джонсон, Б.А.М. (2020). «Вы не всегда получаете то, что хотите: влияние финансовых стимулов на состояние бюджета». Обзор государственного управления. doi : 10.1111 / puar.13163.
2. ^Иссон, Алекс; Золт, Эрик. «Налоговые льготы» (PDF). Law Review.
3. ^Иссон, Алекс; Золт, Эрик. «Налоговые льготы» (PDF). Law Review.
4. ^ Слэттери, Кейлин; Зидар, Оуэн (2020). «Оценка государственных и местных стимулов для бизнеса». Журнал экономических перспектив. 34 (2): 90–118. doi : 10.1257 / jep.34.2.90. ISSN 0895-3309.
5. ^Голландия, Дэвид; Ванн, Ричард (1998). «Льготы по налогу на прибыль для инвестиций». Разработка и составление налогового законодательства. 2.
6. ^Голландия, Дэвид; Ванн, Ричард (1998). «Льготы по налогу на прибыль для инвестиций». Разработка и составление налогового законодательства. 2.
7. ^«Кому выгодны корпоративные« лазейки »?». Налоговый фонд. Проверено 8 сентября 2011 г.
8. ^«Состав корпоративных налоговых расходов». Налоговый фонд. Проверено 8 сентября 2011 г.
9. ^«Процесс выбора места». Greyhill Advisors. Проверено 20 октября 2011 г.
10. ^«Консультанты по выбору места». Проверено 4 ноября 2011 г.
11. ^«Стимулы экономического развития». Greyhill Advisors. Проверено 8 сентября 2011 г.
12. ^Вестнит, Дэнни (3 мая 2016 г.). «Исторические налоговые льготы Boeing для государства даже больше, чем предполагалось». Сиэтл Таймс. Проверено 28 декабря 2017 г.
13. ^Бамстед, Брэд (7 июня 2016 г.). «План налоговых льгот Пенсильвании сыграл важную роль в привлечении крекинг-установки Shell». TribLIVE.com. Pittsburgh Tribune-Review. Проверено 19 сентября 2017 года.
14. ^«Местоположение и налоговые льготы - ключ к разрешению завода по производству кремационных установок Shell в Пенсильвании». analysis.petchem-update.com. Новости нефтехимии. 8 июля 2016 г. Дата обращения 19 сентября 2017 г.
15. ^Дэймон, Анджанетт (2014-09-16). "Внутри налоговой сделки Невады с Tesla на сумму 1,25 миллиарда долларов". Журнал Рино Газетт. Проверено 3 ноября 2016 г.
16. ^«Исторические налоговые льготы за сохранение» (PDF). Служба национальных парков: Министерство внутренних дел США. Проверено 16 марта 2018.
17. ^Маст, Эван (2020). «Гонка на дно? Местная конкуренция за налоговые льготы и расположение бизнеса». Американский экономический журнал: прикладная экономика. 12 (1): 288–317. doi : 10.1257 / app.20170511. ISSN 1945-7782.
18. ^Слэттери, Кейлин Р.; Зидар, Оуэн М (2020). «Оценка налоговых льгот штата и местных предприятий». Cite journal требует | journal =()

Внешние ссылки

• «Изучить государственные субсидии». The New York Times. 1 декабря 2012 г. Получено 6 июня 2017 г.