Войти
Индивидуальный сберегательный счет (ISA ; ) - это класс розничных инвестиционных схем, доступный резидентам Соединенного Королевства. Впервые введенные в 1999 году, счета имеют благоприятный налоговый статус. Платежи на счет производятся из дохода после налогообложения, затем счет освобождается от налога на прибыль и налога на прирост капитала на инвестиционные декларации, и налог не взимается с денег, снятых по схеме. В рамках соглашения могут храниться наличные деньги и широкий спектр инвестиций, и нет никаких ограничений на то, когда и сколько денег может быть снято. С 2017 года существует четыре типа счетов: ISA для денежных средств, ISA для акций и акций, ISA для инновационных финансов (IFISA ) и ISA на весь срок действия. У каждого налогоплательщика есть годовой лимит инвестиций (20 000 фунтов стерлингов на 2019–2020 годы), который можно разделить между четырьмя типами по желанию. Кроме того, дети до 18 лет могут иметь Junior ISA с другим годовым лимитом.
До тех пор, пока в 2017 году не был введен пожизненный ISA, ISA не были конкретным пенсионным вложением, но любой тип может быть полезным инструментом для пенсионного планирования наряду с пенсиями.
ISA были введены 6 апреля 1999 года, заменив более ранние планы личного капитала (PEP; очень похожи на ISA по акциям и акциям) и не облагаемыми налогами специальными сбережениями. Аккаунты (TES SA; очень похоже на Cash ISA). Среди других льготных налоговых сбережений, предшествовавших ISA, многие из них были предложены National Savings and Investments, государственной организацией, которая в прошлом предлагала ряд других необлагаемых налогом счетов в дополнение к своим собственным ISA.
Младшие ISA, введенные в 2011 году, заменили Детский трастовый фонд.
За некоторыми исключениями, такими как план владения акциями сотрудников, все вклады инвесторов должны быть наличными, а не натурой. ISA для взрослых доступны резидентам Великобритании в возрасте старше 16 лет при условии, что у них есть номер национального страхования, но лицам в возрасте от 16 до 18 лет разрешается использовать только компонент денежных средств для взрослых или они могут использовать ISA для подростков.
Существует четыре основных типа ISA для взрослых: денежные средства, акции и акции, инновационное финансирование (включая одноранговое кредитование) и пожизненное.
Счет, не облагаемый налогом, обычно депозитные счета с защитой в размере 85 000 фунтов стерлингов Схема компенсации финансовых услуг (FSCS) (но деньги клиентов с защитой в размере 50 000 фунтов стерлингов или незащищенные деньги также разрешены; провайдеры обязаны четко указать защиту). Обычно их предлагают банки и строительные общества, но инвестиционные фирмы также могут их предложить. Обязательно, чтобы деньги, хранящиеся в наличном ISA, были доступны по запросу в течение 15 дней, но для этого разрешено иметь штраф в виде упущенного процента, и именно так обычно предоставляются срочные вклады.
Помощь в покупке ISA, представленная в 2015 году, представляет собой форму наличных ISA, которая получает правительственный бонус, если деньги используются для выплаты депозита при первом покупка дома. Применяется обычное правило, согласно которому у одного и того же менеджера ISA может быть любое количество учетных записей, и многие провайдеры предлагали возможность держать как HTB, так и другие денежные счета ISA с деньгами текущего года на них. Тем не менее, в общей сложности можно было владеть только одним HTB ISA, поэтому, если нужно было вложить деньги текущего года в HTB ISA, все остальные денежные средства ISA текущего года также должны были быть переведены в наличный ISA с тем же провайдером.
Пожизненный ISA, анонсированный в марте 2016 года, заменяет HTB ISA. Счета HTB могут быть открыты до 30 ноября 2019 года, а взносы могут продолжаться до 30 ноября 2029 года. Владелец учетной записи также может иметь пожизненную ISA, хотя правительственный бонус только с одной из учетных записей на человека можно использовать для покупки. Переводы с HTB на Lifetime ISA были разрешены с 2017-18 налогового года, с переходными договоренностями только на этот год.
Помощь в покупке ISA подвергалась критике:
Деньги инвесторов вкладываются в «соответствующие инвестиции», которыми являются:
Это обязательно, чтобы деньги, хранящиеся в ISA, были доступны по запросу в течение 30 дней, но для этого разрешено иметь штраф в виде упущенной выгоды.
Innovative Финансовые МСА (IFISA или IFISA) стали доступны с 6 апреля 2016 года. Они аналогичны МСА для денежных средств и SS, но предназначены для использования однорангового кредитования инвестиций, которые ранее не могли быть проходит в ISA. Только платформы с полной авторизацией FCA (и статусом менеджера ISA) имеют право предлагать IF ISA; при запуске это заблокировало все основные существующие платформы, потому что они ожидали авторизации, оставив только восемь на тот момент относительно небольших платформ и 86 ожидающих утверждения. краудфандинг на основе акционерного капитала, хотя и похож на одноранговое кредитование, не включен в продукты, соответствующие критериям данного типа ISA.
С 1 ноября 2016 г. многие переводные долговые обязательства в том числе долговые ценные бумаги и облигации стали подходящими для включения при условии, что они выпущены компанией или благотворительной организацией. Они могут быть включены независимо от того, предлагаются они через платформу P2P или нет.
К IF ISA применимы те же правила в отношении лимитов подписки и переводов, что и к другим ISA для взрослых, включая ограничения в отношении денежных средств текущего года, идущих только на один менеджер ISA и неограниченное количество менеджеров за деньги за прошлый год.
В бюджете на 2016 было объявлено, что пожизненный ISA будет введен с 6 апреля 2017 года, как более гибкий способ накопить как на покупку дома, так и на пенсию. Открыть счет могут только лица в возрасте от 18 до 40 лет, и в конце налогового года (или при использовании для покупки) будет выплачен 25% бонус на взносы в размере до 4000 фунтов стерлингов в год. 4000 фунтов стерлингов являются частью общего годового пособия ISA, а не добавляются к нему. По достижении 50-летнего возраста на счет больше нельзя будет зачислять деньги, и право на получение 25% бонуса утрачивается, но счет по-прежнему будет приносить проценты или доход от инвестиций. Учетные записи имеют тот же режим налога на наследство, что и другие ISA.
Разрешенные инвестиции такие же, как для денежных средств или ISA SS, и для них разрешено любое количество счетов, но только одна учетная запись может держать деньги текущего года. После того, как счет будет открыт не менее 12 месяцев, деньги можно будет использовать для приобретения первого дома с ипотекой по цене до 450 000 фунтов стерлингов; деньги выплачиваются перевозчику и могут быть возвращены ISA, если продажа не будет завершена.
Деньги могут быть сняты при покупке первого дома или по достижении 60 лет. Лицо, у которого диагностировано заболевание, дающее ожидаемую продолжительность жизни менее одного года, может снять всю сумму, включая бонус, без штрафа в любом возраст, используя определение аналогичного пенсионного закона. Любой другой вывод, включая перевод на другой тип ISA, требует 25% комиссии. Хотя и бонус, и штраф составляют 25%, те, кто снимает средства исключительно в денежных целях, не указанных выше, потерпят финансовые убытки, как показано в примере ниже.
Однако правительство создало прецедент, когда этот штраф может быть уменьшен в периоды плохих экономических перспектив и который может быть использован в качестве фонда на черный день.. Штрафные санкции были снижены с 25% до 20% за снятие средств в период с 6 марта 2020 года по 5 апреля 2021 года в связи с рецессией, вызванной пандемией COVID-19. Это снижение штрафа до 20% фактически возвращает ту же сумму денег, которую фактически вложил кредитор, и, таким образом, не теряет деньги в финансовом отношении.
Младшие ISA были введены 1 ноября 2011 года с начальным лимитом подписки в размере 3600 фунтов стерлингов, который был увеличен до 4368 фунтов стерлингов к моменту 2019-20 налогового года. В возрасте 18 лет JISA превращается во взрослую ISA. Как и ISA для взрослых, JISA доступны как в денежной форме, так и в виде акций и акций. Деньги не могут быть сняты до 18 лет, если не согласовано заявление о неизлечимой болезни или после закрытия счета после смерти ребенка. Ребенок может открыть свою учетную запись с 16 лет, в противном случае это может сделать лицо с родительской ответственностью. Они доступны тем, кто:
В отличие от взрослого ISA ребенок может иметь только полную одного ISA для наличных и одного ISA для акций и акций, в том числе для всех денег за прошлые годы, но переводы этих двух счетов могут осуществляться между провайдерами, как и для взрослых. До полного лимита JISA можно использовать любую комбинацию денежных средств, акций и подписок ISA на акции. Дополнительный взрослый денежный ISA может храниться между 16 и 18 годами. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, могут использоваться как полные взрослые, так и детские лимиты ISA. В отличие от взрослых ISA, JISA разрешает переводы из формы SS в денежную форму.
У каждого дочернего ISA есть одно зарегистрированное контактное лицо, лицо с родительской ответственностью. С 16 лет ребенок может зарегистрироваться как контактное лицо, и эту регистрацию обычно нельзя отменить. За исключением этого случая и регистрации приемных родителей, с предыдущим зарегистрированным контактным лицом свяжутся, чтобы получить их согласие на изменение контакта.
Существуют ограничения на инвестирование в ISA в каждый налоговый год (с 6 апреля по 5 апреля следующего года), которые влияют на тип ISA, который может быть открыт. и совокупная сумма инвестиций в течение этого года. Основные ограничения:
Эти ограничения применяются только к деньгам, уплаченным в течение текущего налогового года. Для взрослых ISA на неограниченном количестве счетов менеджеров ISA могут храниться деньги прошлых лет, и их можно свободно перемещать между менеджерами с помощью запросов на перевод ISA.
| Налоговый год | Лимит для взрослых (наличные, SS и IF вместе) | Пожизненный лимит ISA | Младший лимит |
|---|---|---|---|
| 2015/2016 | 15 240 фунтов стерлингов | н / д | 4080 фунтов стерлингов |
| 2016/2017 | $15 240 | N/A | 4080 фунтов |
| 2017/2018 | $20,000 | $4,000 | 4,128 фунтов стерлингов |
| 2018/2019 | $20,000 | 4 000 фунтов стерлингов | 4260 фунтов стерлингов |
| 2019/2020 | $20,000 | $4,000 | 4 368 фунтов стерлингов |
Переводы между провайдерами разрешены. Перевод с Cash ISA на другой Cash ISA обычно должен быть завершен в течение 15 рабочих дней. Любой другой тип перевода учетной записи обычно должен быть завершен в течение 30 дней. Существует ряд ограничений и обходных путей:
Гибкие функции ISA - это дополнительная функция, представленная с 6 апреля 2016 года для любого взрослого типа ISA, которая позволяет снимать наличные и повторно вносить их в тот же налог год. Провайдеры не обязаны реализовывать функции гибкости и не должны реализовывать их все, если они позволяют некоторые. Человек может снимать неограниченное количество денег со счета и возвращать до этой суммы в течение того же налогового года, не засчитываясь в лимит годовой подписки. Человек, у которого было 100 000 фунтов стерлингов за прошлый год, может снять, скажем, 90 000 фунтов стерлингов 15 апреля и повторно вложить их по желанию в течение налогового года. Если перевод осуществлен, то фирме, получающей перевод, сообщается только доступная для использования сумма текущего года, если таковая имеется.
Если деньги текущего года снимаются, эти деньги могут быть использованы для подписки на другой тип ISA в текущем году без необходимости замены его на гибкую ISA, из которой он был исключен. Это особенно полезно, если деньги за текущий и прошлый год были сняты с одного и того же счета. В противном случае все деньги за прошлый год должны быть заменены до того, как любые деньги текущего года будут считаться замененными, из-за правил, согласно которым деньги текущего года снимаются первыми и заменяются последними. Деньги прошлого года должны быть заменены перед переводом обычным способом передачи ISA, их нельзя напрямую переводить на новую учетную запись, иначе они будут считаться новой подпиской текущего года вместо замены.
Проценты на денежные средства, удерживаемые в рамках МСА, включая акции и акции, не облагаются налогом на прибыль.
Дивиденды не облагаются дополнительным налогом, проценты на облигации не облагаются налогом, и прирост капитала не облагается налогом (при этом капитальные убытки не могут использоваться для компенсации других прибылей).
Нет необходимости сообщать в HMRC проценты или другой доход, прирост капитала или сделки, поскольку это не облагаемый налогом доход. Это значительное сокращение бумажной работы для активных трейдеров или тех, кто в ином случае может быть обязан сообщать о своих сделках, потому что их общая продажная стоимость превышает в четыре раза годовую надбавку CGT, что за пределами налоговой оболочки потребует, чтобы все сделки сообщались, даже если есть налог на прирост капитала не взимается.
Поскольку доход не облагается налогом, он не засчитывался для уменьшения надбавки по подоходному налогу с физических лиц в зависимости от возраста, когда такая надбавка существовала.
Денежные средства или инвестиции, хранящиеся в ISA, обычно облагаются налогом на наследство в случае смерти владельца счета, если его имущество оценивается выше IHT диапазон нулевых ставок. С августа 2013 года стало возможным владение акциями, котирующимися на AIM, в составе ISA, некоторые из которых имеют право на облегчение ведения бизнеса; таким образом, акции и портфель акций ISA, состоящий из этих ценных бумаг, могут быть подарены без уплаты налога на наследство, при условии, что соответствующие ценные бумаги хранились не менее двух лет после смерти.
В случае смерти инвесторов ISA на или после 3 декабря 2014 года переживший супруг (а) или гражданский партнер может подать заявление на увеличенное пособие по программе ISA в форме дополнительной разрешенной подписки. Это пособие отдельно от обычного годового пособия и основывается на размере ISA умершего; он доступен вне зависимости от того, унаследовал ли переживший супруг (а) или гражданский партнер (а) активы ISA.
Не существует юридических различий между финансовыми супермаркетами и ISA-провайдер, выбирающий самостоятельно. Это просто маркетинговые термины, используемые поставщиками акций и акций ISA для обозначения типа бизнеса, который они стремятся найти. Фирмы, предпочитающие коллективные инвестиции, часто называют себя фондовыми супермаркетами, в то время как фирмы, которые сосредоточены на сделках с акциями, часто называют себя поставщиками ISA, выбирающими самостоятельно. Фирма может свободно предлагать все виды разрешенных инвестиций, независимо от своего названия, и многие так и делают. Другие предпочитают предлагать только коллективные инвестиционные фонды. Физическое лицо не может быть поставщиком для своей собственной ISA.
За исключением фондовых домов, провайдеры обычно предлагают средства для хранения средств, которыми управляет множество различных организаций.
До вступления в силу Обзор розничного распределения для поставщиков SS было нормальным оплачивать менеджеры фондов из их обычных сборов, хотя некоторые из них могли иметь как явные комиссионные за торговлю, так и взимать комиссия, в то время как другие могут взимать плату и возвращать всю комиссию. Теперь это запрещено для новых клиентов, с которых вместо этого нужно взимать плату. В текущий переходный период существующие клиенты могут иметь возможность держать как инвестиции с уплатой комиссии, так и «чистые» версии, которые не платят комиссию, возможно, платя комиссию платформы только за чистую часть. Некоторые провайдеры предпочитают только чистоту. Некоторая комиссия может быть возвращена клиентам, но это не обязательно.
Примеры поставщиков ISA, которые были определены The Lang Cat и Investors Chronicle как надежные: Vantage Service Харгривза Лэнсдауна, AJ Bell Youinvest, Charles Stanley Direct, Служба онлайн-инвестиций Bestinvest, Barclays Stockbrokers, TD Direct Investing (с момента покупки компании Interactive Investor), Alliance Trust Savings, Interactive Investor и The Share Center.
Денежный компонент ISA обычно не раскрывается. Компания может зарабатывать деньги на разнице между ставками по депозитам и кредитам, комиссиями, разницей между оптовой и розничной ставками по депозитам или другими способами. Например, Hargreaves Lansdown процитировал 0,8% прибыли от денежных средств, хранящихся на платформе Vantage весной 2014 года. Некоторые провайдеры взимают комиссию за перевод средств другому провайдеру.
Встроенная ежегодная «перерегистрация» ISA может повлечь за собой сбор, который может быть автоматически снят со счета, хотя обычно это делают только фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, а не те, которые используют фонды или как фонды, так и акции.
Акции и паи в супермаркетах фондов ISA часто снижают часть или все первоначальные и ежегодные сборы, производимые фондами, до уровня ниже уровня, уплачиваемого при покупке напрямую у поставщика фонда, часто до нулевой первоначальной платы. Некоторые провайдеры взимают коммерческие сборы даже за операции с фондами, обычно фирмы предпочитают прямые инвестиции в акции, а не инвестиции в фонды. Плата за продажу акций является нормальной даже у поставщиков, которые не взимают плату за операции с фондами. Фирмы, которые в основном сосредоточены на операциях с фондами, как правило, имеют более высокие комиссионные за операции с акциями, чем поставщики, специализирующиеся на операциях с акциями.
| Налоговый год | Денежный лимит | Лимит акций и долей | Общий лимит подписок | Младший лимит ISA |
|---|---|---|---|---|
| с 1999/2000 по. 2007/2008 (мини) | 3000 фунтов стерлингов | 4000 фунтов стерлингов | 7000 фунтов стерлингов | нет данных |
| с 1999/2000 по. 2007/2008 (макс.) | 3000 фунтов стерлингов | 7000 фунтов стерлингов | 7000 фунтов стерлингов | недоступно |
| 2008/2009 | $3,600 | $7,200 | $7,200 | недоступно |
| 2009/2010 | 3600 фунтов стерлингов (5100 фунтов стерлингов для лиц старше 50 лет с 6 октября 2009 г.) | 7200 фунтов стерлингов | 7200 фунтов стерлингов (10 200 фунтов стерлингов для лиц старше 50 лет) | недоступно |
| 2010/2011 | 5 100 фунтов стерлингов | 10 200 фунтов стерлингов | 10 200 фунтов стерлингов | нет данных |
| 2011/2012 | 5340 фунтов стерлингов | 10 680 фунтов стерлингов | 10 680 фунтов стерлингов | 3600 фунтов стерлингов |
| 2012/2013 | 5640 фунтов стерлингов | 11 280 фунтов стерлингов | 11 280 фунтов стерлингов | 3600 фунтов стерлингов |
| 2013/2014 | $5,760 | $11,520 | $11,520 | 3720 фунтов стерлингов |
| 2014/2015. С 1 июля 2014 года | $5,940. $15,000 | £ 11, 880. 15 000 фунтов стерлингов | 11 880 фунтов стерлингов. 15 000 фунтов стерлингов | 3840 фунтов стерлингов. 4 000 фунтов стерлингов |
| 2015/2016 по. 2016/17 | 15 240 фунтов стерлингов | 15240 фунтов стерлингов | 15 240 фунтов стерлингов | 4080 фунтов стерлингов |
| 2017/2018 | $20 000 | 20000 фунтов стерлингов | $20,000 | 4,128 фунтов стерлингов |
| 2018/2019 | $20,000 | $20,000 | 20,000 фунтов стерлингов | 4260 фунтов стерлингов |
В мартовском бюджете 2010 года тогдашний министр финансов Алистер Дарлинг объявил, что в будущие годы лимиты будут ежегодно увеличиваться с инфляцией, округленные до ближайших фунтов стерлингов. 120, чтобы облегчить арифметику для тех, кто использует схемы ежемесячных платежей. С 2013 по 2014 год используемый индекс инфляции был изменен с RPI на CPI.
Канцлер казначейства Джордж Осборн объявил в мартовском бюджете 2014 года, что ограничение ISA для взрослых будет увеличен до 15 000 фунтов стерлингов с 1 июля 2014 года, а лимит Junior ISA - до 4 000 фунтов стерлингов. С этой даты вкладчикам было разрешено инвестировать всю сумму в виде наличных денег или акций и акций, или их комбинации. Вкладчики также могут поменять акции и ISA на денежные ISA.
Многие ограничения были значительно ослаблены с 1 июля 2014 г., и для этот пакет изменений:
PEP стали ISA по акциям и акциям с исключением, которое позволяло им продолжать держать инвестиции, которые нельзя было держать в ISA по акциям и акциям, при условии, что инвестиции соответствовали правилам PEP до 2001 года.
Некоторое время были ISA Mini, Maxi ISA и ISA только для TESSA. Mini ISA может содержать наличные деньги ИЛИ акции, потенциально много, если им управляет фонд или платформа, в то время как Maxi ISA может содержать наличные деньги И акции. Любой резидент Великобритании в возрасте 18 лет и старше может инвестировать в один «макси» ISA в год, причем оба компонента предоставляются одним финансовым учреждением. В качестве альтернативы человек может инвестировать в две «мини» ISA, по одной для каждого компонента. Два мини-ISA могут быть у двух разных провайдеров, если инвестор пожелает.
ISA, предназначенная только для TESSA, была разновидностью денежной ISA, финансируемой из TESSA, другого предшественника ISA. Новые TESSA не могли быть созданы после 5 апреля 1999 года, поэтому требуемый пятилетний срок всех TESSA закончился к 5 апреля 2004 года. TOISA были созданы, чтобы позволить первоначальный капитал (без учета процентов), вложенный в TESSA (до 9000 фунтов стерлингов) для реинвестирования в безналоговой форме.
В мартовском бюджете 2007 г. были увеличены лимиты на 2008/9 налоговый год. С 2008/2009 налогового года было отменено различие между Mini и Maxi ISA.
Страховой компонент был доступен как в Maxi, так и в Mini ISA до 2005/06 налогового года. Коллективные инвестиционные фонды, которые когда-то соответствовали критериям для этого компонента, были реклассифицированы как подходящие для компонента «Денежные средства» или «Акции и акции».
В апреле 1999 года правительство ввело добровольный стандарт CAT для ISA (расшифровывается как «Сборы, доступ и условия»), чтобы их было легче понять неопытным клиентам и стремление к тому, чтобы более низкие затраты привлекли больше инвесторов. Стандарт не гарантирует эффективности инвестиций или того, что инвесторы купят или продадут нужный тип инвестиций.
Многие фонды акций также соответствуют стандартам CAT, но ограничение затрат обычно означает, что эти фонды являются индексными фондами, которые не требуют особого управления и просто следуют заданному индексу, например Индекс FTSE 100.
Стандарты CAT были прекращены Министерством финансов 6 апреля 2005 г. после введения набора продуктов для заинтересованных сторон, хотя существующие стандарты ISA для CAT продолжали действовать на тех же условиях.
Непенсионные продукты:
Pensions:
