Войти
Брак штраф в Соединенных Штатах относится к более высоким налогам, требуемых от некоторых супружеских пар с обеими партнерами получения дохода, которые не потребовались бы два другие идентичными отдельными люди с точно такими же доходами. Есть также бонус за брак, который применяется в других случаях. Здесь задействовано множество факторов, но в целом в нынешней системе США супружеские пары с одним доходом обычно получают выгоду от регистрации в качестве супружеской пары (аналогично так называемому разделению дохода ), в то время как супружеские пары с двойным доходом часто подвергаются наказанию. Процент пострадавших пар менялся с годами в зависимости от изменений налоговых ставок.
ПРИМЕЧАНИЕ. Новый налоговый кодекс США, вступивший в силу в 2017 году, кодифицировал новые предельные налоговые ставки и скобки для тех, кто подает документы как холостые или состоящие в браке вместе, среди многих других изменений. Эти новые налоговые скобки существенно устранили большую часть «штрафа за брак», обсуждаемого ниже. В определенных ситуациях все еще существует некоторый штраф (например, вычеты по государственным и местным налогам (SALT) не удваиваются для тех, кто состоит в браке вместе, сохраняется штраф в размере 2% от суммы от 600 000 до 1 000 000 долларов США, если есть несколько иждивенцев. дети и др.). Также может быть небольшой штраф или льгота в зависимости от того, имеют ли эти два человека одинаковый или существенно разный доход. Брачные бонусы могут достигать 21 процента дохода пары, а штрафы за брак могут достигать 12 процентов дохода пары. Эту статью необходимо обновить с учетом изменений, внесенных в новый налоговый кодекс, поскольку следующий пример, основанный на федеральных налоговых ставках США за 2013 год, больше не является точным.
Налоговый кодекс США устанавливает различные уровни дохода для перехода от одной предельной налоговой ставки к другой, в зависимости от того, подана ли подача документов как одинокое лицо или как супружеская пара. Для более низких доходов переходные баллы для супружеских пар в два раза выше, чем для одиноких, что приносит пользу паре, вступающей в брак, если их доходы существенно различаются. Это эквивалентно «разделению дохода», означающему, что подлежащий уплате налог такой же, как если бы два человека использовали график для одиноких лиц, но каждый декларировал половину общего дохода. При более высоких доходах эта эквивалентность теряется, но все же есть преимущество, если эти два дохода существенно различаются.
Если доходы двух лиц одинаковы, то в нижней части налоговой таблицы нет разницы между подачей документов как одинокими и супружескими парами (без учета вычетов, см. Ниже). Но в верхней части налоговой таблицы есть штраф для супружеской пары с аналогичным доходом по сравнению с тем, что они платили бы в одиночку.
Например, на следующей диаграмме показаны ставки федерального налога США за 2013 год:
| Предельная ставка налога | Одинокий | Семейное положение в браке или квалифицированная вдова (вдова) | Подача документов в браке отдельно | Глава семьи |
|---|---|---|---|---|
| 10% | 0–8925 долларов | 0–17 850 долларов США | 0–8925 долларов | 0–12 750 долларов США |
| 15% | 8 926–36 250 долларов | 17 851–72 500 долл. США | 8 926–36 250 долларов | 12 751–48 600 |
| 25% | 36 251–87 850 долларов | 72 501–146 400 долл. США | 36 251–73 200 долл. США | 48 601–125450 долларов |
| 28% | 87 851–183 250 долл. США | 146 401–223 050 долларов | 73 201–111 525 долларов | 125 451–203 150 долл. США |
| 33% | 183 251–398 350 долл. США | 223 051–398 350 долл. США | 111 526–199 175 долл. США | 203 151–398 350 долл. США |
| 35% | 398 351–400 000 долл. США | 398 351–450 000 долл. США | 199 176–225 000 долл. США | 398 351–425 000 долл. США |
| 39,6% | 400 001 + | 450 001 долл. США + | 225 001 + | 425 001 и более |
В соответствии с этими налоговыми ставками два одиноких человека, каждый из которых заработал 87 850 долларов, будут зарегистрированы как «холостые», и каждый будет платить предельную налоговую ставку в размере 25%. Однако, если бы эти два человека состояли в браке, их совокупный доход был бы точно таким же, как и раньше (2 * 87 850 долларов = 175 700 долларов США), но налоговые скобки «Совместная подача документов в браке» подтолкнули бы их к более высокой предельной ставке в 28%, что стоило бы им дополнительные 879 долларов в виде налогов.
В самом крайнем случае, два одиноких человека, каждый из которых зарабатывает по 400 000 долларов, будут платить предельную налоговую ставку в размере 35%; но если те же два человека подадут заявление как «женаты, подают совместно», то их совокупный доход будет точно таким же (2 * 400 000 долларов = 800 000 долларов), но 350 000 долларов из этого дохода будут облагаться налогом по более высокой ставке 39,6%, что приведет к браку. штраф в размере 32 119 долларов США в виде дополнительных налогов (16 100 долларов США только для группы 39,6% плюс остаток из-за более высокого этапа отказа от нижних групп). Используя формулы для дохода 2016 года, если оба человека имеют налогооблагаемый доход X, превышающий 415 050 долларов США, тогда поскольку одинокие люди будут платить 0,396X - 43830,05 долларов, тогда как, если бы они были женаты вместе, они заплатили бы 2 (0,396X) - 54333,70 долларов, поэтому они теряют 2 (43830,05 долларов) - 54333,70 долларов или 33326,40 долларов.
В некоторых парах более крупный получатель может извлечь выгоду из регистрации как состоящий в браке, в то время как более мелкий получатель может извлечь выгоду из того, что он не состоит в браке. Например, рассмотрим двух одиноких людей: один с доходом в 100 000 долларов (и, следовательно, платит предельную ставку 28%), а другой - без дохода (и, следовательно, не платит подоходный налог). Будучи женатым и регистрируя совместную регистрацию, получатель 100 000 долларов снижает размер своей группы до 25%, получая «брачный бонус» за чистую экономию на налогах в размере 364 долларов, в то время как не получающий доход переходит с 10% до 25%. первые доллары, заработанные при поступлении на работу.
Можно показать, что для налоговой системы математически невозможно иметь все (а) предельные налоговые ставки, которые увеличиваются с доходом, (б) совместную подачу отчетности с (полным) разделением дохода для супружеских пар и (в) комбинированные налоговые счета. на которые (полностью) не влияет семейное положение двух людей. Модели частичного разделения дохода позволяют передавать между супругами только часть дохода, чтобы сбалансировать такие критерии.
Налоговый кодекс США позволяет налогоплательщикам требовать удержания (например, благотворительных взносов, процентов по ипотеке или уплаты государственных налогов) из их дохода. Налогоплательщики могут выбрать автоматический стандартный вычет или детализировать свои вычеты. Два одиноких человека, подающие отдельные декларации, могут выбрать политику вычета, которая приносит им больше пользы, но супружеская пара, подающая единую декларацию, будет вынуждена использовать один и тот же метод (Раздел 26 Кодекса США §63 (c) (6) (A)). Например, если у одного человека нет значительных вычетов, он может использовать стандартный вычет (12 400 долларов по состоянию на 2020 год). Другой человек, у которого есть, например, $ 15 000 в разбивке по статьям (например, благотворительные взносы), ему было бы лучше перечислить вычеты по статьям, поскольку стандартный вычет намного меньше.
Если бы этим двум людям было разрешено подавать отдельные налоговые декларации, то каждый из них мог бы претендовать на политику вычетов, которая им наиболее выгодна, и их общий комбинированный вычет составил бы 27 400 долларов (12 400 долларов США + 15 000 долларов США). Однако, если два человека объединены в одной налоговой декларации «Женаты, подают совместно», то они будут вынуждены выбрать либо перечисление своих вычетов (15 000 долларов вместе), либо использование стандартного вычета (12 400 долларов на человека, 24 800 долларов вместе). В любом случае супружеская пара получит меньше вычетов, чем два идентичных одиноких человека с точно таким же доходом.
С другой стороны, заключение брака может привести к снижению налогов. Если один человек зарабатывает в два раза больше стандартного вычета (24 800 долларов в год), а другой ничего не зарабатывает, наемный работник будет платить 10% (налоговый год 2020) от своего общего дохода в виде налога в виде единовременного налога, а в паре - их налогооблагаемых доход будет равен нулю, поэтому они не будут платить налоги.
В связи с другими проблемами налогообложения в Соединенных Штатах, одна проблема заключается в том, что эти браки субсидируют пары родителей, один зарабатывающий / один не получающий, в рамках пособий по социальному обеспечению и медицинской помощи. Например, в системе социального обеспечения и Medicare пары с двумя работниками платят налоги, которые создают излишки или, по крайней мере, оплачивают их собственные пособия (и получают уменьшенные пособия, такие как уменьшенные пособия по случаю потери кормильца), в то время как пары с одним работником платят недостаточные налоги, которые создают испытывать дефицит и получать дополнительное нефинансируемое пособие в размере 50% или более в системе социального обеспечения (т. е. всего 150% или более) и 100% или более в рамках программы Medicare (т. е. в сумме 200% или более).
Эта проблема усугубляется тем фактом, что налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь взимаются только с заработной платы, пассивные доходы, такие как доходы от капитала и собственности, не облагаются налогом, а пособия являются прогрессивными. Это означает, что основное налоговое бремя по программам ложится на семьи с двумя кормильцами с заработной платой от среднего до верхнего предела, и эти семьи также получают меньше пособий, чем любая другая семейная структура или структура.
Предложения о «повышении верхнего предела» будут по-прежнему ложиться дополнительным бременем на семьи с двумя кормильцами, каждый из которых имеет доход (не прирост капитала или другой доход от собственности, освобожденный от налога).
Закон о доступном медицинском обслуживании добавил налог на пассивный доход и прирост капитала для поддержки Medicare, но неизвестно, достаточно ли этого для предотвращения тяжелого бремени, с которым сталкиваются семьи с двумя кормильцами при субсидировании семей с одним кормильцем, и особенно бремени, с которым сталкиваются семьи с двумя кормильцами. семьи с заработной платой между средней и максимальной зарплатой. Такого налога для поддержки прогрессивности выплаты пособий по социальному обеспечению пока нет.
Центр налоговой политики также рассматривает нынешний «брачный бонус» для единственных кормильцев как главные налоговые расходы в связи с сокращением налогов Бушем и ключевой вкладчик в федеральный долг.
Международный валютный фонд призвал США, Португалию и Францию, во все страны со значительным государственным долгом, чтобы исключить их практик, включая расщепление доходов, что заряд 2-добытчик семьей более высокие налоги за одиночными семьями (будь то в браке или нет).
Штраф за брак может быть еще хуже в случаях, когда один из супругов не является гражданином или резидентом США. Хотя по закону США этот супруг не может быть обязан платить налоги в США, поскольку по закону гражданин США по-прежнему обязан подавать налоги на мировой доход, остается два варианта. Лицо из США может подать заявление как «состоящее в браке отдельно» (или как «глава семьи», если у него есть хотя бы одно отвечающее требованиям лицо, которое не является его супругом), либо попытаться убедить своего супруга добровольно уплатить подоходный налог в США со своего дохода, подав заявку. совместный возврат. В первом случае необходимо использовать налоговые скобки «Семейная подача отдельно» или «Глава семьи», которые менее выгодны, чем «Совместная подача документов в браке». Последнее позволяет этому лицу использовать более благоприятные налоговые категории «Совместная подача документов в браке», но требует уплаты налога на доход лица, не являющегося гражданином США, который не требовался бы для двух идентичных в остальном одиноких людей.
Портал США