Войти
 | Найти хищение в Викисловаре, бесплатном словаре. |
| Найдите предположение в Викисловаре, бесплатном словаре. |
Хищение - это акт удержания активов с целью конверсии таких активов одним или несколькими лицами, которым эти активы были переданы, для удержания или использования в определенных целях. Хищение - это разновидность финансового мошенничества. Например, юрист может присвоить средства с трастовых счетов своих клиентов; финансовый консультант может присвоить средства инвесторов; и муж или жена могут присвоить средства с банковского счета, который находится в совместном владении с супругом.
Хищение, как правило, является умышленным преступлением, совершаемым методично с мерами предосторожности, которые скрывают преступное преобразование собственности, которое происходит без ведома или согласие пострадавшего. Часто это связано с присвоением доверенным лицом лишь небольшой части общих средств или ресурсов, которые они получают или контролируют, в попытке свести к минимуму риск обнаружения нецелевого использования средств или ресурсов. В случае успеха хищения могут продолжаться многие годы без обнаружения. Жертвы часто понимают, что средства, сбережения, активы или другие ресурсы отсутствуют и что они были обмануты растратчиком, только когда относительно большая часть средств необходима одновременно; или средства потребуются для другого использования; или когда крупная институциональная реорганизация (закрытие или перемещение завода или офиса, или слияние / поглощение фирмы) требует полного и независимого учета всех реальных и ликвидных активов, до или одновременно с реорганизацией.
В США хищение является правонарушением, установленным законом, которое, в зависимости от обстоятельств, может считаться преступлением согласно законам штата, федеральному закону или обоим; поэтому определение преступления хищения варьируется в зависимости от данного закона. Обычно преступными элементами хищения являются мошенническое преобразование собственности другого лица лицом, которое на законных основаниях владеет этим имуществом.
Хищение отличается от воровства по трем параметрам. Во-первых, при хищении должно произойти фактическое преобразование ; во-вторых, первоначальное взятие не должно быть нарушением права собственности, и в-третьих, в виде штрафов. Сказать, что захват не был незаконным, означает сказать, что лица, осуществившие хищение, имели право владеть, использовать или получать доступ к данным активам, и что такие лица впоследствии секретировали и конвертировали активы для непреднамеренного или несанкционированного использования. Преобразование требует, чтобы секреция влияла на свойство , а не просто перемещала его. Как и в случае кражи, мерой является не выгода для растратчика, а убыток для владельцев активов. Примером преобразования является то, что человек регистрирует чеки в регистре чеков или журнале транзакций как используемые для одной конкретной цели, а затем явно использует средства с текущего счета для другого и полностью различное назначение.
Хищение не всегда является формой кражи или актом кражи, поскольку эти определения конкретно касаются присвоения того, что не принадлежит преступникам. Напротив, хищение - это, в более общем смысле, акт обманного сокрытия активов одним или несколькими лицами, которым были доверены такие активы. Лица, которым доверены такие активы, могут иметь или не иметь долю собственности в таких активах.
В случае, когда речь идет о воровстве, отличить хищение от воровства бывает непросто. Провести различие особенно сложно при работе с незаконным присвоением собственности сотрудниками. Чтобы доказать хищение, государство должно доказать, что работник владел товарами «в силу своей занятости»; это означает, что сотрудник официально делегировал полномочия осуществлять существенный контроль над товарами. Как правило, при определении того, обладал ли работник достаточным контролем, суды обращаются к таким факторам, как название должности, описание должности и особые методы работы фирмы или организации. Например, менеджер обувного отдела в универмаге, вероятно, будет иметь достаточный контроль над запасами обуви в магазине (как руководитель обувного отдела); что, если они переделают товары для собственного использования, они будут виновны в хищении. С другой стороны, если бы тот же сотрудник украл косметику из косметического отдела магазина, преступлением было бы не хищение, а воровство. В отношении дела, иллюстрирующего сложность различения воровства и хищения, см. State v. Weaver, 359 N.C. 246; 607 S.E.2d 599 (2005).
Апелляционные суды Северной Каролины усугубили эту путаницу, неверно истолковав статут на основании закона, принятого парламентом в 1528 году. Суды Северной Каролины истолковали этот статут как составление преступления, называемого «кража со стороны сотрудника» "; преступление, которое было отдельным и отличным от воровства по общему праву. Однако, как отмечает Перкинс, цель закона заключалась не в создании нового правонарушения, а в том, чтобы просто подтвердить, что действия, описанные в статуте, соответствовали элементам воровства по общему праву.
Статут служил цели тогдашняя колония Северной Каролины в качестве наемного слуги - и рабская политическая экономия. Это гарантировало, что наемный слуга (или любой, кто обязан выполнять свои обязанности хозяину, например, раб), будет обязан своим трудом своему господину; и, если они прекратят свою контрактную службу или незаконно связаны своим трудом, то труд, который они произведут для себя (то есть самозанятых) или для кого-либо еще, будет преобразованным товаром, который они незаконно забрали у законного владельца, их мастер.
Крайне важно (и это можно рассматривать как цель закона), любой последующий работодатель такого нанятого по контракту слуги или раба, который на самом деле был связан службой рабочей силы ранее существовавшему хозяину, будет предъявлено обвинение в неверном описании уголовного преступления (если было доказано, что они знали, что служащий по-прежнему заключен по договору с хозяином или находится в рабстве); и подлежат обвинению в качестве соучастника постфактум в уголовном преступлении со слугой или рабом; в помощи им, используя их, незаконно отбирая то, что было законно связано (через отношения хозяина и слуги) в исключительном праве, к хозяину наемного слуги или раба.
Хищение иногда связано с фальсификацией записей с целью сокрытия деятельности. Обычно растратчики выделяют относительно небольшие суммы повторно, систематическим или методичным образом в течение длительного периода времени, хотя некоторые растратчики выделяют сразу одну крупную сумму. Некоторые очень успешные схемы хищений продолжались в течение многих лет, прежде чем они были обнаружены из-за умения растратчика скрывать характер транзакций или их умения завоевать доверие инвесторов или клиентов, которые затем неохотно «проверяют» добросовестность растратчика путем принуждения к выводу средств.
Хищение не следует путать с снятием денег, то есть занижение дохода и присвоение разницы. Например, в 2005 году было обнаружено, что несколько менеджеров поставщика услуг Aramark занижают прибыль от ряда точек торговых автоматов на востоке США. Хотя сумма, украденная с каждой машины, была относительно небольшой, общая сумма, украденная со многих машин за длительный период времени, была очень большой. Умный прием, используемый многими мелкими растратчиками, можно прикрыть путем фальсификации записей. (Например, удалив небольшую сумму денег и фальсифицируя запись, регистр будет технически правильным, в то время как менеджер удалит прибыль и оставит плавающий, этот метод фактически сделает регистр коротким для следующего пользователя и возложит на себя вину на них)
Другой метод - создать фальшивую учетную запись поставщика и предоставить фальшивые счета компании, которую хищают, так, чтобы вырезанные чеки выглядели полностью законными. Еще один метод - создать фантомных сотрудников, которым затем будут платить чеки.
Последние два метода должны быть раскрыты с помощью обычных аудиторских проверок, но часто этого не происходит, если аудит не является достаточно глубоким, поскольку все документы в порядке. Публичная компания должна менять аудиторов и аудиторских компаний каждые пять лет. Первый метод легче обнаружить, если все транзакции совершаются по чеку или другому инструменту, но если много транзакций происходит с наличными деньгами, идентифицировать гораздо труднее. Работодатели разработали ряд стратегий для решения этой проблемы. Собственно, кассовые аппараты были изобретены именно по этой причине.
Некоторые из наиболее сложных (и потенциально наиболее прибыльных) форм хищения включают в себя финансовые схемы, подобные Понци, когда высокие доходы ранним инвесторам выплачиваются из средств, полученных от более поздних инвесторов, обманутых, чтобы поверить они сами получают возможность участвовать в схеме высокоприбыльных инвестиций. Инвестиционный скандал Мэдоффа является примером такого рода схемы хищений на высоком уровне, когда, как утверждается, 65 миллиардов долларов было выведено у доверчивых инвесторов и финансовых институтов.
внутреннего контроля, такие как разделение обязанностей, являются обычными средствами защиты от хищений. Например, в кинотеатре (кинотеатре) задача приема денег и допуска клиентов в кинотеатр обычно делится на две работы. Один сотрудник продает билет, а другой сотрудник берет билет и пропускает клиента в театр. Поскольку билет нельзя распечатать без ввода информации о продаже в компьютер (или, как раньше, без использования распечатанного билета с серийным номером), а покупатель не может войти в театр без билета, оба этих сотрудника должны будут вступить в сговор. для того, чтобы хищение осталось незамеченным. Это значительно снижает вероятность кражи из-за дополнительных сложностей в организации такого заговора и вероятной необходимости разделить выручку между двумя сотрудниками, что снижает выплаты для каждого.
Еще один очевидный метод предотвращения хищений - регулярный и неожиданный перевод средств от одного консультанта или доверенного лица другому, когда предполагается, что средства будут доступны для вывода или использования, чтобы гарантировать, что вся сумма средств будет доступны, и никакая часть сбережений не была присвоена лицом, которому были доверены средства или сбережения.
Преступления хищения ранее были предусмотрены статьями 18 и 19 Закона о хищении 1916 года.
Прежние преступления хищения заменены новым преступлением воровства, вопреки разделу 1 Закона о краже 1968 года.