Войти
Налоги играют важную роль в экономике Марокко. Налоги взимаются правительством, а организация, отвечающая за налоговую политику в Марокко, называется «Общее налоговое управление».
Сегодня марокканские налоги разделены на 4 основные части: прямые налоги, налог на добавленную стоимость, регистрационный сбор и марки.
Подоходный налог применяется к доходам и прибыли физических лиц и товариществ, которые не выбрали корпоративный подоходный налог. Касаются доходов:
| Транши общей налогооблагаемой чистой прибыли (в год) | Ставка налога за 2018 год |
|---|---|
| От 1 до 30 000 дирхамов | 0% |
| От 30 001 до 50 000 MAD | 5% |
| Между 50 0001 и 60 000 MAD | 10% |
| Между 600001 и 80000 MAD | 15% |
| Между 80 001 и 180000 MAD | 20% |
| Более 180 001 MAD | 25% |
| Годовая арендная плата | Ставка |
|---|---|
| От 0 до 5000 дирхамов | 0% |
| от 5001 до 20 000 дирхамов | 10% |
| от 200001 до 40 000 дирхамов | 20% |
| Более 40 001 дирхамов | 30% |
Корпоративный налог является обязательным для доходов и прибыли корпораций, государственных учреждений и других юридических лиц, осуществляющих прибыльные сделки и безотзывный вариант партнерства.
| Типы | Ставка налога |
|---|---|
| Стандартная ставка для страховых компаний, банков и финансовых учреждений | 10% |
| От 0 до 300 000 дирхамов | 10% |
| От 300.001 до 1.000.000 MAD | 20% |
| Свыше 1.000.000 MAD | 31% |
| Лизинговые компании и кредитные учреждения | 37% |
| Дополнительный налог для подрядчиков, участвующих в инженерных, строительных или монтажных проектах, связанных с промышленными или техническими установками | 8% от цены контракта (чистый НДС и другие аналогичные налоги) |
| Компании, работающие в условиях свободной торговли зоны (после пяти лет полного освобождения) | 8,75% |
| Компании с региональными или международными головными офисами, признанными в соответствии с режимом Касабланки Финанс Сити | 10% |
| Компании, работающие в определенных регионы Севера и Юга | 17,5% |
| Компании, экспортирующие товары и услуги, чей статус освобождения от налогообложения истек через 5 лет | 17,5% |
| Сниженная ставка для первого 5 лет для лиц, получающих сельскохозяйственный доход, подлежащих совместному налог на прибыль, семейный бизнес, горнодобывающие компании, отели, частные школы и образовательные учреждения | 17,5% |
| Холдинговые компании | 500 долларов США в год в течение первых 15 лет |
Марокканский налог применяется территориально. Иностранные компании несут ответственность за доход от марокканских источников, если у них есть постоянное представительство в Марокко. Для квалифицируемых видов деятельности существует дополнительный налог в размере 8% от суммы контракта (см. Таблицу ставок), который требует подачи налоговой декларации до 1 апреля каждого финансового года. В остальном налоговые льготы применяются в равной степени как к резидентам, так и к иностранным компаниям. Статус резидента Марокко применяется, если компания зарегистрирована в Марокко или ее место эффективного управления находится в Марокко.
Прирост капитала, полученный от продажи недвижимого имущества, как правило, облагается 20% налогом. В некоторых конкретных случаях применяются более высокие ставки. Прирост капитала от продажи акций облагается налогом по ставке 20%. Прирост капитала, полученный в результате продажи места жительства, которое использовалось в качестве основного места жительства не менее шести лет, освобождается от налогообложения.
Расходы, понесенные в связи с коммерческой деятельностью, как правило, подлежат вычету, если не указано иное. Затраты на разработку, а также на создание должны капитализироваться и амортизироваться для налоговых целей в течение пяти лет. Проценты по займам, предоставленным прямыми акционерами, вычитаются, если капитал полностью оплачен.. Благотворительные взносы компаний вычитаются только в том случае, если они предоставлены фондам и обществам, прямо предусмотренным законом. Взносы, внесенные в общественное предприятие, вычитаются в размере до 0,2% от оборота компании. Налоговые убытки могут быть перенесены на период в четыре года с момента окончания убыточного отчетного периода. Однако часть убытка, относящаяся к амортизации, может переноситься на неопределенный срок. Перенос убытков не допускается. Льгота по налогу на прибыль предоставляется для доходов, полученных из-за рубежа. Марокко предлагает налоговые льготы в виде освобождения от налогов или налогообложения по более выгодным ставкам для местных и иностранных инвесторов. Недавно зарегистрированные компании освобождаются от налога на прибыль сроком на пять лет. Компании-экспортеры и предприятия, управляющие туристическими объектами (при соблюдении определенных условий), освобождаются от корпоративного налога в течение первых пяти лет деятельности, а после этого периода к ним применяются более низкие ставки. Некоторые компании, учрежденные в зонах свободной торговли, освобождаются от налога на бизнес в течение 15 лет и от корпоративного налога в течение первых пяти лет деятельности (с последующим налогообложением по ставке 8,75% по истечении этих пяти лет на период 20 лет).
Налог на заработную плату (так называемый налог на профессиональное обучение) взимается с ежемесячного брутто-вознаграждения сотрудников, облагаемых отчислениями на социальное страхование, по ставке 1,6%.. Регистрационные обязанности подлежат оплате в соответствии со всеми письменными или устными соглашениями, такими как передача собственности, недвижимости, акций или прав; создание компании; увеличение собственного капитала; и передача доброй воли. Ставки регистрационных пошлин варьируются от 1% до 6%. Фиксированная ставка 200 дирхамов также применима к определенным операциям и соглашениям. Учреждение компании и увеличение капитала облагаются регистрационными сборами по ставке 1%. При передаче акций, не котирующихся на бирже, взимается регистрационный сбор по ставке 4%. Однако при передаче акций риелторских компаний действует ставка 6%. Применимая ставка для передачи гудвила составляет 6%.. Муниципальный налог взимается в размере 10,5% от арендной стоимости недвижимости, расположенной в городских районах, и 6,5% для недвижимости, расположенной на окраинах городов. Коммерческий налог состоит из налога на арендную стоимость коммерческих помещений (арендуемых или находящихся в собственности) и основных средств. Ставки налога варьируются от 10% до 30% с освобождением от налогов на первые пять лет деятельности. Стоимость аренды не облагается налогом в части стоимости, превышающей 50 миллионов дирхамов.
Обычная ставка составляет 20%. Сниженные ставки составляют 7% для определенных потребительских товаров, 10% для определенных продуктов питания, напитков и, в частности, для гостиничного бизнеса и 14% для других продуктов.
Налоги в Марокко зависят от налогооблагаемого валового дохода. Действительно, состоящий из общей суммы полученной заработной платы и заработной платы, а также всех пособий в денежной или натуральной форме, предоставленных в дополнение к заработной плате.
Чистый налогооблагаемый доход (NTI) вычитается из валового налогооблагаемого дохода (TGI): единовременная выплата расходов, присущих профессии. Эта сумма составляет 20% от валового налогооблагаемого дохода (за исключением особых случаев, таких как журналисты, шахтеры, экипаж торгового флота и т. Д.) С потолком 30 000 дирхамов.
Марокко находится на третьей ступеньке подиума налогового давления в Африке. Согласно ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), налоговые поступления, включая налоги и социальные отчисления, составили 26,4% ВВП в Марокко в 2016 году, что было третьим по величине показателем после Туниса (29,4%).) и ЮАР (28,6%). Более того, налоговое давление в Марокко по-прежнему остается высоким.. Этот показатель чуть меньше половины пункта по сравнению с 2015 годом (26,1% ВВП), когда Марокко уже было вторым в рейтинге после Туниса (30,3%). Однако, согласно этому изданию статистики доходов ОЭСР в Африке за 2018 год, отношение налогов к ВВП Марокко остается ниже, чем в среднем по Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР-34,3% -).
Для Марокко отношение налогов к ВВП в 2016 году (26,4%) было на 8,2 процентных пункта выше, чем в среднем по 21 африканской стране, указанной в публикации (18,2%), и выше среднего в Латинской Америке и Карибском бассейне. (LAC) (22,7%). Согласно отчету, основным источником налоговых поступлений в Марокко является налог на добавленную стоимость (28%). Второй по величине источник налоговых поступлений - отчисления на социальное страхование (17%).
1. «Интернет-портал Главного налогового управления Марокко».. 2. «Министерство экономики и финансов Марокко».. 3. «Статистика доходов в Африке за 2018 г. - Марокко» (PDF).. 4. «Налоги в Марокко».. 5. «Основные показатели международного налогообложения в Марокко за 2018 год» (PDF).. 6. https://www.challenge.ma/le-maroc-parmi-les-trois-champions-de-la-pression-fiscale-en-afrique-102635/. 7. https://sirelo.fr/maroc/les-impots-au-maroc/. 8. https://en.portal.santandertrade.com/establish-overseas/morocco/tax-system. 9. «Корпоративный налог в Марокко» (PDF).. 10. «Марокко - налоги на корпоративный доход».. 11. «Марокко - прочие налоги».. 12. «Марокко - налоговые льготы и льготы».. 13. «Марокко - налоги на доходы физических лиц».
