Индивидуальная пенсионная схема

редактировать

A Индивидуальная пенсионная схема (PPS ), иногда называемая индивидуальной пенсионной программой (PPP ), является UK индивидуальным инвестиционным инструментом с налоговыми льготами, основная цель которого - накопление капитала для обеспечения пенсионных пособий, хотя обычно оно также обеспечивает выплату пособий в случае смерти.

Эти планы впервые стали доступны 1 июля 1988 г. и заменили пенсионные планы. Оба человека могут вносить свой вклад, а также их работодатель. Пособие можно получить в любое время после 55 лет, если это разрешено правилами плана, или раньше в случае плохого состояния здоровья. В прошлом законодательство требовало, чтобы пособия получали до 75 лет, и многие планы все еще содержат это ограничение. Часть фонда (обычно 25%) может быть взята как не облагаемая налогом единовременная сумма при выходе на пенсию. Новые правила использования средств пенсионного фонда, известные как «Свобода пенсий», вступили в силу 5 апреля 2015 года.

Существует два типа личных пенсионных схем: застрахованные личные пенсии, где для каждого контракта будет установлен набор набор инвестиционных фондов, из которых могут выбирать держатели планов (это не так ограничительно, как кажется, поскольку некоторые современные схемы имеют более тысячи вариантов фондов) и индивидуальные личные пенсии (SIPP).

Застрахованные личные пенсии с минимальным пределом начислений, которые удовлетворяют определенным другим условиям, известны как пенсия заинтересованных лиц.

Содержание

  • 1 Взносы
  • 2 Налоговый режим
  • 3 Получение пенсионных пособий
  • 4 Свобода пенсий
  • 5 См. Также
  • 6 Ссылки
  • 7 Внешние ссылки

Взносы

Взносы в PPS могут быть сделаны как от физического лица, так и от работодатель. Человек может каждый год вносить сумму, не превышающую 100% его заработанного дохода или существующего годового пособия. Годовая надбавка за 2008/09 налоговый год составляла 235 000 фунтов стерлингов, но с 2011/12 года она была снижена до 50 000 фунтов стерлингов на налоговые годы, а с 2014-15 налогового года - до 40 000 фунтов стерлингов. Стоит отметить, что физическое лицо может фактически внести более высокие суммы, если они захотят, но ему не будет разрешено требовать налоговые льготы в отношении излишка. С другой стороны, работникам с низким доходом или неработающим разрешается вносить 3600 фунтов стерлингов в год.

Работодатель может ежегодно вносить сумму до ежегодного пособия при условии, что он может продемонстрировать местному налоговому инспектору, что этот взнос был сделан полностью и исключительно для целей бизнеса. Это определение открыто для широкой интерпретации, и HMRC еще не предоставила каких-либо конкретных рекомендаций.

Налоговый режим

Личные взносы получают налоговые льготы по базовой ставке у источника, указанного поставщиком. То есть: взнос налогоплательщика по базовой ставке в размере 80 фунтов стерлингов будет увеличен до 100 фунтов стерлингов при оплате поставщику. Налогоплательщики с более высокими ставками могут требовать дополнительной льготы через свою налоговую декларацию, если она у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (ни то, что налогоплательщик с более высокой ставкой, ни уплата слишком большого налога не являются триггерами для HMRC, чтобы запросить заполнение налоговой декларации). В этом примере они могли бы потребовать обратно 20 фунтов стерлингов, поэтому они фактически выплатили бы только 60 фунтов стерлингов.

В 2010 году в Великобритании налогоплательщики с более высокими ставками смогут получить до 40% льготы по пенсионным взносам в этом году. Если вы зарабатываете более 43 875 фунтов стерлингов, вы будете платить налог в размере 40% в этом году от части своего дохода.

Взнос работодателя выплачивается на валовой основе и является допустимым расходом против подоходного или корпоративного налога.

Сам фонд PPS растет с выгодой для налогов, поскольку он не облагается британским налогом на прирост капитала. Кроме того, любой доход, полученный от активов в пенсионном фонде (например, дивидендный доход от акций), не облагается дополнительными налогами, хотя пенсионный фонд не может требовать возврата удерживаемого налога, уже удержанного с этого дохода.

Получение пенсионных пособий

PPS может быть кристаллизован или предоставлен, который используется для предоставления пособий, начиная с 55 лет (с 50 до 6 апреля 2010 г.). PPS должен быть сформирован к 75 годам, чтобы минимизировать проблемы, связанные с отсрочкой покупки пособий по доходам. При кристаллизации может быть получена единовременная выплата при поступлении к пенсии (PCLS), также известная как не облагаемая налогом наличность, в размере до 25% от фонда. Остаток может быть использован для предоставления налогооблагаемого дохода либо непосредственно из фонда (так называемая необеспеченная пенсия (USP), ранее называвшаяся изъятием дохода или изъятием пенсионного фонда), либо путем обмена фонда на обеспеченный пенсионный доход путем покупки аннуитет.

Одним из наиболее привлекательных преимуществ USP по сравнению с аннуитетной покупкой является возможность завещать или передавать стоимость пенсионного фонда в той или иной форме. Также существует возможность дальнейшего роста капитала и доходов в этой части выхода на пенсию, хотя существуют соответствующие риски, и Управление финансового поведения (FCA) предлагает проконсультироваться с независимым финансовым консультантом как до заключения соглашения о USP, так и регулярно на протяжении всего процесса.

Была введена новая опция для лиц старше 75 лет, называемая альтернативно обеспеченной пенсией (ASP). Это было все еще для того, чтобы после смерти стоимость фонда перешла к следующему поколению, хотя только в пенсионные фонды иждивенцев, а не в виде наличных денег и только с учетом возможных сборов налога на наследство (IHT).

Свобода пенсий

6 апреля 2015 года вступили в силу новые пенсионные правила по выбору пенсионных выплат, обеспечивающие большую гибкость. Они применяются к людям в возрасте от 55 лет (57 с 2028 года) с частными пенсиями, когда они и / или их работодатели накопили немного денег для выхода на пенсию, технически известная как пенсионная схема с «установленными взносами» или «покупка денег». Новые правила означают, что 25% пенсионного фонда можно использовать в качестве не облагаемой налогом единовременной суммы, а оставшуюся часть можно использовать в качестве налогооблагаемых денежных средств, использовать для покупки аннуитета, использовать для покупки продукта с гибкой выборкой дохода или любой комбинации эти. Прежде чем сделать выбор, каждый имеет новое право на бесплатное и беспристрастное руководство при выходе на пенсию, чтобы помочь им принять осознанное решение о том, что для них подходит.

См. Также

Ссылки

Внешние ссылки

Последняя правка сделана 2021-06-01 09:59:02
Содержание доступно по лицензии CC BY-SA 3.0 (если не указано иное).
Обратная связь: support@alphapedia.ru
Соглашение
О проекте