Войти
A Зарегистрированный план пенсионных накоплений (RRSP ) или план пенсионных накоплений (RSP ) - это тип финансового счета в Канаде для хранения сбережений и инвестиционных активов. RRSP имеют различные налоговые преимущества по сравнению с инвестированием вне счетов с льготным налогообложением. Они были введены в 1957 году для поощрения пенсионных сбережений наемных работников и самозанятых лиц.
Они должны соблюдать ряд ограничений, предусмотренных Законом Канады о подоходном налоге. Утвержденные активы включают сберегательные счета, гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC), облигации, ипотечные ссуды, паевые инвестиционные фонды, доходные трасты, корпоративные акции, биржевые фонды, иностранная валюта и фонды, спонсируемые рабочими. Правила определяют максимальные размеры взносов, время внесения взносов, разрешенные активы и возможное преобразование в зарегистрированный фонд пенсионного дохода (RRIF) в возрасте 71 года.
Взносы в RRSP вычитаются из общей суммы дохода, уменьшая подоходный налог, подлежащий уплате за год, в котором испрашиваются взносы. Никакие доходы, полученные на счете, не облагаются налогом (включая проценты, дивиденды, прирост капитала, прибыль от курсовой разницы, кредиты на случай смерти и т. Д.). Большинство снятых средств при снятии облагаются налогом как доход. Такой же режим налогообложения применяется к зарегистрированным пенсионным планам, установленным работодателями.
В других странах аналогичный режим применяется к счетам с отложенным налогообложением, созданным индивидуальными инвесторами, т.е. подоходный налог и налог уплачиваются при снятии сумм: индивидуальные пенсионные счета в США и индивидуальные личные пенсии в Соединенном Королевстве.
Чистые выгоды измеряются разницей в результатах между накоплением на налогооблагаемом счете и накоплением на счете RRSP. Все официальные сайты предоставляют список льгот, подобных следующему:
Также часто утверждается:
Другие оспаривают это понимание. Эту точку зрения поддерживают канадский экономист и два американских налоговых документа по эквивалентному американскому счету. Они предоставляют модель и математические доказательства того, что налоговый вычет по взносу не является преимуществом, что отсрочка налогообложения не дает никаких преимуществ и что прибыль не облагается налогом при снятии средств.
Вместо этого они видят преимущества RRSP как:
Учетные записи RRSP могут быть созданы с одним или двумя связанными лицами:
Вклад и отчисление - это разные вещи. Взносы обычно вычитаются из налогооблагаемого дохода в том же налоговом году, но могут храниться для использования в будущем. Поскольку в Канаде действует система прогрессивного налога, налоги снижаются по максимальной предельной ставке. Для физических лиц, которые всегда претендуют на ту же сумму удержания, что и их годовой взнос, их максимальный взнос является «лимитом удержания», рассчитанным CRA.
«Предел вычета» - это промежуточная сумма, рассчитанная на следующий год и печатаемая в каждом уведомлении об оценке или переоценке, при условии, что возраст налогоплательщика не превышает 71 год. Он уменьшается на заявленные налоговые вычеты и увеличивается на годовой лимит взносов за вычетом любых корректировок пенсий (PA) и корректировок пенсий за прошлый стаж (PSPA), плюс восстановление пенсионных корректировок (PAR).
Предел взносов рассчитывается на уровне 18% от зарегистрированного дохода за предыдущий год (от работы или самозанятости), вплоть до максимального значения. Максимальное значение увеличилось, как показано в таблице ниже. С 2010 года он индексируется на ежегодное увеличение средней заработной платы.
| Год | Предел взноса | Год | Предел взноса |
|---|---|---|---|
| 2002 | 13 500 долларов США | 2011 | 22 450 долл. |
| 2003 | 14 500 долл. | 2012 | 22 970 долл. |
| 2004 | 15 500 долл. | 2013 | 23 820 долл. |
| 2005 | 16 500 долл. | 2014 | 24 270 долл. |
| 2006 | 18 000 долл. | 2015 | 24 930 долл. |
| 2007 | 19 000 долл. | 2016 | 25 370 долл. |
| 2008 | 20 000 долл. | 2017 | 26 010 долл. |
| 2009 | 21 000 долл. | 2018 | 26 230 долл. |
| 2010 | 22 000 долл. | 2019 | 26 500 долларов |
Хотя можно внести взнос, превышающий предел вычета вкладчика, обычно это не рекомендуется, так как любая сумма в размере 2000 долларов сверх лимита вычета подлежит значительному штрафу, исключающему все льготы (1% в месяц от суммы превышения
Взносы RRSP в течение первых 60 дней налогового года (который может быть или не быть календарным годом) должны быть указаны в декларации за предыдущий год в соответствии с Подоходным налогом A ct. Такие взносы также могут быть использованы как вычет за предыдущий налоговый год.
Владелец счета может снимать доллары или активы с RRSP в любом возрасте. Налог у источника удерживается учреждением, управляющим счетом. Снятые суммы должны быть включены в налогооблагаемую прибыль этого года. Удержанный налог уменьшает сумму налогов, подлежащих уплате на конец года. Есть два исключения из этого процесса - план покупателя жилья и план непрерывного обучения.
До конца года владельцу счета исполнится 71 год, RRSP должен быть обналичен или переведен в зарегистрированный пенсионный фонд дохода (RRIF) или в аннуитет. До 2007 года владельцы счетов должны были принимать это решение в возрасте 69 лет, а не 71.
Инвестиции, хранящиеся в RRIF, могут продолжать расти без уплаты налогов на неопределенный срок, хотя обязательная минимальная сумма снятия RRIF обналичивается и отправляется владельцу счета каждый год. В то время люди надеются, что их будут облагать налогом по более низким ставкам, но на самом деле они могут в конечном итоге заплатить более высокие ставки, чем это было возмещено за счет взносов.
В случае смерти активы, оставшиеся на счете, изымаются и передаются непосредственно названному бенефициару. Они не проходят через поместье. Аккаунт закрыт. Как и при других выводах, стоимость активов включается в налогооблагаемый доход владельца счета. Эта крупная единовременная выплата может привести к тому, что большая часть ее стоимости будет облагаться налогом по высшей налоговой категории. Обязанность по уплате налога лежит на наследстве, независимо от того, кто получил активы на счете.
Есть исключения. Когда названным бенефициаром является супруг (а), счет продолжается без взимания налогов на имя супруга. Существуют также положения о безналоговой передаче активов несовершеннолетним детям, внукам и иждивенцам.
Хотя первоначальная цель Программа RRSP должна была помочь канадцам откладывать деньги на пенсию; можно использовать средства RRSP для покупки первого дома в рамках так называемого плана покупателя жилья (HBP). Держатель RRSP может занять без налогов до 35000 долларов у своего RRSP (и еще 35000 долларов у супруга RRSP) для покупки своего места жительства. Этот заем должен быть погашен в течение 15 лет после двух лет отсрочки. Вопреки распространенному мнению, этот план можно использовать более одного раза в течение всей жизни, если заемщик не владел домом в предыдущие пять лет и полностью погасил все предыдущие ссуды по этому плану. Первоначально внесенный в федеральный бюджет 1992 г., первоначальная сумма займа составляла 15 000 долларов. Семнадцать лет спустя сумма была увеличена до 25 000 долларов в бюджете на 2009 год. Бюджет 2019 года снова увеличил эту сумму до 35 000 долларов.
Как и план покупателей жилья, план непрерывного обучения (LLP) позволяет временно отвлекать не облагаемых налогом средства от RRSP. Эта программа позволяет людям брать займы у RRSP, чтобы пойти или вернуться в высшую школу. Пользователь может снимать от 10 000 до 20 000 долларов в год. Первый платеж в рамках LLP должен быть произведен не ранее двух следующих дат.
И индивидуальный, и супружеский RRSP могут храниться в одной из трех структур счетов. Один или несколько из перечисленных ниже типов счетов могут не подходить в зависимости от того, какой тип инвестиционного инструмента (например, акции, паевые инвестиционные фонды, облигации) хранится в RRSP.
Учетные записи клиентов или учетные записи на имя клиента существуют, когда владелец счета использует свои взносы в RRSP для покупки инвестиций в конкретной инвестиционной компании. Каждый раз, когда физическое лицо использует деньги взноса RRSP для покупки инвестиции в другой фондовой компании, это приводит к открытию отдельного клиентского счета. Например, если физическое лицо покупает инвестицию № 1 у одной компании и инвестицию № 2 у другой, у этого человека будут отдельные счета RRSP в двух разных компаниях.
Основным преимуществом счетов на имя клиента является то, что они обычно не несут ежегодных сборов или «выходных сборов», инвестиции регистрируются у доверительного управляющего на имя клиента, а не на имя «дилера» и, следовательно, инвестиции на имя клиента не подлежат банкротству, если дилер обанкротится. Еще одно преимущество заключается в том, что Дилер Паевого инвестиционного фонда ежеквартально публикует отчет дилера; и Exempt Market Dealer содержат всю инвестиционную деятельность (покупка, продажа, переход) через этого дилера для облегчения отслеживания инвестиций. Отчет дилера содержит все типы планов для зарегистрированных инвестиций (RRSP, RRIF, сберегательный счет без налогов, заблокированный пенсионный счет, фонд пожизненного дохода) и незарегистрированных инвестиций, что позволяет легко отслеживать инвестиции в одном месте.
Как правило, клиентские счета предназначены только для паевых инвестиционных фондов и освобожденных от налога продуктов; Таким образом, если инвестор владеет акциями и облигациями вместе с паевыми фондами или освобожденными от налогообложения продуктами, учетная запись номинального держателя или посредника является наиболее выгодной для упрощения отслеживания всех типов инвестиций в одном месте.
Счета номинального держателя названы так потому, что лица с этим типом счета назначают номинального держателя, обычно одного из пяти основных банков Канады или крупного инвестиционного дилера, для держать несколько различных инвестиций на одном счете. Например, если физическое лицо покупает инвестицию №1 у одной компании и инвестицию №2 у другой, обе инвестиции хранятся на одном счете RRSP у номинального держателя, зарегистрированного банка.
Основная выгода номинального держателя Учетная запись - это возможность отслеживать все инвестиции RRSP в одной учетной записи. Главный недостаток заключается в том, что с номинальных счетов часто взимаются ежегодные сборы.
«Самостоятельный» RRSP (SDRSP) - это особый вид номинального счета. По сути, это торговый счет в брокерской компании, имеющей налоговый статус. Владелец самостоятельного RRSP дает указание брокеру покупать и продавать ценные бумаги от его имени, как и в случае любого брокерского счета. Причина, по которой он описывается как «самоуправляемый», заключается в том, что держатель такого типа RRSP сам принимает все инвестиционные решения и обычно не имеет услуг инвестиционного консультанта.
Счета посредников по сути идентичны счетам номинального держателя. Причина, по которой инвесторы будут иметь посреднический счет вместо номинального счета, связана с инвестиционным консультантом, с которым они имеют дело, поскольку консультанты, не связанные с крупным банком или инвестиционным дилером, могут не иметь материально-технических возможностей предлагать номинальные счета своим клиентам.
В результате консультант обратится к компании-посреднику, которая может предложить инвестору те же преимущества, что и номинальный счет. Два основных канадских финансовых учреждения, предлагающих посреднические услуги, - это B2B Bank и Canadian Western Trust.
Основные преимущества и недостатки счетов-посредников идентичны тем, которые предлагают счета номинального держателя.
Возможно продление RRSP на взрослого иждивенца, пережившего насилие, ребенка или внука, как и на супруга. Это стало возможным в 2003 году, и существуют различные требования Закона о подоходном налоге (ITA), позволяющие это осуществить. Новый зарегистрированный актив может привести к отключению провинциальных льгот. Во многих случаях потребуется подать в суд ходатайство о назначении кого-либо опекуном имущества ребенка и лица, чтобы предоставить юридически уполномоченную сторону для управления активами, если ребенок будет признан некомпетентным для этого. Эта возможность влияет на общий план недвижимости и часто на ее распределение.
Приобретение этого актива может также повлиять на право взрослого ребенка-иждивенца на участие в провинциальных программах помощи. Доверительный фонд Henson может быть полезен для того, чтобы позволить взрослому ребенку-иждивенцу получить продление RRSP и при этом иметь право на участие в провинциальных программах социальной помощи, таких как Программа поддержки инвалидов Онтарио (ODSP). A (LBT) - это новый вариант, который может оказаться ценным для того, чтобы оставить личное доверие в завещании для особых нужд, материально зависимого ребенка, внука или супруга. Дополнительным преимуществом является то, что активы RRSP, предназначенные для LBT, могут быть защищены от кредиторов.
Первоначально RRSP ограничивались преимущественно внутренним контентом, то есть инвестициями в Канаде, такими как GIC, облигации и акции канадских корпораций, а также паевые инвестиционные фонды, владеющие такими активами. Неканадское содержание было ограничено 10% активов плана, первоначально измеренных по рыночной стоимости, а в 1971 году изменено до 10% от балансовой стоимости.
В 1994 году лимит иностранного содержания был повышен до 20%. Однако к тому времени менеджеры паевых инвестиционных фондов нашли способ обойти это ограничение и предложить держателям паев выход на зарубежные рынки без использования какой-либо квоты иностранного контента. Обычно для этого они держали все активы фонда в канадских казначейских векселях или аналогичных денежных эквивалентах активов и использовали иностранные фьючерсы на индексы акций или форвардные контракты с аналогичными условная стоимость для получения эквивалентного рыночного риска. Поскольку производные инструменты обычно считаются внебалансовыми статьями для целей бухгалтерского учета, эти синтетические иностранные фонды квалифицируются как 100% канадские.
В 2001 году лимит иностранного содержания был снова повышен, на этот раз до 30%, но преобладание синтетических иностранных фондов было таким, что ограничение стало вопросом формы.
В 2005 году в закон были внесены изменения, полностью отменившие ограничение на иностранное содержимое.
