Налогообложение в Гибралтаре

Гибралтар извлекает выгоду из обширной торговли морскими перевозками, оффшорного банкинга и своего положения в качестве международного конференц-центра. Это хорошо известный и регулируемый международный финансовый центр, популярная юрисдикция для европейских оффшорных компаний. Финансовый сектор, туризм, сборы за транспортные услуги и пошлины на потребительские товары приносят доход.

закон Гибралтара основан на английском праве, но не является Правовая система Великобритании. Предприятия-нерезиденты не платят подоходный налог, если только источником этого дохода не является Гибралтар. Нет налога на доход от капитала.

В Гибралтаре нет налога на прирост капитала, налога на имущество, налога с продаж или налог на добавленную стоимость. Ввозная пошлина взимается со всех позиций по ставке 10%. Основными налогами для компаний являются корпоративный налог и взносы на социальное страхование. Также существуют гербовые сборы на определенные операции и налоги на имущество («ставки»).

Компании-нерезиденты могут воспользоваться преимуществами ряда офшорных режимов для снижения налогообложения, хотя в соответствии с устранением недобросовестной налоговой практики они постепенно отменяются. Физические лица платят довольно высокие налоги на свой доход в Гибралтаре, если они не могут воспользоваться статусом состоятельного человека или получить освобождение от налога в качестве иностранца руководителя. По некоторым позициям импортные пошлины довольно высоки.

Начисление и сбор налогов осуществляется Комиссаром по подоходному налогу; налоговый год длится с 1 июля по 30 июня следующего года.

Информация в этой статье взята из публикации "Факт налогообложения Гибралтара". Он может быть неверным или устаревшим. Последние данные см. На веб-сайте правительства Гибралтара, указанном во внешних ссылках.

• 1 Налог на добавленную стоимость
• 2 Налог на игры (онлайн-игры)
• 3 Импортные пошлины
  • 3.1 Акцизные сборы
  • 3.2 Социальное страхование, 2009
• 4 Корпоративный налог
  • 4.1 Подоходный налог
  • 4.2 Налогообложение капитала
• 5 Ставки налога на прибыль
  • 5.1 Система на основе валового дохода
  • 5.2 Схема на основе резерва
• 6 Гербовый сбор
• 7 Прочие льготы и льготы
• 8 Ссылки

Гибралтар не облагается НДС.

Взимается в размере 1% от соответствующего дохода (доход от игр для онлайн-казино и ставки, сделанные для онлайн-букмекеров), максимум 425 000 фунтов стерлингов с минимальной выплатой в размере 85 000 фунтов стерлингов.

Ввозные пошлины взимаются с товаров, ввозимых в Гибралтар, в основном по ставкам 0% - 12%. С 1 июля 2010 г. пошлина на ввоз педальных велосипедов, электромобилей, солнечных панелей и сопутствующего оборудования снижена до 0%. Аналогичным образом была снижена импортная пошлина на гибридные автомобили, хотя она увеличилась на автомобили с бензиновым и дизельным двигателем.

Акцизные сборы

В основном взимаются спиртные напитки, вина, табак и минеральные масла.

Социальные страхование, 2009 год

Минимальные и максимальные значения указаны за неделю. Никакие взносы не выплачиваются, если человек не получает заработок. Доход, полученный студентом на каникулах, не облагается налогом.

До 2009 года ставка корпоративного налога составляла 22%. Начиная с 1 июля 2009 года, в отношении любого нового бизнеса, начальная ставка в размере 10% будет применяться к любому бизнесу, созданному в Гибралтаре после 1 июля 2009 года. Налог будет рассчитываться на основе фактического года. С 1 января 2011 года новая ставка 10% будет применяться ко всем компаниям, за исключением поставщиков энергии и коммунальных услуг, которые будут платить 10% надбавку и, таким образом, будут иметь ставку 20%. Они будут включать поставщиков электроэнергии, топлива, телефонной связи и воды.

В качестве положения о недопущении уклонения от уклонения оно не будет применяться в отношении любой коммерческой деятельности, осуществляемой до 25 июня 2009 г. и реорганизованной налогоплательщиком от имени другой организации с целью получения выгоды от схема.

Подоходный налог

Кроме того, дивиденды между гибралтарскими компаниями <65 не облагаются налогом>

Налог на капитал

• Налог на наследство - В Гибралтаре нет налога на наследство
• Налог на прирост капитала - В Гибралтаре нет налога на прирост капитала.
• Другие налоги на капитал - Есть Отсутствие налогов на имущество, дарение или другие налоги на капитал

В Гибралтаре есть две налоговые системы: одна основана на валовом доходе, при котором не предусмотрены какие-либо льготы, а другая - с разными ставками, которые не предусматривают. Выбор применяемой системы принимает налогоплательщик.

Система на основе валового дохода

1. Лица с валовым доходом до 16 000 фунтов стерлингов

2. Лица с валовым доходом от 16 000 до 25 000 фунтов стерлингов

3. Лица с валовым доходом от 25 001 до 35 000 фунтов стерлингов

Ставка 20% применяется за вычетом льготного периода для валового дохода от 25 001 до 26 000 фунтов стерлингов. При сокращении льгот на валовой доход в размере 25 000 фунтов стерлингов существует не облагаемая налогом сумма в размере 2000 фунтов стерлингов, которая уменьшается на 2 фунта стерлингов на каждый рост валового дохода на 1 фунт стерлингов.

4. Лица с валовым доходом от 35 001 до 100 000 фунтов стерлингов

Эффективная (средняя) ставка налога снижена на 0,5% по сравнению с предыдущим годом с использованием сложной формулы, чтобы получить максимальную эффективную ставку налога 26,25% на валовой доход в размере 100 000 фунтов стерлингов. Налоговое обязательство рассчитывается сначала с использованием налогового диапазона предыдущего года (т. Е. 20% для налоговых диапазонов от 0 до 25 000 фунтов стерлингов и 29% для налоговых диапазонов от 25 001 до 100 000 фунтов стерлингов), затем его уменьшения на 0,5% и, наконец, применения полученного ставка налогооблагаемого дохода (валовой доход за вычетом скидки). При сокращении льгот на валовой доход в размере 35 001 фунт стерлингов существует не облагаемая налогом сумма в размере 3284 фунтов стерлингов, которая уменьшается на 2 фунта стерлингов на каждые 1 фунт стерлингов увеличения валового дохода.

5. Лица с валовым доходом от 100 001 до 353 000 фунтов стерлингов

Применяется ставка в размере 20% от первых 25 000 фунтов стерлингов валового дохода, а остаток облагается налогом в размере 29%. При сокращении льгот на валовой доход в размере 100 001 фунт стерлингов существует не облагаемая налогом сумма в размере 1722 фунта стерлингов, которая уменьшается на 2 фунта стерлингов на каждый 1 фунт стерлингов увеличения валового дохода.

6. Физические лица с валовым доходом более 353 000 фунтов стерлингов

Схема на основе надбавок

Применяется широкий диапазон надбавок для детей, родителей-одиночек, льготы по ипотеке и т. д. (Ниже)

Гербовый сбор уплачивается только по операциям с недвижимостью и капиталом в следующие ставки:

• 10 фунтов стерлингов за уставный капитал
• 10 фунтов стерлингов за заемный капитал

При покупке недвижимости:

• ноль за недвижимость стоимостью до 200 000 фунтов стерлингов
• 2% от первых 250 000 фунтов стерлингов и 5,5% от остатка для недвижимости стоимостью от 200 001 до 350 000 фунтов стерлингов
• 3% от первых 350 000 фунтов стерлингов и 3,5% от остатка для недвижимости стоимостью более 350 000 фунтов стерлингов

• Пособие для лиц с низким доходом - Лица, зарабатывающие менее 8000 фунтов стерлингов в налоговый год, не будут подлежать налогообложению. Дополнительные налоговые льготы также предоставляются налогоплательщикам, чей годовой доход составляет менее 19 500 фунтов стерлингов.
• Студенты - заработки во время школьных или университетских каникул освобождаются от налога.
• Освобождение от процентов по ипотеке - это полностью допустимые проценты по кредитам для финансирования жилой недвижимости в Гибралтаре, занимаемой налогоплательщиком. Размер пособия ограничен по кредитам, выданным 1 июля 2008 г. или после этой даты, до максимальной суммы в 300 000 фунтов стерлингов. И наоборот, кредиты на сумму более 300 000 фунтов стерлингов, выданные до этой даты, будут погашены, а сумма сверх допустимого лимита будет уменьшена на 1/10 в год.
• Премии по страхованию жизни - это полностью допустимые премии при условии, что они не превышает 1/7 налогооблагаемого дохода или 7% от суммы капитала, гарантированной на момент смерти. В отношении полисов, выпущенных 3 июня 2008 г. или после этой даты, размер надбавки ограничен базовой налоговой ставкой в ​​размере 17%.
• Льгота работающим пенсионерам - любое лицо старше 60 лет, не получившее участник программы профессионального пенсионного обеспечения и продолжает работать, имеет право на налоговый кредит в размере 4000 фунтов стерлингов.
• Пособие на медицинское страхование - первые 1120 фунтов стерлингов соответствующих страховых взносов, уплаченных в налоговом году физическим лицом для покрытия личного медицинского страхования или пособие на супруга или детей-иждивенцев этого лица полностью допустимо.
• «Дополняющие» надбавки - Лица, общая сумма надбавок которых составляет менее 3700 фунтов стерлингов, будут «пополняться» до этой суммы. В случае пожилых людей (мужчины старше 65 лет и женщины 60 лет и старше) размер пособия увеличивается до 10 887 фунтов стерлингов.
• Пенсионные взносы и изъятие капитала (не облагается налогом) - Взносы к утвержденным схемам личного или профессионального пенсионного обеспечения допускаются с соблюдением определенных ограничений. Нет необходимости покупать аннуитет. Кроме того, пенсионеры могут снимать весь капитал без уплаты налогов. С 25 июня 2009 года была отменена возможность «переносить» излишки взносов на предыдущие налоговые годы. Кроме того, с 1 июля 2009 г. налоговые льготы по взносам в договоры пенсионного аннуитета и личные пенсионные схемы ограничиваются наименьшей из 20% заработанного дохода или 35 000 фунтов стерлингов.
• Доход от профессиональные пенсии - доход от профессиональных пенсий, как правило, облагается налогом по ставке 0% для лиц в возрасте 60 лет и старше.
• Доход от сбережений - доход от квалифицированных инвестиций, таких как проценты от банковских вкладов и вкладов в жилищный фонд, и доход от котируемых инвестиций, составляет не облагается налогом.
• Государственные облигации Гибралтара - Инвестиции в различные государственные облигации освобождаются от подоходного налога