Войти
A индивидуальная личная пенсия (SIPP ) - это название типа правительства Великобритании -утверждено персональная пенсионная схема, которая позволяет физическим лицам принимать собственные инвестиционные решения из полного диапазона инвестиций, утвержденных HM Revenue and Customs (HMRC).
SIPP - это «налоговые обертки », разрешающие налоговые льготы на взносы в обмен на ограничения доступности. Правила HMRC допускают более широкий диапазон вложений, чем личные пенсионные схемы, особенно в акции и собственность. Правила внесения взносов, выплаты пособий и т. Д. Такие же, как и для других индивидуальных пенсионных схем. Другой подгруппой этого типа пенсий является схема пенсионного обеспечения заинтересованных лиц.
Правила и условия для более широкого диапазона инвестиций были первоначально изложены в Меморандуме 101 Объединенного офиса, выпущенном Inland Revenue Великобритании в 1989. Тем не менее, первый настоящий SIPP был выпущен в марте 1990 года. James Hay Partnership, материнская компания тогдашнего Personal Pension Management, предложила первый продукт SIPP. Второй провайдер SIPP вскоре последовал за ним и был вызван, выпустив свою собственную версию несколько месяцев спустя. Все три компании базировались в Солсбери, Уилтшир, где James Hay Partnership оставалась одним из крупнейших поставщиков SIPP.
Закон о финансах 2004 г. внес широкие изменения в пенсионный режим Великобритании, большинство из которых вступило в силу 6 июня. Апрель 2006 г. (также известный как A-Day) и обычно именуемый упрощенной пенсией.
В отличие от обычных личных пенсий, когда поставщик в качестве доверительного управляющего владеет активами и контролирует их, в Участник SIPP может владеть активами (через индивидуальный траст), пока администратор схемы является со-доверительным управляющим для осуществления контроля. На практике большинство SIPP не работают таким образом и просто имеют поставщика в качестве доверенного лица SIPP.
Роль администратора схемы в этой ситуации заключается в том, чтобы контролировать происходящее и обеспечивать выполнение требований для утверждения налоговых органов.
Отрасль пенсионного обеспечения тяготела к четырем отраслевым терминам для описания общих типов SIPP:
Инвесторы могут выбирать, какие активы покупать, сдавать в аренду или продавать, и решать, когда эти активы будут приобретены. или утилизируется при условии согласия попечителей SIPP (обычно провайдера SIPP).
Все активы разрешены HMRC, однако с некоторых будут взиматься налоги. Активы, которые не облагаются налогом:
Инвестиции в настоящее время разрешено первичным законодательством, но впоследствии подлежит Любые налоговые штрафы (и поэтому обычно не допускаются поставщиками SIPP) включают:
Взносы в SIPP рассматриваются так же, как взносы в другие типы личных пенсий. Взносы ограничены до 3600 фунтов стерлингов (2880 фунтов стерлингов до 20% возврата налога) или 100% от заработанного дохода (если выше). Максимальный размер пособия составлял 255 000 фунтов стерлингов на 2010/11 налоговый год, но «Ежегодное пособие» для всех пенсионных взносов было уменьшено до 50 000 фунтов стерлингов на налоговые годы 2012/13 и 2013/14, а затем было уменьшено до 40 000 фунтов стерлингов, начиная с 2014/19 года. 15 налоговый год. Поставщик SIPP требует возмещения налога по базовой ставке от имени клиента (т.е. вы платите 2880 фунтов стерлингов, а ваш взнос в фонд за год составит 3600 фунтов стерлингов). 20% обычно добавляются в «банк» через 6–11 недель после оплаты. Налогоплательщики с более высокой и дополнительной ставкой должны требовать возмещения любого дополнительного налога через свою налоговую декларацию, если она у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (будучи налогоплательщиком с более высокой ставкой, самозанятым или заплатившим слишком много налогов, являются триггерами для запроса на заполнение налоговой декларации). Взносы работодателей обычно допускаются к уплате корпоративного налога или подоходного налога.
Доход от активов в рамках схемы не облагается налогом (хотя до отмены налогового кредита на дивиденды в Великобритании в апреле 2016 года эти кредиты не могли быть возвращены). Рост не облагается налогом на прирост капитала (CGT).
В любое время после того, как владелец SIPP достигнет возраста досрочного выхода на пенсию (55 с апреля 2010 г.), он может выбрать получение пенсии из части или всего своего фонда. После получения до 25% в качестве не облагаемой налогом единовременной выплаты пенсии оставшиеся деньги можно либо перевести в «выборку » (где они остаются инвестированными), либо использовать для покупки аннуитета. Доход от выборки может быть «ограничен», обычно ограничиваясь доходом, получаемым с помощью аннуитета, согласно Департаменту государственного актуария (GAD). Он пересматривается каждые три года до достижения возраста 75 лет, а после этого - ежегодно. Этот предел не применяется к держателям планов в «Flexi Access Drawdown», которые могут брать любую сумму из своего фонда с 55 лет. Пенсионный доход облагается налогом, как если бы он был заработанным по максимальной предельной ставке участника.
Существуют правила, не позволяющие повторно использовать единовременную выплату пенсионного взноса в SIPP (при этом ни выплаты, ни аннуитетные выплаты не считаются заработанным доходом для целей внесения взносов SIPP).
Если стоимость фонда превышает пожизненное пособие, сумма, превышающая пожизненное пособие, будет облагаться налогом в размере 55%. В 2010-11 и 2011-12 налоговых годах пожизненное пособие составляло 1,8 миллиона фунтов стерлингов. С апреля 2012 года пожизненное пособие упало до 1,5 миллиона фунтов стерлингов, но есть положения для тех, кто ранее полагался на более высокий лимит. В осеннем заявлении канцлера 2012 года было подтверждено, что пожизненное пособие будет снижаться до 1,25 миллиона фунтов стерлингов с 6 апреля 2014 года (опять же с возможностью для определенных лиц претендовать на прежний уровень пожизненного пособия). В марте 2015 года было объявлено о дальнейшем сокращении до 1 миллиона фунтов стерлингов с 6 апреля 2016 года с поправкой на инфляцию на основе индекса потребительских цен, начиная с 2018 года.
SIPP могут занимать до 50% чистой стоимости пенсионного фонда для инвестирования в любые активы.
