Roth IRA

A Roth IRA - это индивидуальный пенсионный счет (IRA) в США закон, который обычно не облагается налогом при распространении при соблюдении определенных условий. Принципиальное различие между IRA Рота и большинством других пенсионных планов с льготным налогообложением заключается в том, что вместо предоставления налоговой скидки для взносов в пенсионный план, квалифицированное снятие средств с плана Roth IRA не облагается налогом, а рост счета не облагается налогом..

ИРА Рота было введено как часть Закона о льготах налогоплательщиков 1997 года и названо в честь сенатора Уильяма Рота.

• 1 Обзор
• 2 История
• 3 Отличия от традиционного ИРА
  • 3.1 Преимущества
  • 3.2 Недостатки
• 4 Двойное налогообложение
• 5 Право на участие
  • 5.1 Пределы дохода
  • 5.2 Пределы взносов
  • 5.3 Правила конвертации
    • 5.3.1 Традиционное преобразование IRA как обходной путь к ограничениям дохода IRA Рота
  • 5.4 Распределения
  • 5.5 Унаследованные IRA Рота
• 6 См. Также
• 7 Ссылки
• 8 Дополнительная литература
• 9 Внешние ссылки

Roth IRA может быть индивидуальным пенсионным счетом, содержащим вложения в ценные бумаги, обычно обыкновенные акции и d облигации, часто через паевые инвестиционные фонды (хотя возможны и другие инвестиции, включая производные инструменты, векселя, депозитные сертификаты и недвижимость). Roth IRA также может быть индивидуальным пенсионным аннуитетом, который представляет собой договор аннуитета или договор пожертвования, приобретенный у компании по страхованию жизни. Как и все IRA, Налоговая служба устанавливает особые требования в отношении права на участие и регистрации. Основными преимуществами Roth IRA являются ее налоговая структура и дополнительная гибкость, которую обеспечивает эта налоговая структура. Кроме того, существует меньше ограничений на инвестиции, которые могут быть сделаны в плане, чем многие другие планы с налоговыми льготами, и это несколько увеличивает их популярность, хотя доступные варианты инвестирования зависят от доверительного управляющего (или места, где план создан.

Общая сумма взносов, разрешенных в год для всех IRA, представляет собой меньшую из облагаемой налогом компенсации (что не то же самое, что скорректированный валовой доход ) и предельных сумм, как показано ниже (это общая сумма может быть разделена между любым количеством традиционных IRA и Roth. В случае супружеской пары каждый супруг может внести указанную сумму):

Первоначально называвшаяся «ИРА плюс», эта идея была предложена сенатором Бобом Пэквудом из Орегона и сенатором Уильямом Ротом из Делавэра в 1989 году. План Паквуда-Рота должен был иметь разрешил физическим лицам вкладывать до 2000 долларов на счет без немедленных налоговых вычетов, но прибыль впоследствии могла быть снята без уплаты налогов при выходе на пенсию.

Roth IRA была учреждена Законом о налоговых льготах 1997 года. (публичный закон 105-34) и назван в честь сенатора Рота, его главного законодательного спонсора. В 2000 году 46,3 миллиона налогоплательщиков имели счета IRA на общую сумму 2,6 триллиона долларов, согласно данным Налоговой службы США (IRS). Лишь немногим более 77 миллиардов долларов из этой суммы хранились в ИРА Рота. К 2007 году количество владельцев IRA подскочило до более чем 50 миллионов налогоплательщиков при вложенных 3,3 триллиона долларов.

В 1997 году тогдашний сенатор Уильям Рот (R-Del) хотел восстановить традиционную IRA, которая была отменена в 1986 год, и связанный с ним авансовый налоговый вычет. В соответствии с бюджетными правилами Конгресса, которые действуют в течение 10-летнего окна, затраты на предоставление налоговых льгот для всех были слишком высоки. Таким образом, его сотрудники ограничили вычитаемые IRA людям с очень низким доходом и сделали IRA Рота (изначально с ограничениями дохода) доступными для других. Это привело к сокращению расходов на доходы за 10-летний период и вывело законодательство из-под правил бюджета.

Экономисты предупредили о резких будущих потерях доходов, связанных с IRA Рота. С этими счетами правительство «приносит больше сейчас, но отказывается от гораздо большего в будущем», - сказал экономист и сотрудник Forbes Леонард Берман. В исследовании, проведенном для Центра налоговой политики, Берман подсчитал, что с 2014 по 2046 год казначейство потеряет в общей сложности 14 миллиардов долларов из-за положений налогового законодательства 2006 года, связанных с IRA. Убытки связаны как с преобразованием Roth, так и с возможностью делать невычитаемые взносы в IRA, а затем немедленно конвертировать их в Roth.

В отличие от традиционного IRA, взносы в Roth IRA не подлежат налогообложению. Снятие средств не облагается налогом при определенных условиях (например, если снятие происходит только с основной части счета или если владельцу не менее 59,5 лет). У Roth IRA меньше ограничений на снятие средств, чем у традиционных IRA. Операции внутри Roth IRA (включая прирост капитала, дивиденды и проценты) не влекут за собой текущих налоговых обязательств.

Преимущества

• Прямые взносы в IRA Roth (основную сумму) могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов в любое время. Заработок может быть отозван без уплаты налогов и штрафов через 5 лет, если также выполнено условие возраста 59½ лет (или другое квалификационное условие). Ролловер, конвертированные (до возраста 59½) взносы, хранящиеся в Roth IRA, могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов через 5 лет. Выплаты из ИРА Рота не увеличивают скорректированный валовой доход. Это отличается от традиционной IRA, где все снятие средств облагается налогом как обычный доход, а за снятие средств до достижения возраста 59½ лет применяется штраф. Даже прирост капитала по акциям или другим ценным бумагам, хранящимся на обычном налогооблагаемом счете, при условии, что они хранятся не менее года, обычно рассматривается более выгодно, чем традиционные выплаты IRA, поскольку они облагаются налогом не как обычный доход, а по более низкой долгосрочной ставке. Срочная ставка прироста капитала. Эта потенциально более высокая налоговая ставка для изъятия прироста капитала из традиционной IRA представляет собой quid pro quo за вычет из обычного дохода при внесении денег в IRA.
• До пожизненного максимума $ 10 000 дохода, снятие средств считается квалифицированным (не облагаемым налогом), если деньги используются для приобретения основного места жительства для владельца Roth IRA. Это основное место жительства должно быть приобретено владельцем Roth IRA, его супругой или их прямыми предками и потомками. Владелец или квалифицированный родственник, который получает такое распределение, не должен владеть домом в предыдущие 24 месяца.
• Взносы могут быть сделаны в IRA Roth, даже если владелец участвует в соответствующем пенсионном плане, таком как 401 (k). (В этом случае можно делать взносы в традиционную IRA, но они не могут облагаться налогом.)
• Если владелец Roth IRA умирает, и его / ее супруг становится единственным бенефициаром этой IRA Roth, а также владея отдельным ИРА Рота, супругу разрешается объединить два ИРА Рота в единый план без штрафа.
• Если владелец ИРА Рота ожидает, что ставка налога, применимая к снятию средств с традиционного ИРА при выходе на пенсию, будет выше, чем ставка налога, применимая к средствам, заработанным для внесения взносов в IRA Roth до выхода на пенсию, тогда может быть налоговое преимущество для внесения взносов в IRA Roth по сравнению с традиционным IRA или аналогичным средством во время работы. Текущего налогового вычета нет, но деньги, поступающие в ИРА Рота, облагаются налогом по текущей предельной налоговой ставке налогоплательщика и не будут облагаться налогом по ожидаемой более высокой будущей эффективной налоговой ставке, когда они поступят из ИРА Рота. Однако всегда существует риск того, что пенсионные накопления будут меньше ожидаемых, что приведет к более низкой ставке налога на выплаты при выходе на пенсию. Если предположить, что налоговые ставки практически эквивалентны, это в основном вопрос возраста. Например, в возрасте 20 лет человек, скорее всего, будет находиться в группе с низким налогом, и если он уже откладывает для выхода на пенсию в этом возрасте, доход при выходе на пенсию, скорее всего, будет иметь право на более высокую ставку, но в этом возрасте 55 лет, человек может находиться в период пиковой заработной платы и, вероятно, будет облагаться налогом по более высокой налоговой ставке, поэтому пенсионный доход будет, как правило, ниже, чем доход в этом возрасте, и, следовательно, облагаться налогом по более низкой ставке.
• Активы в ИРА Рота может быть передано наследникам.
• ИРА Рота не требует распределения по возрасту. Все остальные пенсионные планы с отсрочкой налогообложения, включая соответствующие Roth 401 (k), требуют снятия средств с начала до 1 апреля календарного года после того, как их владелец достигнет возраста 70½ лет. Если владельцу счета деньги не нужны и он хочет оставить их своим наследникам, Roth может стать эффективным способом накопления не облагаемого налогом дохода. Бенефициары, унаследовавшие IRA Roth, подчиняются минимальным правилам распределения.
• IRA Roth имеют более высокий «эффективный» лимит взноса, чем традиционные IRA, поскольку номинальный лимит взноса одинаков как для традиционных IRA, так и для IRA Roth, но посленалоговый взнос в Roth IRA эквивалентен большему взносу до налогообложения в традиционном IRA, который будет облагаться налогом при выходе. Например, взнос в размере 5000 долларов США в IRA Roth в 2008 году может быть эквивалентен традиционному взносу IRA в размере 6667 долларов (при условии 25% налоговой ставки как при взносе, так и при снятии средств). В 2008 году нельзя внести 6667 долларов в традиционный IRA из-за лимита взносов, поэтому вклад Roth после уплаты налогов может быть больше.
• В поместьях, достаточно больших, чтобы облагаться налогом на наследство, IRA Roth может уменьшить налоги на недвижимость, так как налоговые доллары уже вычтены. Традиционный IRA оценивается на уровне до налогообложения для целей налога на наследство.
• Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, как правило, основаны на долларах до налогообложения и аналогичны в этом отношении традиционным IRA, поэтому, если пенсионные сбережения делаются сверх плана, спонсируемого работодателем, IRA Roth может диверсифицировать налоговые риски.
• В отличие от распределения от обычного IRA, квалифицированные распределения Roth не влияют на расчет налогооблагаемых пособий по социальному обеспечению.
• Конверсии Roth не только конвертируют доход IRA с высокими налогами в доход, не облагаемый налогом, но и если IRA владеет альтернативными активами, такими как REIT (инвестиционные фонды недвижимости), программы лизинга, партнерства по бурению нефтяных и газовых скважин и партнерства по роялти, справедливая рыночная оценка (FMV) или «существенно дисконтированная конверсия Рота» может обеспечить снижение налога на прибыль при конверсии до 75%, а возможно, и больше, в зависимости от активов и справедливой рыночной оценки.
• Конверсии Рота с использованием FMV или » Roth-Co со значительной скидкой nversion "может снизить налог на наследство, приписываемый IRA в крупных поместьях, до 75% или более, в зависимости от активов, находящихся на момент преобразования.
• Основная выгода Roth Conversions заключается в преобразовании высоко облагаемых налогом Доход IRA к не облагаемому налогом доходу Roth, однако доход Roth-Conversion не добавляет к MAGI, следовательно, сокращает взносы налогоплательщиков по части B Medicare (другой налог).
• FMV или "существенно дисконтированная конверсия Roth" может разрешить налогоплательщику сократить RMD до 75%.

Недостатки

• Фонды, находящиеся в Roth IRA, не могут использоваться в качестве залога для ссуды в соответствии с текущими правилами IRS и, следовательно, не могут использоваться для финансового заемного использования или управления денежными средствами инструмент для инвестиционных целей.
• Взносы в Roth IRA не подлежат налогообложению. Напротив, взносы в традиционную IRA не облагаются налогом (в пределах дохода). Следовательно, тот, кто вносит вклад в традиционную IRA вместо Roth IRA, получает немедленную налоговую экономию, равную сумме взноса, умноженной на их предельную налоговую ставку, в то время как тот, кто вносит вклад в Roth IRA, не осознает этого немедленного снижения налогов. Кроме того, напротив, взносы в большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем (например, 401 (k), 403 (b), Simple IRA или SEP IRA), подлежат налогообложению без ограничений дохода, поскольку они уменьшают скорректированный валовой доход налогоплательщика.
• Право на участие в Roth IRA постепенно прекращается при определенных пределах дохода. В отличие от этого, взносы в большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, не облагаемых налогом, не имеют ограничения дохода.
• Взносы в IRA Roth не уменьшают скорректированный валовой доход налогоплательщика (AGI). Напротив, взносы в традиционную IRA или пенсионные планы, спонсируемые большинством работодателей, уменьшают AGI. Уменьшение AGI имеет преимущество (помимо уменьшения налогооблагаемого дохода), если оно ставит AGI ниже некоторого порога, чтобы налогоплательщик имел право на налоговые льготы или вычеты, которые не были бы доступны в более высоком AGI с Roth IRA. Сумма кредитов и отчислений может увеличиваться по мере того, как налогоплательщик опускается по шкале поэтапного отказа. Примеры включают налоговый кредит на ребенка, вычет процентов по студенческому кредиту.
• Взнос Roth IRA облагается налогом по текущей ставке подоходного налога налогоплательщика, которая для большинства людей выше, чем ставка подоходного налога при выходе на пенсию. Это связано с тем, что большинство людей на пенсии имеют более низкий доход, который попадает в более низкую налоговую категорию, чем в течение их трудовых лет. (Более низкая ставка налога также может иметь место, если Конгресс снизит ставки подоходного налога до выхода на пенсию.) Напротив, взносы в традиционные IRA или спонсируемые работодателем пенсионные планы с вычетом налогов приводят к немедленной экономии налогов, равной текущей предельной налоговой категории налогоплательщика, умноженной на размер вклада. Чем выше текущая предельная ставка налога налогоплательщика, тем выше потенциальный ущерб. Однако этот вопрос более сложен, потому что изъятия из традиционных пенсионных планов, финансируемых IRA или работодателем с вычетом из налогооблагаемой базы, полностью облагаются налогом, до 85% дохода социального обеспечения подлежит налогообложению, вычет процентов по ипотеке для физических лиц уменьшается по мере выплаты ипотеки, и доход от пенсионного плана, доход от инвестиций и другие факторы.
• Налогоплательщик, который платит подоходный налог штата и вносит взносы в Roth IRA (вместо традиционного IRA или пенсионного плана, спонсируемого работодателем), должен будет платить подоходный налог штата на сумму, внесенную в ИРА Рота в год заработка денег. Однако, если налогоплательщик уходит на пенсию в штат с более низкой ставкой подоходного налога или без подоходного налога, то налогоплательщик откажется от возможности полностью избежать уплаты подоходного налога штата на сумму взноса Roth IRA, вместо этого внося свой вклад в традиционный IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем с вычетом из налогооблагаемой базы, потому что, когда взносы снимаются с традиционного IRA или плана с вычетом из налогооблагаемой базы при выходе на пенсию, налогоплательщик будет резидентом государства с низким или нулевым подоходным налогом и будет избегать уплаты подоходный налог штата в целом в результате переезда в другой штат до наступления срока уплаты подоходного налога.
• Предполагаемая налоговая выгода может никогда не быть реализована. То есть, человек может не дожить до пенсии или намного дольше, и в этом случае налоговая структура Roth служит только для уменьшения состояния, которое могло не облагаться налогом. Чтобы полностью реализовать налоговые льготы, нужно дожить до тех пор, пока его взносы в IRA Roth не будут исчерпаны. Напротив, с традиционным IRA налог может вообще никогда не взиматься, например, если кто-то умирает до выхода на пенсию с состоянием ниже налогового порога или выходит на пенсию с доходом ниже налогового порога. (Чтобы воспользоваться этим освобождением, бенефициар должен быть указан в соответствующей форме бенефициара IRA. Бенефициар, унаследовавший IRA исключительно по завещанию, не имеет права на освобождение от налога на наследство. Кроме того, бенефициар будет облагаться подоходным налогом, кроме случаев наследования является ИРА Рота.) Наследники должны будут платить налоги при снятии средств с традиционных активов ИРА, которые они унаследовали, и должны продолжать получать обязательные выплаты (хотя они будут основываться на их ожидаемой продолжительности жизни). Также возможно, что налоговое законодательство может измениться к моменту достижения пенсионного возраста.
• Конгресс может изменить правила, разрешающие безналоговое снятие взносов Roth IRA. Следовательно, тот, кто вносит вклад в традиционную IRA, гарантированно получит немедленную налоговую выгоду, тогда как тот, кто вносит вклад в Roth IRA, должен подождать несколько лет, прежде чем реализовать налоговую выгоду, и этот человек принимает на себя риск того, что правила могут быть изменилось в промежуточный период. С другой стороны, налогообложение доходов на счете, которое было обещано не облагаться налогом, может рассматриваться как нарушение контракта и полностью противоречить цели IRA Roth как поощрение сбережений для выхода на пенсию - люди, вносящие вклад в IRA Roth, могут фактически экономить себя от новых, возможно более высоких налоговых обязательств в будущем. Однако федеральное правительство не ограничивается пунктом Контракта Конституции США, который запрещает «законы, нарушающие обязательства по контрактам». По его условиям, этот запрет распространяется только на правительства штатов.

Двойное налогообложение все еще может иметь место в рамках этих защищенных от налогов инвестиционных планов. Например, иностранные дивиденды могут облагаться налогом по месту их происхождения, и IRS не признает этот налог в качестве кредитоспособного вычета. Существуют некоторые разногласия по поводу того, нарушает ли это существующие совместные налоговые соглашения, такие как Конвенция между Канадой и Соединенными Штатами Америки в отношении налогов на доход и на капитал.

Для канадцев с ИРА Рота в США: новый Правило (2008) предусматривает, что IRA Рота (как определено в разделе 408A Налогового кодекса США) и аналогичные планы считаются пенсиями. Соответственно, выплаты из Roth IRA (а также других подобных планов) резиденту Канады, как правило, будут освобождены от канадского налога в той степени, в какой они были бы освобождены от налога США, если бы выплачивались резиденту США. резидент Канады может выбрать отсрочку любого налогообложения в Канаде в отношении дохода, начисленного в ИРА Рота, но не распределяемого ИРА Рота, до тех пор, пока распределение не будет произведено из ИРА Рота или любого плана, заменяющего его. Эффект этих правил заключается в том, что в большинстве случаев никакая часть Roth IRA не будет подлежать налогообложению в Канаде.

Однако, если физическое лицо делает взнос в ИРА Рота, будучи резидентом Канады (за исключением пролонгации взносов из другого ИРА Рота), ИРА Рота теряет свой статус "пенсии" в определенных целях. Договора в отношении приростов с момента внесения такого взноса. Прирост дохода с этого времени будет облагаться налогом в Канаде в год начисления. Фактически, Roth IRA будет разделен на «замороженную» пенсию, которая будет продолжать пользоваться льготами для пенсий, и непенсионный (по существу сберегательный счет), который не будет.

Пределы дохода

Конгресс ограничил круг лиц, которые могут вносить вклад в IRA Рота в зависимости от дохода. Налогоплательщик может внести максимальную сумму, указанную в верхней части страницы, только если их модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) ниже определенного уровня (нижняя часть диапазона, показанного ниже). В противном случае поэтапный отказ от разрешенных взносов будет происходить пропорционально во всех диапазонах MAGI, показанных ниже. Как только MAGI достигает вершины диапазона, никакие взносы не допускаются; тем не менее, минимум 200 долларов может быть внесен, пока MAGI находится ниже верхнего предела диапазона (например, одинокий 40-летний мужчина с MAGI 124 999 долларов все еще может внести 200 долларов в IRA Roth против 30 долларов). Избыточные взносы Roth IRA могут быть переквалифицированы в традиционные взносы IRA, если комбинированные взносы не превышают лимит этого налогового года. Диапазоны поэтапного отказа Roth IRA MAGI на 2019 год:

• Отдельные податели: до 122 000 долларов (для получения права на получение полного взноса); 122 000–137 000 долларов (чтобы иметь право на частичный взнос)
• Совместные заявители: до 189 000 долларов (для получения права на получение полного взноса); 193 000–203 000 долларов (для получения права на частичный взнос)
• Регистрация в браке отдельно (если пара проживала вместе в течение какой-либо части года): 0 долларов (для получения права на получение полного взноса); $ 0– $ 10 000 (чтобы иметь право на частичный взнос).

Меньшее число представляет точку, в которой налогоплательщику больше не разрешается вносить максимальный годовой взнос. Верхнее число - это точка, с которой налогоплательщику больше не разрешается делать взносы. Людям, которые состоят в браке и проживают вместе, но подают документы отдельно, разрешается вносить только относительно небольшую сумму.

Однако после создания Roth IRA остаток в плане остается защищенным от налогов, даже если доход налогоплательщика превышает пороговое значение. (Пороговые значения указаны только для годового права на внесение взносов, а не для права на поддержание IRA Рота.)

Чтобы иметь право, человек должен соответствовать минимальному требованию заработанного дохода. Чтобы сделать взнос, необходимо иметь налогооблагаемую компенсацию (не облагаемый налогом доход от инвестиций). Если кто-то делает только 2000 долларов в качестве налогооблагаемой компенсации, его максимальный взнос в IRA составляет 2000 долларов.

Если доход налогоплательщика превышает лимит дохода, он все еще может эффективно вносить свой вклад, используя «черный ход» процесса взноса (см. # Традиционное преобразование IRA в качестве обходного пути к ограничению дохода Roth IRA ниже).

Ограничения по взносам

Взносы как в IRA Roth, так и в традиционный IRA ограничены общей суммой, разрешенной для любого из них. Как правило, размер взноса не может превышать ваш заработанный доход за рассматриваемый год. Единственным исключением является «ИРА супруга», когда взнос может быть сделан для супруга с небольшим заработанным доходом или без него, при условии, что другой супруг имеет достаточный трудовой доход и супруги подают совместную налоговую декларацию.

Правила конвертации

Правительство позволяет людям конвертировать фонды Традиционной ИРА (и некоторые другие необлагаемые налогом ИРА фонды) в фонды ИРА Рота, уплачивая подоходный налог с любого остатка на счете, который еще не облагался налогом (например, баланс Традиционного IRA за вычетом любых невычитаемых взносов).

До 2010 года два обстоятельства запрещали преобразование: Модифицированный скорректированный валовой доход, превышающий 100 000 долларов США, или доход участника налоговый статус - женат, подает отдельно. Эти ограничения были сняты в соответствии с Законом о предотвращении и согласовании увеличения налогов от 2005 г..

Традиционное преобразование IRA в качестве обходного пути ограничения дохода IRA Рота

Независимо от дохода, но с учетом ограничений по взносам, взносы могут быть преобразованным в традиционный IRA, а затем преобразованный в Roth IRA. Это позволяет делать "бэкдор" взносы, когда люди могут избежать ограничений дохода Roth IRA.

Однако одним из основных недостатков всего "backdoor" процесса внесения взносов Roth IRA является то, что он работает только для людей кто не имеет никаких внесенных до вычета налогов денег на счетах IRA на момент «черного хода» преобразования в Roth; конверсии, сделанные при наличии других денег IRA, подлежат пропорциональным расчетам и могут привести к налоговым обязательствам со стороны конвертера.

Например, если кто-то внес 10 000 долларов после уплаты налогов и 30 000 долларов до налогообложения в пользу традиционная IRA и хочет преобразовать почтовый налог в размере 10 000 долларов США в Roth, пропорциональная сумма (отношение налогооблагаемых взносов к общей сумме взносов) подлежит налогообложению. В этом примере 7500 долларов после уплаты налогов считаются облагаемыми налогом при преобразовании в IRA Рота. Пропорциональный расчет производится на основе всех традиционных взносов IRA по всем традиционным индивидуальным счетам IRA (даже если они находятся в разных учреждениях).

Выплаты

Возврат ваших регулярных взносов от вашей IRA (-ей) Roth всегда снимается без налогов и штрафов. Приемлемое (без налогов и штрафов) распределение доходов должно соответствовать двум требованиям. Во-первых, должен быть истек период ожидания в пять лет с момента открытия счета Roth IRA, а во-вторых, должно существовать оправдание, такое как выход на пенсию или инвалидность. Самое простое оправдание - достижение возраста 59,5 лет, после чего квалифицированный вывод средств может производиться в любой сумме и по любому графику. Становление инвалидом или приобретение жилья «впервые» может служить оправданием для ограниченного квалифицированного снятия средств. Наконец, несмотря на то, что можно брать выплаты из ИРА Рота в соответствии с правилом практически равных периодических платежей (SEPP) без уплаты 10% штрафа, любые проценты, полученные в ИРА, будут облагаться налогом - существенным штрафом, который утрачивает основные налоговые льготы Roth IRA.

Унаследованные ИРА Рота

Когда супруг (а) наследует ИРА Рота:

• супруг может объединить ИРА Рота со своим собственным ИРА Рота
• супруг может сделать взносы и иным образом контролировать счет
• требуемые минимальные распределения не применяются
• подоходный налог не применяется к распределению
• налог на наследство (если таковой имеется) не применяется во время передача

Когда не супруг (а) наследует ИРА Рота:

• не супруг (а) не может объединить ИРА Рота со своим собственным
• , не супруг (а) не может делать дополнительных взносов
• применяются требуемые минимальные распределения
• подоходный налог не применяется к распределению, если Roth IRA была учреждена не менее чем за пять лет до распределения.
• применяется налог на наследство (если таковой имеется)

Кроме того, получатель может выбрать один из двух методов распределения. Первый вариант - получить все распределение до 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти владельца IRA. Второй вариант - получение части IRA в виде распределения в течение жизни бенефициара с прекращением действия в случае смерти бенефициара и передачей вторичному бенефициару. Если бенефициаром Roth IRA является траст, траст должен распределить все активы Roth IRA до 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти владельца IRA, за исключением случаев, когда есть пункт «Сквозной просмотр», в котором В случае распределения Roth IRA основывается на таблице единой продолжительности жизни на протяжении жизни бенефициара, которая прекращается после смерти бенефициара. Вычтите один (1) из «средней продолжительности жизни» на каждый последующий год. Возраст бенефициара определяется 31 декабря первого года, следующего за годом смерти владельца.

• Пенсионные планы в США
• Сравнение счетов 401 (k) и IRA - 401 (k) и сравнение IRA (401 (k) vs Roth 401 (k)) против традиционной IRA против Roth IRA)
• Форма 1099-R
• Накопительный счет для образования Coverdell - иногда называемый «Roth IRA для образования», описывает защищенные от налогов сберегательные счета для колледжа.
• Практически равный периодические платежи (SEPP) - исключение из правила для возраста 59,5 лет
• myRA - инициатива администрации Обамы 2014 года, основанная на безналоговом сберегательном счете
• Roth IRA в Канаде с 2008 года
• Индивидуальный сберегательный счет в Соединенном Королевстве с 1999 г.

• Публикация IRS 590 (IRA) (pdf)
• Сравнение Roth IRA и традиционного IRA
• Умберто Крус (13 февраля 2010 г.). «Традиционное преобразование в систему Roth IRA: пусть вас не сбивают с толку налоговые последствия». The Boston Globe.
• Rothify your 401 (k) Forbes.com
• IRA Limits sites.google.com