Войти
A Solo 401 (k) (также известный как Self-Employed 401 (k) или Individual 401 (k))) - это 401 (k) квалифицированный пенсионный план для американцев, который был разработан специально для работодателей, у которых нет штатных сотрудников, кроме владельцев бизнеса и их супругов.). Общий план 401 (k) дает сотрудникам стимул для накопления средств на пенсию, позволяя им определять фонды как фонды 401 (k) и, таким образом, не платить налоги на них, пока сотрудник не достигнет пенсионного возраста. В этом плане как работник, так и его / ее работодатель могут делать взносы в план. Solo 401 (k) уникален, потому что он распространяется только на владельцев бизнеса и их супругов и, таким образом, не подчиняет план 401 (k) комплексу ERISA (Закон о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 г.)) правила, устанавливающие минимальные стандарты для пенсионных планов работодателя с работниками, не являющимися собственниками. Самозанятые работники, соответствующие критериям Solo 401 (k), могут получать те же налоговые льготы, что и в общем плане 401 (k), но без учета сложностей ERISA для работодателя.
До 2001 г. самозанятые работники были ограничены пенсионным планом с распределением прибыли, который не включал никаких вариантов отсрочки для сотрудников в отличие от нескольких работодателей 401 ( л) План. Существовала платформа для выхода на пенсию, уникальная для самозанятых работников, SEP IRA и план Кио, но ей не хватало многих преимуществ типичной корпоративной платформы 401 (k), таких как как отсрочка работника. Конгресс исправил эту ситуацию в 2001 году, приняв Закон о согласовании экономического роста и налоговых льгот (EGTRRA). Хотя EGTRRA в первую очередь была известна снижением налогов, она также внесла поправки в налоговое законодательство, чтобы разрешить самозанятым лицам доступ к пенсионной платформе в стиле 401 (k). Эта платформа стала широко известна как Solo 401 (k).
Чтобы иметь право на получение Solo 401 (k), физическое лицо должно претендовать на некоторый доход от самозанятости. Однако ему / ей не нужно работать полный рабочий день в качестве индивидуального предпринимателя. Типичный пример дохода от самозанятости неполный рабочий день - это человек, который работает на работодателя, но также дает небольшие консультации на стороне. Консультационный доход будет считаться доходом от самозанятости, тем самым давая бизнесу право принять Solo 401 (k). План Solo 401 (K) может быть принят любым индивидуальным предпринимателем, включая индивидуальное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, партнерство, C-Corporation, S-Corporation и т. Д.
Бизнес, использующий Solo 401 ( k) План также не должен нанимать на полную ставку сотрудников, имеющих право участвовать в плане, кроме деловых партнеров и их супругов. Работником, работающим полный рабочий день, обычно считается тот, кто работает не менее 1000 часов в год на своего работодателя. Некоторые сотрудники могут быть исключены из участия в плане, например, лица младше 21 года, иностранцы-нерезиденты и члены профсоюзов, пенсионные пособия которых были предметом коллективного договора.
Два основных типа планов Solo 401 (k) - это брокерские и самостоятельные планы, также известные как «контроль чековой книжки» Solo 401 (k). Тип плана основан на документах плана. Основные документы плана определяют и контролируют выполнение плана, а соглашение об усыновлении предлагает работодателю возможность настроить план на основе опций, доступных в основном плане. Другими словами, варианты, доступные принимающему работодателю и его участнику (участникам) плана, будут основаны на вариантах, доступных в основном документе плана и соглашении об утверждении плана. Спонсор плана, компания, предлагающая план работодателю, обычно предлагает либо индивидуально разработанный план Solo 401 (k), либо прототип плана.
Документы плана на основе брокерского обслуживания обычно ограничивают доступные варианты инвестирования и предлагают рыночные активы, такие как акции и паевые инвестиционные фонды, в то время как документы самостоятельного плана обычно предлагают больше вариантов инвестирования и часто позволяют использовать альтернативные активы, такие как недвижимость и частный бизнес, а также включают функцию ссуды и отсрочки платежей Roth. Инвесторы обычно выбирают между двумя планами, исходя из своих инвестиционных целей, предпочтений в отношении активов, графиков комиссий и желаемого уровня контроля.
В то время как план Solo 401 (k) на основе брокерских услуг и самостоятельный план Solo 401 (k) Оба плана будут рассматриваться как квалифицированный пенсионный план, варианты, доступные в рамках этих планов в соответствии с Соглашением о принятии плана, обычно различаются по ряду причин:
Лимиты взносов для Solo 401 (k) - это то же, что и стандартный ERISA 401 (k). Они подразделяются на отчисления от участия в прибыли, которые поступают от работодателя, и отчисления по отсрочке выплаты заработной платы, которые поступают от работника. Однако из-за того, что в Solo 401 (k) держатель плана действует как работодатель и как работник, фактические проценты принимают более значимую роль. Если владелец плана подает заявку в качестве индивидуального предпринимателя или индивидуального участника LLC (что верно в большинстве случаев), то лимит ограничивается 20% дохода от самозанятости плюс 19 000 долларов на 2019 год, что на 500 долларов больше, чем в 2018 году. Раздел 401 (a) (3) Кодекса гласит, что размер взносов работодателя ограничен 25 процентами дохода предприятия, облагаемого налогом на самозанятость. Индивидуальные предприниматели, включенные в список C, должны выполнить дополнительный расчет, начиная с заработанного дохода, чтобы определить свой максимальный взнос, который, по сути, снижает максимальную компенсацию от 25% до 20% от заработанного дохода. Пошаговый рабочий лист для этого расчета можно найти в Публикации IRS 560.
Если владельцу плана 50 лет или больше, то он / она может внести дополнительные 6000 долларов на 2019 год, как и в 2017 году., сверх стандартного взноса. Этот дополнительный взнос часто называют дополнительным взносом. Обратите внимание, что этот дополнительный взнос не распространяется на SEP IRA. Расчет максимального годового ограничения индивидуального взноса 401 (k), включая отсрочки для сотрудников и отчисления от участия в прибыли, основывается на доходе от самозанятости или доходе W-2, полученном участником плана и учрежденным юридическим лицом принимающего работодателя (индивидуальное предпринимательство vs. Корпорация C "). Другими словами, в случае корпорации «C» или «S», отсрочка работника и взнос по распределению прибыли основаны на сумме W-2 индивидуального участника плана.
В обоих случаях IRS объявило верхний предел для общих взносов работодателя и работника в план - предел Раздела 415 (c) IRS, - который не может быть превышен. По состоянию на 2019 год этот верхний предел составляет 56000 долларов для лиц младше 50 лет, на 1000 долларов больше, чем в 2018 году, и 62000 долларов для лиц от 50 и старше, на 1000 долларов больше, чем в 2018 году. Если физическое лицо имеет право вносить взносы в планы 401 (k) нескольких не связанных между собой работодателей отсроченные взносы сотрудников могут быть внесены в каждый план, но не могут превышать годового ограничения при внесении взносов во все планы в совокупности. Максимальный общий предел взносов установлен для каждого квалифицированного плана. в соответствии с этим примером из публикации IRS «Темы выхода на пенсию - 401 (k) и ограничения взносов в план распределения прибыли» «Пример 1: Грег, 46 лет, работает у работодателя с планом 401 (k), и он также работает как независимый подрядчик для несвязанного бизнеса. Грег создает индивидуальный план 401 (k) для своего независимого подрядного бизнеса. Грег вносит максимальную сумму в план 401 (k) своего работодателя на 2019 год, 19 000 долларов. Грег также хотел бы внести максимальную сумму в его индивидуальный план 401 (k). Он не может делать дальнейшие выборные отсрочки по своему индивидуальному плану 401 (k), потому что он уже внес свой личный максимум, 19 000 долларов. У него достаточно заработанного дохода от своего бизнеса, чтобы внести общий максимум для в год - 56 000 долларов. Грег может внести после уплаты налогов взнос в размере 56 000 долларов в свой индивидуальный план 401 (k). Этот лимит не уменьшается из-за выборных отсрочек по плану его работодателя, поскольку лимит ежегодных добавлений применяется к каждому плану отдельно ».
Отложенный взнос сотрудника Это может быть сделано как до налогообложения, так и после уплаты налогов, а также до уплаты налогов, если это допускается документами плана. Отчисления работодателя от участия в прибыли должны производиться до налогообложения.
Благодаря Закону об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года, если документы вашего плана позволяют это, вы можете пролонгировать любой законный остаток по плану, включая отсрочки сотрудников по плану Solo 401 (k) и взносы работодателя на участие в прибыли, а также прибыль на специальный счет Roth, даже если эти суммы не могут быть вам переданы. Цель смягчения предусмотренных планом правил пролонгации Roth состоит в том, чтобы побудить участников плана выполнить конверсию Roth и тем самым увеличить сумму текущих налоговых поступлений, собираемых казначейством. Если документы вашего плана Solo 401 (k) позволяют это сделать, вы можете выполнить пролонгацию Roth в рамках плана с помощью:
· Прямого пролонгации, попросив попечителя плана перевести вашу сумму, не относящуюся к Roth, на указанный счет Roth в тот же план (внутриплановые пролонгации сумм, которые обычно не распределяются Roth, должны выполняться посредством прямого пролонгации), или 60-дневное пролонгацию, когда план распределяет приемлемое пролонгационное распределение для вас с вашего счета, не принадлежащего Roth, а затем депонирует все или часть этого распределения на указанный счет Roth в том же плане в течение 60 дней.
Планируемое пролонгация Roth рассматривается как налогооблагаемый доход (справедливая рыночная стоимость за вычетом вашей базы распределения), и вы должны указать пролонгацию Roth в своем валовом доходе за тот налоговый год, в котором вы его получили. При прямом пролонгации Roth в рамках плана не требуется удержания подоходного налога. Однако, если вы получаете распределение от своего плана, план должен удержать 20% федерального подоходного налога с необлагаемой суммы, даже если вы позже перенесете распределение на указанный счет Roth в течение 60 дней.
Для ИП или ООО, облагаемых налогом как ИП, крайним сроком внесения отсрочки по заработной плате в Solo 401k, а также крайним сроком для финансирования взноса в раздел прибыли является крайний срок подачи налоговой декларации с физических лиц апрель. 15 (или 15 октября, если было подано продление).
Для товарищества или ООО, облагаемого налогом как товарищество, крайним сроком внесения отсрочки выплаты заработной платы в Solo 401k, а также крайним сроком финансирования взноса на участие в прибыли является дата подачи налоговой декларации товарищества 15 марта. (или 15 сентября, если было подано продление).
Solo 401 (k) является квалифицированным пенсионным планом IRS, что означает, что он имеет те же налоговые льготы, что и другие QRP. Квалифицированный пенсионный план - это план, который соответствует требованиям Налогового кодекса и, как следствие, имеет право на получение определенных налоговых льгот. Для традиционного Solo 401 (k) доход, внесенный в план, является отложенным по налогу. Концепция отсрочки налогообложения исходит из того, что все доходы и прибыли, полученные от инвестиций на пенсионный счет до налогообложения, обычно возвращаются на пенсионный счет без налогообложения. Вместо того, чтобы платить налог с доходов от самостоятельных инвестиций IRA, таких как недвижимость, налог уплачивается только позже, что позволяет беспрепятственно расти инвестициям. Например, если инвестор IRA инвестировал 100 000 долларов в самоуправляемую IRA LLC в 2012 году и на счете заработал 10 000 долларов в 2012 году, инвестор не должен был бы платить налог с этих 10 000 долларов в 2012 году. Вместо этого самостоятельный инвестор IRA должен был бы платить налоги, когда он или она снимает деньги с ИРА, что может произойти много лет спустя. Например, если предположить, что упомянутый выше инвестор IRA находится в группе федерального подоходного налога в размере 33%, ей пришлось бы заплатить 3333 доллара в виде федерального подоходного налога с 10 000 долларов, заработанных на IRA в 2012 году. На счету осталось бы 6 667 долларов. При годовой доходности 8% эта прибыль в 2013 году принесет 533,36 доллара США. Однако, поскольку IRA откладываются от налогов, самостоятельный инвестор IRA может получить прибыль от полных 10 000 долларов, а не от 533,36 доллара, которые у нее были бы. если ей придется платить налоги в этом году. При годовой доходности 8% она заработала бы 800 долларов в 2013 году. Основным преимуществом отсрочки налогообложения является то, что отсрочка увеличивается каждый год. Инвестиции с отложенным налогообложением через самостоятельную IRA LLC обычно помогают инвесторам получать более высокую прибыль. Это потому, что деньги, которые обычно используются для налоговых платежей, вместо этого могут оставаться на счете и получать доход.
Налоговая ответственность не начинается до пенсионного возраста, поскольку владелец плана начинает снимать Требуемые минимальные выплаты (RMD). Налоговая категория определяется во время распределения. Для Roth Solo 401 (k) средства поступают в виде долларов после уплаты налогов и, таким образом, больше не подлежат налогообложению, если предполагается, что распределение будет рассматриваться как квалифицированное распределение. Чтобы распределение было квалифицировано, оно должно произойти не менее чем через пять лет после того, как участник плана Roth Solo 401 (k) создал и профинансировал свой первый счет плана Roth 401 (k), и распределение должно происходить по крайней мере под одним из следующие условия:
Если владелец плана использует свои средства Solo 401 (k) для инвестирования в активный бизнес, проводимый через транзитную организацию, например, компанию с ограниченной ответственностью или товарищество, то существует возможность Налога на несвязанный бизнес (UBIT или UBTI). Это налог, который взимается с освобожденных от налогов организаций, таких как благотворительная организация, IRA или план 401 (k), которые инвестировали в активную торговлю или бизнес, не связанный с их освобожденной целью. Чистая прибыль, распределенная освобожденной от налогов организации от активной торговли или бизнеса, проводимого через транзитную организацию, подлежит уплате UBIT на ежегодной основе. UBTI сообщается в форме IRS 990-T. Однако большинство инвестиций, осуществляемых в рамках пенсионных планов, не считаются действующим бизнесом и, следовательно, не подлежат UBIT.
Налоговые формы, применимые к Solo 401 (k), могут варьироваться в зависимости от активов и размера плана. Вот список наиболее распространенных:
Хотя функции Solo 401 (k) и SEP IRA Solo 401 (k) как средство выхода на пенсию для самозанятых лиц предлагает ряд функций, отсутствующих в SEP.
Стратегия взносов после уплаты налогов доступна только если документы плана специально предусматривают отчисления после уплаты налогов.
