Войти
The Roth 401 (k) - это тип пенсионного накопительного плана. Он был утвержден Конгрессом США в соответствии с Налоговым кодексом, раздел 402A, и представляет собой уникальную комбинацию характеристик Roth IRA и традиционного 401 (k) план. С 1 января 2006 года работодателям США разрешено вносить поправки в их план 401 (k), чтобы позволить сотрудникам выбирать налоговый режим Roth IRA для части или всех своих взносов в пенсионный план. То же изменение в законе позволило отчислениям типа Roth IRA в 403(b) пенсионные планы. Положение о пенсионном плане Рота было введено в действие как положение Закона 2001 года о согласовании экономического роста и налоговых льгот (EGTRRA 2001).
В традиционном плане 401 (k), введенном Конгрессом в 1978 году, сотрудники вносят прибыль до налогообложения в свой пенсионный план, также называется «выборные отсрочки ». То есть фонды для выборных отсрочек работника откладываются работодателем на специальный счет, где разрешается инвестировать средства в различные варианты, доступные в плане. IRS устанавливает лимит на размер отложенных таким образом средств и включает положение «наверстать упущенное», позволяющее пожилым работникам откладывать сбережения для приближающегося выхода на пенсию. Эти лимиты корректируются каждый год, чтобы отразить изменения стоимости жизни из-за инфляции. Для 2019 налогового года этот предел составляет 19 000 долларов для лиц младше 50 лет и 25 000 долларов для лиц старше 50 лет. (IRS)
Работодатели также могут пополнять счет, внося соответствующие средства на дробная формула (например, соответствующие фонды могут быть добавлены в размере 50% от выборных отсрочек сотрудников) или на установленной процентной основе. Средства на счете 401 (k) растут на основе отсроченного налогообложения. Когда владелец счета достигает возраста 59,5 лет, он или она может начать получать «квалифицированные выплаты» из средств на счете; эти распределения затем облагаются налогом по ставке обычный доход. Существуют исключения, позволяющие распределять средства до 59½, такие как «практически равные периодические выплаты », инвалидность и увольнение со службы после 55 лет, как указано в разделе 72 (t) Кодекса IRS.
Согласно Roth IRA, впервые введенному в действие в 1998 году, физические лица, будь то сотрудники или самозанятые, добровольно вносят средства после уплаты налогов в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA). В отличие от плана 401 (k), план Roth требует отчислений после уплаты налогов, но допускает рост и распределение без налогообложения при условии, что взносы инвестировались не менее 5 лет и владелец счета достиг возраста 59½ лет. Пределы взносов Roth IRA значительно ниже, чем пределы взносов 401 (k). В 2016 и 2017 налоговые годы физические лица могут вносить не более 5500 долларов в год в IRA Roth, если им меньше 50 лет, и 6500 долларов, если они достигли возраста 50 лет и старше. А 2019 позволяет делать взносы до 7000 долларов в возрасте до 50 лет. Кроме того, лимиты взносов Roth IRA снижаются для налогоплательщиков с Модифицированным скорректированным валовым доходом (модифицированный AGI) более 117000 долларов (184000 долларов при совместной регистрации в браке), постепенно прекращается полностью для лиц с модифицированным AGI в размере 132 000 долларов США (194 000 долларов США для совместной регистрации в браке) на 2016 год. См. 401 (k) в сравнении с матрицей IRA, в которой сравниваются различные типы IRA с различными типами 401 (k) s.
Roth 401 (k) сочетает в себе некоторые из наиболее выгодных аспектов как 401 (k), так и Roth IRA. В соответствии с Roth 401 (k) сотрудники могут вносить средства на основе выборных отсрочек после уплаты налогов в дополнение или вместо выборных отсрочек до вычета налогов в соответствии с их традиционными планами 401 (k). Комбинированные выборные отсрочки служащего, будь то традиционные 401 (k), Roth 401 (k) или оба, не могут превышать лимиты IRS для отсрочки традиционного 401 (k). Соответствующие фонды работодателей не включаются в предельный размер выборочной отсрочки, но учитываются для максимального предела по разделу 415, который составляет 53000 долларов на 2015 и 2016 годы или 59000 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше. Более высокий предел раздела 415 также применяется к отчислениям после уплаты налогов, которые, в зависимости от конкретного 401 (k), могут быть конвертированы в Roth 401 (k) позже.
Работодателям разрешено делать соответствующие взносы на сотрудников 'обозначил вклад Рота. Однако взносы работодателей не подлежат налогообложению Ротом. Соответствующие взносы, сделанные за счет определенных взносов Roth, должны быть отнесены на счет до налогообложения, так же как соответствующие взносы относятся к традиционным выборным взносам до налогообложения. (Pub 4530)
В целом разница между Roth 401 (k) и традиционным 401 (k) заключается в том, что доход, внесенный в версию Roth, облагается налогом в том году, в котором он был получен, но доход, внесенный в традиционная версия облагается налогом в том году, в котором она распределяется со счета. Кроме того, прибыль по традиционной версии является налогооблагаемым доходом в том году, в котором они были распределены, но прибыль по версии Roth никогда не облагается налогом.
Существуют ограничения на необлагаемость доходов Roth: как правило, распределение должно производиться не ранее чем через 5 лет после первого взноса Roth и после того, как получатель достигнет возраста 59 ½.
План Roth 401 (k), вероятно, наиболее выгоден тем, кто в противном случае мог бы выбрать IRA Roth, например молодым работникам, которые в настоящее время облагаются налогом по более низкой налоговой категории, но ожидают по достижении пенсионного возраста облагается налогом более высокой категории. Работники с более высоким доходом могут предпочесть традиционный план 401 (k), потому что в настоящее время они облагаются налогом в более высокой налоговой категории, но при выходе на пенсию ожидают, что будут облагаться налогом по более низкой ставке; кроме того, те, кто приближается к пределам дохода IRA Рота, могут предпочесть традиционный 401 (k), поскольку его отчисления до налогообложения снижают модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) и, таким образом, повышают право на различные другие налоговые льготы (взносы Roth IRA, детский налоговый кредит, вычет медицинских расходов и т. д.). Еще одно соображение для тех, кто в настоящее время находится в более высоких налоговых категориях, - это будущее ставок налога на прибыль в США: если ставки налога на прибыль вырастут, текущее налогообложение будет желательно для более широкой группы). Roth 401 (k) предлагает преимущество беспошлинного распределения, но не ограничивается теми же ограничениями дохода. Например, в 2013 налоговом году обычные взносы Roth IRA ограничены суммой 5 500 долларов США (6 500 долларов США для лиц старше 50 лет); до 17 500 долларов может быть внесено на счет Roth 401 (k), если в течение налогового года не было принято никаких других выборных отсрочек, таких как традиционные отсрочки 401 (k).
Принятие планов Roth 401 (k) происходит относительно медленно, отчасти потому, что они требуют дополнительного административного учета и обработки платежных ведомостей. Однако некоторые более крупные фирмы в настоящее время приняли планы Roth 401 (k), что, как ожидается, будет стимулировать их принятие другими фирмами, включая более мелкие.
