Войти
Процент курильщиков в США по сравнению с Нидерландами, Норвегией, Японией и Финляндией В Соединенных Штатах сигареты облагаются налогом как на федеральном уровне, так и на уровне штата, в дополнение к любым государственным и местным налогам с продаж и местным налогам на сигареты. специфические налоги. Налогообложение сигарет появлялось на протяжении всей истории Америки и до сих пор остается спорным вопросом.
Хотя сигареты не пользовались популярностью в Соединенных Штатах до середины XIX века, федеральное правительство все еще пыталось внедрить налог на табачные изделия, такие как нюхательный табак в начале своей истории. В 1794 году министр финансов Александр Гамильтон ввел первый в истории федеральный акцизный налог на табачные изделия. Первоначальное предложение Гамильтона было принято после значительных изменений, но вскоре после этого было отменено с незначительным влиянием на федеральный бюджет. Несмотря на то, что налог Гамильтона на табак потерпел неудачу, налогообложение табака продолжало играть важную роль в американской истории.
1 июля 1862 года Конгресс США принял акцизные налоги на многие товары, включая табак. Это произошло в результате увеличения долга Союза во время Гражданской войны в США и потребности федерального правительства в дополнительных доходах. После войны многие из этих акцизов были отменены, но налог на табак остался. Фактически, к 1868 году основным источником дохода правительства были эти затяжные налоги на табак.
Несмотря на акцизный налог федерального правительства, штаты не ратифицировали акцизный налог на табак вплоть до 20 века. В 1921 году Айова стала первым штатом, который ввел акцизный налог на табак на уровне штата в дополнение к федеральному налогу. Другие штаты быстро последовали этому примеру, и к 1950 году 40 штатов и Вашингтон, округ Колумбия, ввели налоги на продажу сигарет.
К 1969 году все штаты США, округ Колумбия и территории ввели в действие сигареты. налоги. Некоторые города, такие как Чикаго и Нью-Йорк, также ввели свои собственные общегородские налоги на сигареты. Совокупный федеральный налог, налог штата, округа и местный налог на пачку из 20 сигарет в городе Чикаго, округ Кук, штат Иллинойс, составляет 7,42 доллара США, что является самым высоким показателем во всей стране. Самый низкий показатель в стране - в Миссури, на уровне 17 центов, где электорат штата проголосовал за его сохранение в 2002, 2006, 2012 и 2016 годах. Американское онкологическое общество выступило против увеличения в 2016 году ( Поправка 3). Их противодействие во многом объясняется тесными связями с университетом Вашингтона в Сент-Луисе. Этот университет желал большей свободы подачи заявок на грант в соответствии с предложенным законом, который в значительной степени запрещал такие расходы.
В 2019 году Сенат запланировал ввести налог на электронные сигареты, альтернативный продукт сигарет.
4 февраля 2009 года Был подписан закон о повторном разрешении программы медицинского страхования детей от 2009 года, который повысил федеральную ставку налога на сигареты 1 апреля 2009 года с 0,39 доллара за пачку до 1,01 доллара за пачку. Увеличение должно было помочь покрыть расходы на увеличенное покрытие в рамках Государственной программы медицинского страхования детей (SCHIP).
Одна из самых серьезных критических замечаний по поводу законопроекта исходила от Американцев за налоговую реформу, которые опасались, что это приведет к снижению налоговых поступлений штата. По словам лауреата Нобелевской премии экономиста Гэри Беккера, который изучал эластичность цен на сигареты в долгосрочной перспективе, повышение налогов в результате принятия Закона о повторном разрешении программы медицинского страхования детей увеличивает цену сигарет на 13,3%, что в конечном итоге означает снижение продаж штучных изделий на 10,6%. вычисляет эти числа, чтобы определить прогнозируемые убытки штатов в размере 1 миллиарда долларов. Другой аргумент против этого законопроекта утверждает, что он является регрессивным, утверждая, что повышение налога несправедливо нацелено на бедных, поскольку, по данным Центров по контролю и профилактике заболеваний (CDC), более половины всех курильщиков имеют низкий доход. CDC также отмечает, что: «Однако, поскольку группы с низким доходом более чувствительны к росту цен, повышение реальной цены на сигареты может снизить потребление сигарет среди курильщиков с низким доходом на больший процент, чем среди курильщиков с более высокими доходами, и, таким образом, уменьшить социально-экономические диспропорции в отношении курения. Кроме того, сообщества с низкими доходами также страдают связанными с табаком заболеваниями с непропорционально большей частотой, чем их собратья с более высокими доходами.
В исследовании, проведенном от имени Департамент здравоохранения штата Нью-Йорк, выяснилось, что курильщики с низким доходом (те, кто в семьях с доходом менее 30 000 долларов) тратили в среднем 23,6% своего годового семейного дохода на сигареты по сравнению с 2,2% курильщиками в домашних хозяйствах.
Одной из причин поддержки повышения налогов на сигареты среди органов здравоохранения является то, что многие исследования показывают, что это приводит к снижению уровень курения. ip между показателями курения и налогами на сигареты следует свойству эластичности ; чем больше сумма повышения налога, тем меньше сигарет покупается и потребляется. Это особенно распространено среди подростков. На каждые десять процентов увеличения цены пачки сигарет курящая молодежь в целом падает примерно на семь процентов. Этот показатель также характерен для курильщиков из числа меньшинств и населения с низкими доходами. Количество звонков на горячие линии напрямую связано с повышением налогов на сигареты. Когда Висконсин повысил свой государственный налог на сигареты до 1 доллара за пачку, на горячую линию поступило рекордное количество звонков - 20 000 за два месяца по сравнению с обычными 9 000 звонков в год.
Анализ налогов на курение и сигарет. в период с 1955 по 1964 год, до первого отчета главного врача и общего антикурительного настроения, показывает ту же взаимосвязь между повышением налогов и снижением уровня курения, которая преобладает сегодня, предполагая, что популярное отношение к курению не является мешающий фактор. Налоги на табак также способствуют значительному улучшению здоровья населения, и аргументы о предполагаемых неблагоприятных экономических последствиях таких налогов, как правило, не поддерживаются.
В 2012 году RTI International провела анализ данных за 2010 год. -2011 г. Нью-Йорк и национальное обследование употребления табака среди взрослых для оценки финансового бремени, которое налоги на сигареты возлагают на семьи с низким доходом для Департамента здравоохранения штата Нью-Йорк. Согласно ABC News, исследование показало, что «более высокие налоги на сигареты могут нанести финансовый ущерб курильщикам с низкими доходами, а не повысить их вероятность бросить курить». Среди 13 000 опрошенных в штате Нью-Йорк курильщики с низкими доходами тратили на сигареты 23,6 процента своего дохода, по сравнению с двумя процентами среди жителей Нью-Йорка с более высокими доходами и в среднем 14 процентов среди курильщиков с низкими доходами по всей стране.
Как правило, ожидается, что налоги на сигареты повысят средний уровень счастья курильщиков.
Хотя цена сигарет постоянно растет с 1965 года, процент от этой цены расходы на налоги сейчас вдвое меньше того, что было тогда. По состоянию на 2011 год, Филип Моррис указывает общие государственные доходы, включая федеральные, государственные, местные налоги и налоги с продаж, в размере 55% от расчетной розничной цены пачки сигарет в США.
Согласно данным Всемирная организация здравоохранения по налогам на сигареты во всем мире США занимают 36-е место из 50 самых густонаселенных стран по процентной доле налогов на расходы на сигареты. Согласно их данным, налоги составляют 42,5% стоимости пачки сигарет в США по сравнению с 82,2% в Соединенном Королевстве, где самые высокие налоги на сигареты.
В следующей таблице указаны налоговые ставки штатов и территорий США (по состоянию на 1 июля 2020 г.):
| Акцизный налог за пачку (в долларах США) | Штат или территория |
|---|---|
| 0,675 | Алабама |
| 2,00 | Аляска |
| 2,00 | Аризона |
| 1,15 | Арканзас |
| 2,87 | Калифорния |
| 0,84 | Колорадо |
| 4,35 | Коннектикут |
| 2,10 | Делавэр |
| 1,339 | Флорида |
| 0,37 | Джорджия |
| 3,20 | Гавайи |
| 0,57 | Айдахо |
| 2,98 | Иллинойс |
| 0,995 | Индиана |
| 1,36 | Айова |
| 1,29 | Канзас |
| 1,10 | Кентукки |
| 1,08 | Луизиана |
| 2,00 | Мэн |
| 2,00 | Мэриленд |
| 3,51 | Массачусетс |
| 2,00 | Мичиган |
| 3,04 | Миннесота |
| 0,68 | Миссисипи |
| 0,17 | Миссури |
| 1,70 | Монтана |
| 0,64 | Небраска |
| 1,80 | Невада |
| 1,78 | Нью-Гэмпшир |
| 2,70 | Нью-Джерси |
| 2,00 | Нью-Мексико |
| 4,35 | Нью-Йорк |
| 0,45 | Северная Каролина |
| 0,44 | Северная Дакота |
| 1,60 | Огайо |
| 2,03 | Оклахома |
| 1,33 | Орегон |
| 2,60 | Пенсильвания |
| 4,25 | Род-Айленд |
| 0,57 | Южная Каролина |
| 1,53 | Южная Дакота |
| 0,62 | Теннесси |
| 1,41 | Техас |
| 1,70 | Юта |
| 3,08 | Вермонт |
| 0,60 | Вирджиния |
| 3,025 | Вашингтон |
| 1,20 | Западная Вирджиния |
| 2,52 | Висконсин |
| 0,60 | Вайоминг |
| 4,50 | Округ Колумбия |
| 3,75 | Северные Марианские острова |
| 5,10 | Пуэрто-Рико |
| 4,00 | Гуам |
| 2,50 | Американское Самоа |
| 1,10 [2] | США Виргинские острова |
Приведенная выше таблица не включает федеральный акцизный налог на сигареты в размере 1,01 доллара за пачку, налоги на сигареты, взимаемые отдельными муниципалитетами (например, Нью-Йорк, Чикаго и Анкоридж ), или налоги с продаж, взимаемые в дополнение к розничной цене и акцизам.
В штаты с высокими налогами часто контрабандным путем ввозятся сигареты из штатов с более низким налогообложением, и создается черный рынок. Налоговый фонд подсчитал, что штат Нью-Йорк потерял около 1,63 миллиарда долларов из-за продаж на черном рынке.
Табачные компании сами участвовали в контрабанде табака. В 2010 году в Канаде Р. J. Reynolds Tobacco Company согласилась выплатить в общей сложности 325 миллионов долларов для урегулирования претензий, связанных с контрабандой. Дочерняя компания Reynolds, Northern Brands International Inc., была оштрафована на 75 миллионов долларов после того, как признала себя виновной в соответствии с Уголовным кодексом Канады по одному пункту обвинения в сговоре за помощь другим в продаже контрабандных сигарет. В то время как контрабанда продолжалась в 1990-х годах, табачные компании лоббировали федеральные и провинциальные правительства с целью снижения налогов на сигареты, указывая на распространенность контрабанды как на еще одну причину для снижения налогов.
Из зарубежного опыта, ученый также предполагает, что налог на сигареты увеличит контрабанду и потерю доходов правительства, но общее потребление сигарет эффективно контролируется. Поскольку контрабандная сигарета является товаром, заменяющим облагаемую налогом сигарету, цена первой также вырастет из-за более высокой налоговой ставки. Потребление сигарет в целом снизится, поскольку потребители должны платить много, независимо от того, покупают ли они контрабандные или облагаемые налогом продукты.
Налоги на бездымный (жевательный) табак, а также ( и часто одновременно с) нюхательным, сигарами и трубочным табаком также распространены в Соединенных Штатах. В сорока девяти штатах и округе Колумбия есть такие налоги, не связанные с сигаретами, за исключением Пенсильвании, где нет налога на бездымные сигареты или сигареты (хотя он считает маленькие сигары сигаретами для в целях налогообложения). Из 49 штатов, которые применяют эту категорию, Флорида не взимает налоги с сигар, хотя все остальные табачные изделия облагаются налогом. Федеральное правительство США взимает различные акцизы, не связанные с сигаретами, в соответствии со следующими 6 категориями: нюхательный табак, жевательный табак, трубочный табак, самокрутку, большие сигары и маленькие сигары. Сигаретная бумага и гильзы также облагаются налогом. По состоянию на июнь 2019 года в десяти штатах США и Вашингтоне, округ Колумбия, также действовали акцизы на электронные сигареты.
