Скорректированный валовой доход

В системе подоходного налога США скорректированный валовой доход (AGI ) - общий валовой доход физического лица за вычетом конкретных вычетов. Он используется для расчета налогооблагаемого дохода, который представляет собой AGI за вычетом льгот по личным льготам и постатейных вычетов. Для большинства целей индивидуального налогообложения AGI более актуален, чем валовой доход.

Валовой доход - это цена продажи товаров или имущества за вычетом стоимости проданного имущества плюс прочий доход. Он включает заработную плату, проценты, дивиденды, доход от бизнеса, доход от аренды и все другие виды дохода. Скорректированный валовой доход - это валовой доход за вычетом вычетов от коммерческой или арендной деятельности и 21 другой конкретной статьи.

Некоторые вычеты (например, медицинские расходы и прочие детализированные вычеты) ограничены в зависимости от процента от AGI. Определенные этапы отказа, включая более низкие налоговые ставки и детализированные вычеты, основаны на уровнях AGI. Во многих штатах подоходный налог штата основан на AGI с определенными вычетами.

Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания сверхнормативного вычета из валового дохода.

• 1 Валовой доход
• 2 Корректировки
• 3 Отчетность по форме 1040
• 4 Модифицированный AGI
• 5 Ссылки
• 6 Дополнительная литература

Валовой доход включает «все доходы из любого источника» и не ограничивается полученными денежными средствами. В частности, сюда входят заработная плата, бонусы, проценты, дивиденды, арендная плата, роялти, доход от ведения бизнеса, алименты, пенсии и аннуитеты, доля дохода от партнерств и S-корпораций, а также возмещение подоходного налога. Валовая прибыль включает чистую прибыль от выбытия активов, включая прирост капитала и капитальные убытки. Убытки от личных активов не вычитаются при расчете валового дохода или скорректированного валового дохода. Подарки и наследство исключаются.

Валовой доход уменьшается на определенные статьи для получения скорректированного валового дохода. К ним относятся:

• расходы на ведение торговли или бизнеса, включая большую часть арендной деятельности (кроме как наемного работника)
• Определенные деловые расходы учителей, резервистов, артистов-исполнителей и гонорары -основные государственные служащие,
• Счет сбережений здравоохранения отчисления,
• Определенные расходы на переезд
• Половина налога на самозанятость,
• Допустимые отчисления на определенную пенсию договоренности (SEP IRA, SIMPLE IRA и соответствующие планы) и Индивидуальные пенсионные счета (IRA),
• штрафы, налагаемые финансовыми учреждениями и другие при досрочном изъятии сбережений,
• выплаченные алименты (которые получатель должен включить в валовой доход),
• обучение в колледже, сборы и проценты по студенческому кредиту (с ограничениями и исключениями),
• Выплата присяжных заседателей работодателю присяжных,
• и
• Некоторые другие элементы ограниченной применимости.

Валовой доход составляет сообщил о федеральном индивидуальном вкладе США в налоговых декларациях (серия форма 1040 ) вид дохода. В некоторых случаях требуются вспомогательные графики и формы, например, Приложение B для процентов и дивидендов. Доходы от коммерческой деятельности и аренды, в том числе через партнерства или S-корпорации, отражаются за вычетом расходов бизнеса. Они указаны в Таблице C для доходов от бизнеса, в Таблице E для доходов от аренды и в Таблице F для доходов от фермы.

Некоторые расчеты налогов основаны на модифицированных версиях AGI. Определение «модифицированного AGI» варьируется в зависимости от цели, для которой используется соответствующий расчет. Эти модифицированные версии AGI могут добавлять в AGI определенные элементы, которые не учитывались при расчете как валового дохода, так и скорректированного валового дохода. Общие дополнения включают освобожденные от налогов проценты, исключенную часть пособий по социальному обеспечению и не облагаемый налогом иностранный заработанный доход.

Материалы IRS

• Публикация 17 Ваш федеральный подоходный налог
• Форма 1040 серия форм и инструкций
• Буклет социального обеспечения «Страховые взносы по программе Medicare: правила для лиц с высоким уровнем дохода» и расчет социального страхования MAGI.