Войти
Это сравнение между 401 (k), Roth 401 (k) и Традиционный индивидуальный пенсионный счет и Индивидуальный пенсионный счет Roth, четыре различных типа пенсионных счетов. средства сбережения, распространенные в США.
| Налоговый год 2020 | (Традиционный) 401 (k) | Roth 401 (k) | Традиционный IRA | Roth IRA |
|---|---|---|---|---|
| Налоговые льготы | Прирост капитала, дивиденды и проценты по счету не несут налоговых обязательств. | |||
| Облагаемые налоги | Взносы обычно до налогообложения ; но также может производиться после уплаты налогов, если это разрешено планом. Выплаты облагаются налогом как обычный доход (за исключением основной суммы после уплаты налогов). | Взносы равны после уплаты налогов. Квалифицированные распределения не облагаются налогом. | Взносы вычитаются (при определенных условиях). После вычета взносы удерживаются до налогообложения, в противном случае - после налогообложения. Выплаты облагаются налогом как обычный доход (за исключением невычтенной основной суммы). | Взносы указаны после уплаты налогов. Квалифицированные распределения не облагаются налогом. |
| Работодатель или Физическое лицо | Работодатель или Индивидуальный предприниматель устанавливает этот план. | Этот план настраивается индивидуально. | ||
| Лимиты взносов | Лимиты взносов сотрудников в размере 19 500 долларов США в год для лиц младше 50 лет; 26000 долларов США в год для лиц старше 50 лет в 2020 году; лимиты - это общая сумма взносов по традиционным 401 (k) и Roth 401 (k) до вычета налогов. Совокупные взносы работника (включая Традиционный 401 (k) после уплаты налогов) и работодателя должны быть меньше 100% от заработной платы работника или 55 000 долларов (61 000 долларов для людей в возрасте 50 лет и старше). Для этого инвестиционного класса нет ограничения дохода. | 6000 долларов в год для лиц в возрасте 49 лет и младше; 7000 долларов США в год для лиц старше 50 лет в 2020 году; лимиты являются общими для традиционных взносов IRA и Roth IRA вместе взятых. Не может вносить больше, чем годовой заработанный доход. Для прямых взносов в IRA Roth лимит взноса снижается в диапазоне «поэтапного отказа», для одиночного MAGI>124 000 долларов США и совместного MAGI>196 000 долларов США (для этой цели, однако, MAGI исключает любые преобразования Roth). Лимит взноса не распространяется на преобразование традиционных IRA (или планов квалифицированного работодателя) в Roth IRA. | ||
| Примечания к взносам | Эффективный предел выше по сравнению с традиционными 401k, поскольку взносы являются после вычета налогов. | Эффективный предел выше по сравнению с традиционным IRA, поскольку взносы являются постналогичными. | ||
| Соответствующие взносы | Соответствующие взносы доступны от некоторых работодателей. | Соответствующие взносы доступны через некоторых работодателей, но они должны находиться на счете до уплаты налогов. | Соответствующие взносы недоступны. | |
| Пределы вычета | Как правило, нет ограничения на сумму, вычитаемую из дохода, но несколько усложняется из-за правил HCE (высокооплачиваемые сотрудники). | Полный вычет возможен для доходов до 196 000 долларов США, в зависимости от статуса налоговой декларации. См. полные правила.. | Не облагаемый налогом доход по взносам до 206 000 долларов США, в зависимости от статуса налоговой декларации. См. полные правила и Backdoor Roth IRA Contributions. | |
| (Традиционный) 401 (k) | Roth 401 (k) | Традиционный IRA | Roth IRA | |
| Распространение | Распределение может начаться в возрасте 59,5 лет или если владелец станет инвалидом. | Распределение может начаться в возрасте 59½ лет и счет открыт не менее 5 лет, или если владелец становится инвалидом, за некоторыми исключениями. | Распределение может начаться в возрасте 59½ лет или если владелец станет инвалидом. | Выплаты могут начаться в возрасте 59½ лет, если взносы «приправлены» (5 лет с 1 января года, когда был сделан первый взнос) или если владелец станет инвалидом. |
| Принудительное распределение | Вывод средств должен начинаться в возрасте 72 лет, за исключением случаев, когда сотрудник по-прежнему работает с работодателем, устанавливающим 401 (k), а не владельцем 5%. Штраф составляет 50% от минимальной раздачи. | Вывод средств должен начинаться в возрасте 72 лет. Штраф составляет 50% от минимальной суммы выплаты. | Нет. | |
| Ссуды | Если вы по-прежнему работаете с работодателем, устанавливающим 401 (k), ссуды могут быть доступны в зависимости от плана, не более 50% от баланса или 50 000 долларов. | Нет | ||
| Досрочное увольнение | Обычно нет, если вы все еще работаете с работодателем, устанавливающим 401 (k). В противном случае штраф 10% плюс налоги. Есть некоторые исключения из этого штрафа. | Как правило, нет, если вы все еще работаете с работодателем, устанавливающим 401 (k). В противном случае налоги на прибыль плюс 10% штраф на налогооблагаемую часть распределения и налогооблагаемую часть несезонных преобразований. Из этого штрафа есть некоторые исключения. | 10% штраф плюс налоги за выплаты до возраста 59½ лет, за исключением. | Основная сумма взносов и срочных преобразований может быть снята в любое время без налогов или штрафов. Дополнительные суммы облагаются обычным подоходным налогом и 10% штрафом, если распределение не соответствует требованиям. |
| Первоначальный взнос | Покупка основного места жительства и предотвращение потери права выкупа или выселения основного места жительства, с учетом 10% штрафа, если в плане предусмотрена возможность снятия наличных средств. | Если ваш план разрешает распределение с учетных записей из-за трудностей, вы можете выбрать получение распределения с трудностями со своей назначенной учетной записи Roth. Распределение трудностей будет состоять из пропорциональной доли дохода и базы, а часть дохода будет включена в валовой доход, если только у вас не был назначенный счет Roth в течение 5 лет и вы не являетесь инвалидом или старше 59 ½. | Можно снять до 10 000 долларов США при первой покупке дома с оговорками. | До 10 000 долларов можно использовать для первоначального взноса за основной дом. Должен быть обладателем Roth IRA не менее 5 лет. Не должен владеть домом в предыдущие 24 месяца. Дом должен принадлежать владельцу ИРА или прямым линейным предкам или потомкам. |
| Расходы на образование | Оплата расходов на среднее образование за последние 12 месяцев для сотрудников, супругов или иждивенцев, с учетом 10% штрафа, если в плане предусмотрены исключения из-за трудностей. | Можно снятие средств на квалифицированное высшее образование собственника, детей и внуков. | ||
| Медицинские расходы | Медицинские расходы, не покрываемые страховкой для сотрудников, супругов или иждивенцев, с учетом 10% штрафа, если в плане предусмотрено снятие средств из-за трудностей. Медицинские расходы, превышающие 7,5% от вашего скорректированного валового дохода, могут быть освобождены от 10% штрафа. | Может отказаться от квалифицированных невозмещенных медицинских расходов, которые составляют более 7,5% от AGI; медицинское страхование в период безработицы; при инвалидности. | ||
| (Традиционный) 401 (k) | Roth 401 (k) | Традиционный IRA | Roth IRA | |
| Преобразование и перенос позиций | После увольнения (или в некоторые планы, даже во время эксплуатации), можно откатить до IRA или Roth IRA. При переходе на Roth IRA налоги должны быть уплачены в течение года преобразования. | Невозможно преобразовать в традиционный 401 (k), но после увольнения (или, в некоторых планах, даже во время службы), можно преобразовать в Roth IRA. | Может быть преобразован в Roth IRA, обычно для бэкдора Roth IRA. Налоги необходимо уплатить в течение года преобразования. Кроме того, неосновная часть может быть перенесена на 401 (k), если это разрешено планом 401 (k). | |
| Смена учреждения | Может перейти на план 401 (k) другого работодателя или на продление IRA в независимом учреждении. | Может быть переведен на план Roth 401 (k) другого работодателя или на IRA Roth в независимом учреждении. | Средства могут быть либо переведены в другое учреждение, либо они могут быть отправлены владельцу традиционной IRA, у которого есть 60 дней, чтобы поместить деньги в другое учреждение в качестве пролонгационного взноса в другую традиционную IRA. | |
| Бенефициары | Для состоящих в браке лиц федеральный закон требует, чтобы бенефициаром любой формы 401 (k) автоматически становился переживший супруг. Однако бенефициаром может быть названа другая сторона при условии, что будущий переживший супруг (а) дал согласие и согласие дано в письменной форме. Для одиноких лиц бенефициаром может быть названа любая сторона; однако, если бенефициар не назван, то по умолчанию используется имущество умершего. | Когда владелец умирает, супруг (а) как бенефициар может объединить оба счета в один счет IRA. Другие бенефициары будут подлежать принудительному распределению (налогообложению) в течение десятилетнего периода. Бенефициары не будут платить налог на наследство, если размер наследства меньше суммы освобождения. | ||
| Защита | Учетная запись защищена от банкротства и кредиторов (за некоторыми исключениями, например, IRS). | Счет защищен от банкротства до 1 миллиона долларов. Защита от кредиторов варьируется в зависимости от государства (от полной защиты до полной). | ||
| (Традиционный) 401 (k) | Roth 401 (k) | Традиционный IRA | Roth IRA | |
.
