Войти
Разделение дохода - это налоговая политика, в рамках которой заработанный и пассивный доход одного супруга приписывается другому супругу с целью оценка подоходного налога с физических лиц (т.е. «разделение» дохода более крупного получателя, уменьшение его / ее дохода для целей измерения налога), тем самым снижая налоговые ставки, уплачиваемые супругом, который зарабатывает больше, и повышая ставки, выплачиваемые супругом, который зарабатывает меньше ( или ничего).
Большинство западных стран отменили обязательное разделение фиктивного дохода, в то время как в некоторых странах разделение фиктивного дохода не является обязательным (если пара выбирает это). Исследование, проведенное в 2009 году в 26 европейских странах, показало, что: «Во Франции, Лихтенштейне, Люксембурге и Португалии пары оцениваются совместно. Ирландия и Германия применяют совместное налогообложение, соответственно, с возможностью индивидуального налогообложения и правом на индивидуальное налогообложение, когда это необходимо. более выгодным; наоборот, индивидуальное налогообложение является вариантом по умолчанию в Испании и Польше, но предлагается вариант совместного исчисления. Элементы солидарности сохраняются в некоторых кодексах подоходного налога, для которых единицей налогообложения является физическое лицо - бельгийский, эстонский, греческий, Исландский и норвежский кодексы - некоторые из них незначительны, а другие имеют значение. Остальные страны применяют индивидуальное подоходное налогообложение без исключений ».
В 2015 году Португалия отменила обязательное совместное налогообложение семей, установив раздельное налогообложение для состоящих в браке ( или де-факто союзов) налогоплательщиками в качестве нормы, с возможностью совместного налогообложения.
Международный валютный фонд призвал к совместному Попытки отказаться от практики налогообложения семейного дохода вместо индивидуального, наряду с другими налоговыми практиками, такими как метод оценки налога на заработную плату в Соединенных Штатах, который оценивает дополнительные налоги, более высокие налоговые ставки и уменьшенные льготы семьям, имеющим два получает материальные и нефинансовые субсидии патриархальным семьям, что связано с проблемами государственного долга в этих странах.
В Соединенных Штатах супруг, которому фиктивно приписан доход, не платит налог на заработную плату с этого «раздельный» заработанный доход, в то время как выгода от более низкой ставки этого супруга достается более крупному получателю. Таким образом, «разделение» игнорируется в этом контексте, в то время как оно применяется в контексте налога на прибыль. Несмотря на то, что фиктивно зарабатывающий супруг не платит налог на заработную плату, пара получает два набора льгот Social Security и Medicare.
Снижение показателей фертильности в странах, субсидирующих патриархальные / материнские браки, и восстановление показателей фертильности в странах, которые меняют свою политику на признание равной родительской ответственности, также являются фактором во многих странах, отказывающихся от фиктивного разделения доходов для измерения налогов.
Отчасти из-за этих опасений, а также из-за политики защиты детей, которая выступает за признание личной ответственности обоих родителей за детей, чтобы поддерживать их развитие без искажений, вымышленное разделение доходов становится редкостью во всем мире, а с 1970 года был отменен во многих странах.
В некоторых странах требуется совместная декларация, но налог на доход измеряется индивидуально, в то время как в других используются только индивидуальные декларации. В налоговом законодательстве этих стран обычно есть положения, запрещающие прямую передачу полученного дохода от одного супруга к другому для снижения налогов. Часто в этих юрисдикциях все еще существуют методы разделения доходов для снижения налогов. Для тех, кто владеет собственной компанией, наем членов семьи часто снижает общее налоговое бремя за счет перекладывания дохода на членов семьи с более низким доходом.
В США налоговые льготы или «брачные бонусы» супружеским парам, имеющим только одного кормильца (или кормильца, получающего основную часть дохода пары), цитировались Центр налоговой политики как одна из политик раздувания долга в рамках сокращения налогов Бушем. Центр налоговой политики утверждает, что эти «брачные бонусы» (получаемые большим или единственным кормильцем в браке) и «брачные штрафы» (выплачиваемые менее или не получающим в браке кормильцем) часто субсидируются одинокими людьми и двумя браки или не финансируются и, таким образом, вносят вклад в государственные займы.
Хотя его влияние на государственный долг существенно возросло в последние годы, разделение доходов стало требованием для состоящих в браке лиц, подающих совместную регистрацию в Соединенных Штатах в 1948 году. последовательные вето президента Гарри С. Трумэна, усилия Республиканской партии в Конгрессе получили достаточно голосов, чтобы ввести разделение семейного дохода. До этого разрешалась только единичная подача. Тем не менее, пары в штатах с общинной собственностью, например Калифорния, имели доступ к фактическому разделению доходов, поскольку половину дохода одного супруга можно было фиктивно отнести к другому супругу. Это привело к проблемам с патриархальными налогоплательщиками в штатах с общинной собственностью, которые платят более низкие налоговые ставки, чем патриархальные налогоплательщики в штатах общего права, и ускорило принятие закона о разделе доходов де-юре. В то время как другие решения этого искажения в государствах общественной собственности были доступны, политическая активность, направленная на установление права мужчин (или первоочередного права) на оплачиваемую работу и на возвращение женщин к неоплачиваемой или более низкооплачиваемой работе после их значительного экономического вклада во время Второй мировой войны, привело к отмене двойного вето Трумэна.
Люди, состоящие в браке с двумя кормильцами, категорически против разделения доходов, особенно в браках с совместным заработком / браках с совместным воспитанием детей. Американские экономисты Бетси Стивенсон и Джастин Уолферс относятся к числу тех, кто против. Противодействие также исходит от тех, кто видит, что этот тип налогообложения способствует проблемам безнадзорности детей, особенно со стороны отцов, распада семьи, неравной оплаты за равные рабочие проблемы для женщин, бедности в целом и феминизация бедности, особенно среди пожилых женщин.
В Германии разделение доходов включает два аспекта. Во-первых, если супружеские пары подают документы совместно, их общая сумма налоговых обязательств определяется двойным налоговым обязательством при применении половины совокупного налогооблагаемого дохода. Пусть 
Второй аспект касается подоходного налога (Lohnsteuer), который уплачивается с дохода от работы. Семейное налогообложение подразумевает, что супружеские пары могут разделить общее освобождение от базового налога (Grundfreibetrag). Это делается путем выбора соответствующей налоговой категории (Steuerklasse). Супруг с более высоким доходом в основном выбирает Steuerklasse III, где он / она может претендовать на оба освобождения, в то время как супруг с более низким доходом будет облагаться налогом без освобождения (Steuerklasse V).
Считается, что оба механизма создают стимул для неравной занятости в супружеских парах в Германии, являясь одной из причин низкой экономической активности замужних женщин.
Доход Разделение не было частью налоговой системы Канады до 21 века. С момента введения подоходного налога канадские домохозяйства почти исключительно считались домохозяйствами с одним доходом. В 1962 году премьер-министром Джоном Дифенбейкером была создана Королевская комиссия по налогообложению под руководством Кеннета Картера с целью изучения и рекомендации улучшений в федеральной налоговой системе. В отчете было заявлено, что «справедливость должна быть главной целью налоговой системы; существующая система была не только слишком сложной и неэффективной, но при ней бедные платили больше, чем их справедливая доля, в то время как богатые избегали налогов через различные лазейки».
Из отчета комиссии Картера:
Королевская комиссия по положению женщин 1970 года рекомендовала систему выборного совместного налогообложения для решения вопросов как справедливости налогообложения между семьями, так и обеспокоенности относительно препятствий для участия женщин в рабочей силе.
Совокупный семейный доход используется для расчета налоговых обязательств семьи, а также для определения семейных право на получение налоговых льгот, таких как Канадская налоговая льгота на детей (CCTB). Домохозяйства с одинаковым валовым доходом несут совершенно разные налоговые обязательства. В индивидуальном порядке это не так. Домохозяйства с одинаковым общим доходом имеют право на получение идентичных налоговых выплат, но могут иметь существенно разные налоговые обязательства. Кроме того, при одинаковых общих расходах повседневной жизни, таких как уход за ребенком, одна семья, подающая совместную декларацию, не может получить большую налоговую льготу (доступную для индивидуальных родителей) из-за требования, чтобы расходы по уходу за ребенком относились к младшему супругу. доход.
После введения в действие раздела доходов пенсионных пар в 2006 году, в 2011 году Консервативная партия Канады во главе с Стивеном Харпером выиграла правительство большинства с платформой, обещающей ограниченные разделение доходов. Предлагаемая политика позволит семьям с детьми до 18 лет разделить семейный доход в размере до 50 000 долларов, как только федеральный бюджет будет сбалансирован. По оценкам тори, почти 1,8 миллиона семей смогут извлечь выгоду из налогового пакета и сэкономить в среднем 1300 долларов в год.
Исследование, проведенное в 2013 г. C.D. Институт Хоу пришел к выводу, что предстоящее разделение «приносит больше вреда, чем пользы», а исследование, проведенное в 2014 году Канадским центром политических альтернатив, утверждает, что оно принесет пользу в первую очередь более богатым семьям.
Однако, CD Исследование Института Хоу вышло далеко за рамки ограниченного предложения платформы кампании Консерватор, включив в него последствия того, что провинции последуют его примеру. В нем также рассматриваются последствия участия в рабочей силе супруга с более низким доходом, что легко решается путем выборного совместного налогообложения, например, рекомендованного Королевской комиссией 1970 года по положению женщин.
В феврале 2014 года, через день после введения Бюджет 2014, министр финансов Джим Флаэрти дистанцировался от концепции разделения доходов, но другие в Кабинете министров все еще поддерживают эту идею.
2015 Канадский федеральный бюджет предложил меры, позволяющие семьям разделить свой доход.
