Войти
Структурированы урегулирование является переговоры финансовой или страховой договоренности, через которые заявитель соглашается разрешить личную травму деликта претензии на получение части или всего поселения в виде периодических платежей по согласованному графику, а не в качестве единовременной суммы. В рамках переговоров ответчик может предложить структурированное урегулирование спора или запросить истца. В конечном итоге обе стороны должны согласовать условия урегулирования. Мировое соглашение может позволить сторонам иска сократить судебные и другие расходы, избегая судебного разбирательства. Структурированные поселения наиболее широко используются в Соединенных Штатах, но также используются в Канаде, Англии и Австралии.
Структурированные поселения были впервые применены в Канаде как часть урегулирования претензий по поводу врожденных дефектов, возникающих в связи с приемом беременными матерями талидомида. Структурированные взаиморасчеты в настоящее время используются в самых разных видах урегулирования судебных споров, таких как авиационные, строительные, автомобильные, медицинские злоупотребления служебным положением и ответственность за качество продукции.
Структурированные расчеты могут включать положения о налоге на прибыль и расточительстве. Часто периодические выплаты финансируются за счет покупки одного или нескольких аннуитетов, которые генерируют будущие выплаты. Структурированные платежи урегулирования иногда называют периодическими платежами, и когда они включены в судебное решение, могут называться «структурированным судебным решением».
Структурированные поселения стали более популярными в Соединенных Штатах в 1970-х годах в качестве альтернативы единовременным расчетам. Повышенная популярность была вызвана несколькими постановлениями Налоговой службы США (IRS), увеличением вознаграждений за телесные повреждения и более высокими процентными ставками. В постановлениях IRS указывалось, что при соблюдении определенных требований заявители не должны будут платить федеральный подоходный налог с полученных сумм. Более высокие процентные ставки приводят к более низкой приведенной стоимости, следовательно, к более низкой стоимости финансирования будущих периодических платежей.
В Соединенных Штатах законы и постановления о структурированных поселениях приняты как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. Федеральные законы о структурированных поселениях включают различные положения Налогового кодекса. Законы о государственных структурированных поселениях включают законы о защите структурированных поселений и законы о периодической выплате судебных решений. В 47 штатах действуют структурированные законы о защите поселений, созданные в соответствии с моделью, обнародованной Национальной конференцией законодателей страхования (NCOIL). Из 47 штатов 37 полностью или частично основаны на модельном акте NCOIL. Законы и правила Medicaid и Medicare влияют на структурированные расчеты. Структурированное урегулирование может использоваться в сочетании с инструментами планирования урегулирования, которые помогают сохранить льготы по программе Medicare заявителю. Структурированное соглашение о зачете льгот по программе Medicare (MSA) обычно стоит меньше, чем неструктурированное MSA из-за амортизации будущего денежного потока в течение ожидаемого срока жизни заявителя, в отличие от финансирования всех платежей, которые в противном случае должны были бы быть причитающимися в будущем, в виде единой недисконтированной сумма сегодня.
Структурированные поселения были одобрены многими крупнейшими национальными организациями по правам инвалидов, включая Американскую ассоциацию людей с ограниченными возможностями. и какое-то время Конгресс Конгресса организовал собрание по вопросам структурированных поселений.
Возникает типичное структурированное урегулирование, которое структурировано следующим образом: потерпевшая сторона (истец) приходит к урегулированию деликтного иска путем переговоров с ответчиком (или его страховой компанией) в соответствии с соглашением об урегулировании, которое предусматривает компенсацию в обмен на обеспечение истцом отклонения иска, согласие ответчика (или, чаще, его страховщика) произвести серию периодических выплат.
Если какие-либо из периодических выплат являются пожизненными (т. Е. Обязательство произвести платеж зависит от того, кто-то продолжает жить), то заявитель (или кто-либо, кто определен как измеряющий жизнь) называется аннуитетом или измеряющим жизнь. под аннуитет. В некоторых случаях компания-покупатель может приобрести полис страхования жизни в качестве хеджирования на случай смерти в результате расчетного перевода.
Ответчик или компания по страхованию имущества / от несчастных случаев обычно поручает свои обязательства по периодическим платежам третьей стороне путем квалифицированного поручения («назначенный случай»). Назначение считается "квалифицированным", если оно удовлетворяет критериям, изложенным в разделе 130 Налогового кодекса. Квалификация уступки важна для компаний, выполняющих уступку, поскольку без нее будет учитываться сумма, которую они получают, чтобы побудить их принять обязательства по периодическим платежам. доход для целей федерального подоходного налога. Однако, если переуступка соответствует требованиям Раздела 130, полученная сумма исключается из дохода переуступающей компании. Это положение налогового кодекса было введено в действие для поощрения переданных дел; без этого компании, занимающиеся переуступкой, должны были бы платить федеральный подоходный налог, но обычно не имели бы источника, из которого производились бы выплаты.
Квалифицированная компания по переуступке получает деньги от ответчика или страховщика имущества / от несчастных случаев и, в свою очередь, покупает «квалифицированный финансовый актив» для финансирования назначенного обязательства по периодическим платежам. В соответствии с IRC 130 (d) «квалифицированный финансовый актив» может быть аннуитетом или обязательством правительства США.
В назначенном случае ответчик или компания, занимающаяся недвижимостью / пострадавшим, не желает сохранять в своих бухгалтерских книгах долгосрочное обязательство по периодическим платежам. Соответственно, ответчик или страховщик имущества / от несчастных случаев передает обязательство через юридический механизм, называемый квалифицированной уступкой, третьей стороне. Третья сторона, называемая переуступающей компанией, потребует от ответчика или компании, занимающейся недвижимостью / пострадавшим, выплатить ей сумму, достаточную для того, чтобы она могла купить аннуитет, который будет использоваться для финансирования недавно принятого обязательства по периодическим выплатам. Если истец соглашается на передачу обязательства по периодическим платежам (либо в соглашении об урегулировании, либо, в противном случае, в специальной форме квалифицированной уступки, известной как квалифицированная уступка и освобождение), ответчик и / или его имущество / пострадавшая компания имеют нет дальнейшей ответственности за периодические платежи. Этот метод замены должника желателен для ответчиков или компаний, занимающихся недвижимостью / потерпевшими, которые не хотят сохранять в своих бухгалтерских книгах обязательство по периодическим платежам. Квалифицированная уступка также является преимуществом для истца, поскольку ему не придется полагаться на постоянную кредитоспособность ответчика или имущественной / аварийной компании в качестве общего кредитора. Обычно компания по переуступке ценных бумаг является аффилированным лицом компании по страхованию жизни, у которой приобретается аннуитет.
В менее распространенном неназначенном случае ответчик или страховщик имущества / от несчастных случаев сохраняет обязательство по периодическим платежам и финансирует его, покупая аннуитет у компании по страхованию жизни, тем самым компенсируя свое обязательство соответствующим активом. Поток платежей, приобретаемых в рамках аннуитета, точно соответствует по срокам и суммам периодическим платежам, согласованным в соглашении об урегулировании. Ответчик или компания, занимающаяся вопросами собственности / несчастного случая, владеет аннуитетом и называет истца в качестве получателя платежа по аннуитету, тем самым давая указание эмитенту аннуитета направлять платежи непосредственно истцу. Одна из причин, по которой неназначенное дело менее популярно, заключается в том, что данное обязательство действительно не выписано из бухгалтерских книг, а ответчик или страховщик от несчастных случаев сохраняет условное обязательство. Хотя дефолт является редким явлением, условные обязательства действительно вступили в игру с ликвидацией исполнительной компании по страхованию жизни в Нью-Йорке. Некоторые аннуитенты страдали нехваткой средств, и разница была составлена из-за количества должников, находящихся в неправильном конце неназначенных дел.
В 1982 году Конгресс принял специальные налоговые правила, поощряющие использование структурированных поселений для обеспечения долгосрочной финансовой безопасности серьезно раненым жертвам и их семьям. Эти правила структурированных расчетов, кодифицированные в Законе о периодических расчетах по платежам 1982 года, который установил раздел 130 Налогового кодекса 1986 года (IRC) и в поправках к разделу 104 (a) (2) Кодекса, имеют с тех пор работает эффективно. В Законе об освобождении налогоплательщиков от 1997 года Конгресс расширил структурированные выплаты на компенсацию работникам, чтобы покрыть физические травмы, полученные на рабочем месте. «Структурированный расчет» согласно условиям налогового кодекса - это «договоренность», которая отвечает следующим требованиям.
Ущерб, причиненный телесными повреждениями, физическим заболеванием и компенсацией работникам, не облагается подоходным налогом из-за исключений, предусмотренных в разделе 104 IRC. Правила налогообложения структурированных расчетов, принятые Конгрессом, проливают светлый путь для структурированного урегулирования. После того как истец и защита урегулировали дело о правонарушении в обмен на периодические выплаты, производимые ответчиком (или страховщиком ответчика), полная сумма периодических выплат представляет собой не облагаемый налогом ущерб потерпевшему. Ответчик или его страховщик может передать свое обязательство по периодическим платежам квалифицированной компании по переуступке (обычно это одноцелевое дочернее предприятие страховщика жизни), которая финансирует свое принятое обязательство за счет аннуитета, приобретенного у его аффилированного страховщика жизни. Правила также позволяют цессионарию финансировать свои обязательства по периодическим платежам в рамках структурированных расчетов через обязательства Казначейства США. Однако этот подход к обязательствам Казначейства США используется гораздо реже из-за более низкой доходности и относительной негибкости графиков платежей, доступных по обязательствам Казначейства. Таким образом, с квалифицированным назначением возникает юридическая новация, ответчик или страховщик могут закрыть свои бухгалтерские книги по обязательствам, а истец может получить долгосрочное финансовое обеспечение в виде аннуитета (или аннуитетов), выпущенных одним или несколькими финансово сильные компании по страхованию жизни.
Что делает эту работу эффективной, так это освобождение от уплаты налога для квалифицированной компании по переуступке, предусмотренное разделом 130 IRC. Без налогового исключения стоимость переуступки была бы выше, потому что компании, выполняющей переуступку, пришлось бы признавать премию как доход. Полученной чистой суммы после налогообложения будет недостаточно для финансирования принятого обязательства.
Чтобы иметь право на особый налоговый режим, структурированное поселение должно соответствовать следующим требованиям:
Истец, который согласился на структурированное урегулирование путем переговоров, выбирает получение части своих расчетных денег во время урегулирования и части своих расчетных денег в будущем посредством согласованного, индивидуализированного графика периодических платежей, которые являются "фиксированными и определяемыми в отношении сумма и время платежа ". Компании по страхованию жизни, которые гарантируют эти обязательства по периодическим платежам, и связанные с ними квалифицированные компании по переуступке должны соблюдать Налоговый кодекс 130, который частично не допускает ускорения или изменения платежей. Для аннуитентов со структурированными расчетами существуют варианты продажи или передачи прав на будущие периодические платежи покупателям прав на платежи по структурированным расчетам, которые в основном известны как факторинговые компании со структурированными расчетами. Некоторые страховщики жизни, такие как Berkshire Hathaway Life Insurance Company из Небраски, и бывшие эмитенты структурированных аннуитетов Allstate Life Insurance Company и Symetra, предлагают выкупить часть или все права на структурированный расчетный платеж в обмен на единовременную денежную сумму при условии, что такая сделка соответствует требованиям. IRC §5891.
Хотя многие бенефициары структурированного урегулирования считают, что урегулирование соответствует их потребностям, некоторые из них могут столкнуться с изменившимися финансовыми обстоятельствами и оказаться не в состоянии получить средства через обычное финансирование или другие источники. Они могут захотеть получить средства из структурированного урегулирования, чтобы выплатить долг, помочь оплатить дом, помочь оплатить обучение ребенка в колледже или для других значительных финансовых потребностей. В то же время известно, что компании, покупающие структурированные расчеты, используют обстоятельства бенефициаров для получения расчетов по относительно небольшой цене.
Акт купли-продажи прав на структурированный расчетный платеж известен как операция факторинга по структурированному расчету. Например, поток структурированных расчетов на 20 лет может быть передан в обмен на один дисконтированный платеж сейчас.
Любая продажа прав на платежи по структурированным расчетам потребует одобрения судьи в соответствии с местным законом о защите структурированных расчетов и IRC 5891. Обеспечение соблюдения структурированных расчетов Утверждение не предоставляется. В 2012 году канцлерский суд Теннесси издал постановление об отказе получателю в переводе компенсационных выплат работникам в соответствии с соглашением о структурированном урегулировании. Судья Уильям Э. Лантрип постановил, что (i) компенсационные выплаты работникам не подпадают под определение «структурированного урегулирования» в соответствии с Законом о защите структурированных поселений штата Теннесси, Кодекс штата Теннесси. Анна. §47-18-2601
Обеспечение соблюдения государственной системы законов о защите структурированных поселений стало предметом пристального внимания после того, как 25 августа в Washington Post появилась широко разрекламированная история о предполагаемом злоупотреблении группой аннуитантов, получивших структурированные поселения в рамках поселений с использованием свинцовых красок в Балтимор-Сити. 2015 г., что привело к быстрому принятию реформы Закона Мэриленда о защите структурированных поселений и возбуждению судебных исков против компании Chevy Chase MD, инициировавшей сделки, и ряда ее руководителей Генеральным прокурором Мэриленда, Бюро финансовой защиты потребителей и коллективным иском истца.
14 сентября 2017 года в Восточном округе Пенсильвании был подан коллективный иск, в котором утверждается, что судьи окружного суда Портсмута в Вирджинии были замешаны в схеме «Аннуитетное мошенничество», в которой юрист из Вирджинии и делегат 79-го округа Стив Херетик был центральной фигурой. представлял интересы JG Wentworth, Seneca One, 321 Henderson Receivables и других покупателей урегулирования, которые предположительно нарушили права тысяч аннуитентов структурированных урегулирований. Истцы заявляют о нарушениях устава RICO в отношении нескольких ответчиков, нарушениях права на надлежащую правовую процедуру и добиваются конструктивного доверия. против всех ответчиков и всех номинальных ответчиков, в том числе нескольких страховщиков жизни, которые выдают аннуитеты.
