Войти
A Упрощенный индивидуальный пенсионный план сотрудника (SEP IRA ) - это вариант Индивидуальный пенсионный счет, используемый в США. SEP IRA принимаются владельцами бизнеса для предоставления пенсионных пособий себе и своим сотрудникам. Для самозанятого человека без сотрудников существенных административных расходов нет. Если у самозанятого лица есть сотрудники, все сотрудники должны получать одинаковые льготы по плану SEP. Поскольку SEP-IRA являются разновидностью IRA, средства можно инвестировать так же, как и большинство других IRA.
Крайний срок для установления плана и внесения взносов - это крайний срок подачи налоговой декларации работодателем, включая продления.
Самые строгие условия, которые работодатели могут выдвигать для определения права сотрудников на участие в программе, заключаются в следующем. Работник должен быть включен, если он:
Работодатели могут использовать менее строгие критерии.
Фонды SEP-IRA облагаются налогом по обычной ставке налога на доход, если квалифицированное снятие средств производится после достижения возраста 59 + 1/2 (как для традиционных IRA). Взносы в план SEP вычитаются, что снижает налоговые обязательства налогоплательщика в год взноса.
Взносы SEP-IRA рассматриваются как часть плана распределения прибыли. Для сотрудников работодатель может перечислять до 25% от заработной платы сотрудника на счет SEP-IRA. Например, если сотрудник зарабатывает 40 000 долларов США, работодатель может внести до 10 000 долларов США на счет SEP-IRA.
Общий взнос на счет SEP-IRA не должен превышать меньшую из 25% дохода (20% для самозанятых без учета налоговых вычетов для самозанятых); (см. Ниже) или 42000 долларов (на 2005 год), 44000 долларов (2006), 45000 долларов (2007), 46000 долларов (2008), 49000 долларов (2009-2011), 50000 долларов (2012), 51000 долларов (2013), 52000 долларов (2014), 53000 долларов (2015 и 2016), 54000 долларов (2017), 55000 (2018), 56000 (2019), 57000 (2020). В 2010 и 2011 годах компенсация, использованная в расчетах, была ограничена 245 000 долларов США (например, работодатель, делающий 10% взнос, не может внести более 24 500 долларов США на любого сотрудника).
Предел взносов для самозанятых более сложен; без ограничений, это 18,587045% (примерно 18,6%) от чистой прибыли. Расчет приведен в IRS Pub 560, раздел 5, Таблица и рабочие листы для самозанятых, в частности Рабочий лист вычетов для самозанятых.
Две сложности:
Лимиты взносов SEP рассчитываются не из чистой прибыли, а из чистой прибыли, скорректированной на вычет по налогу на самозанятость (Форма 1040 2006, строка 27 из Приложения SE, Раздел A, строка 6, или Раздел B, строка 13). Без ограничений, это половина 15,3% налога FICA, взимаемого с чистой прибыли, что составляет 92,35% от чистой прибыли. Таким образом, скорректированная чистая прибыль (чистая прибыль за вычетом налога на самозанятость) составляет 92,935225% чистой прибыли, что близко к чистой прибыли, но немного превышает ее.
Предел 25% относится к заработной плате, а не (скорректированной) чистой прибыли. В приведенном выше примере, где сотрудник зарабатывает 40 000 долларов, а работодатель вносит 25% от этой суммы, 10 000 долларов, сотрудник получил в общей сложности 50 000 долларов, из которых 20% идут в SEP-IRA.
Когда бизнес является индивидуальным предпринимателем, сотрудник / владелец не только платит себе заработную плату, но и может вносить взнос SEP, который ограничен 25% от заработной платы, а именно прибыль минус взнос SEP. Для конкретной ставки взноса CR пониженная ставка составляет CR / (1 + CR); для ставки взноса 25% это дает пониженную ставку на 20%, как указано выше.
Таким образом, общий предел взноса (ограничения запрета) составляет 20% от 92,9% (что составляет 18,6%) от чистой прибыли.
Например, если индивидуальный предприниматель имеет чистую прибыль в размере 50 000 долларов США от самозанятости по Приложению C, тогда «1/2 налоговой льготы для самозанятости», 3 522 доллара США, отображается в корректировках дохода в нижней части форма 1040, будет вычтена из чистой прибыли. Затем результат умножается на 20%, чтобы получить максимальный вычет SEP, 9 293 доллара США.
Взносы и доходы SEP хранятся в SEP-IRA и могут быть сняты в любое время, с учетом общих ограничений, наложенных на Традиционный ИРА. Снятие облагается налогом в год получения. Если участник отказывается от участия до достижения возраста 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%. Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без налогообложения на другие индивидуальные пенсионные счета и пенсионные планы.
Взносы и доходы SEP в конечном итоге должны быть распределены в соответствии с требованиями IRA Требуемые минимальные распределения IRA.
