Налогообложение в Калифорнии

Налоги с продаж и использования в Калифорнии являются одними из самых высоких в США и взимаются государством и органами местного самоуправления. С точки зрения налоговой терминологии, налоги с продаж - это пропорциональный налог ; хотя из-за того, что лица с более низким доходом могут платить больший процент от своего дохода в счет налога с продаж, чем лица с более высоким доходом, налог с продаж также описывается как регрессивный налог.

Налог с продаж взимается с розничных торговцев (не потребителей) за право продажи движимого имущества в розницу. Однако розничным торговцам разрешается (но не обязано) получать возмещение своих налоговых обязательств от потребителя во время продажи. Фактическое добавление суммы возмещения налога с продаж является предметом договора между продавцом и потребителем.

налог на использование взимается с хранения, использования или другого потребления в Калифорнии материальное личное имущество, приобретенное у продавца. Любое лицо, хранящее, использующее или иным образом потребляющее в Калифорнии материальное личное имущество, приобретенное у розничного продавца, обычно несет ответственность за уплату налога за использование. В то время как налог с продаж взимается с розничных торговцев, налог на использование взимается с покупателей. Розничный торговец, ведущий бизнес в Калифорнии (который включает в себя многие предприятия, расположенные за пределами Калифорнии, занимающиеся электронной торговлей ), как правило, обязан взимать налог на использование с покупателя во время продажи и предоставлять покупателю квитанцию..

• 1 Ставки налога с продаж
  • 1.1 Дополнительные местные налоги с продаж
    • 1.1.1 Верхний предел ставки местного налога с продаж
    • 1.1.2 SB 566 (2003) и увеличение увеличения местного налога с продаж
    • 1.1.3 Города с совокупной ставкой налога с продаж не менее 10,00%
    • 1.1.4 Города с самой высокой ставкой комбинированного налога с продаж по округам
      • 1.1.4.1 Город с самой высокой комбинированной ставкой налога с продаж в Калифорнии
    • 1.1.5 Округа, в которых не взимаются дополнительные местные налоги с продаж
  • 1.2 Местные налоги с продаж подлежат утверждению избирателями в соответствии с Предложением 218
    • 1.2.1 Связь между увеличением налога с продаж и расходами на государственных служащих
    • 1.2.2 Транспортные продажи графства налоги
    • 1.2.3 Налог с продаж Инструмент налогоплательщика
    • 1.2.4 Данные местных органов власти при выборе налога с продаж
    • 1.2.5 Im важные вопросы, связанные с выборами местного налога с продаж
  • 1.3 Снижение или отмена местного налога с продаж с использованием Предложения 218
  • 1.4 Недавнее повышение налога с продаж в масштабе штата
• 2 Налогообложение онлайн-продаж
• 3 Исключения
  • 3.1 Программное обеспечение, передаваемое в электронном виде клиентам
• 4 Дебаты
• 5 См. также
• 6 Ссылки

При 7,25% Калифорния имеет самую высокую минимальную ставку налога с продаж в масштабе штата в США, которые могут составлять до 10,50% с учетом местных налогов с продаж.

Налоги с продаж и использования в Калифорнии (штатные и местные) собираются Департаментом налогов и сборов Калифорнии, тогда как доходы и франшиза налоги собираются Департаментом по налогу на франшизу.

Базовая ставка налога с продаж в размере 7,25% в масштабе штата распределяется следующим образом:

• 7,25% - штат + местный
  • 6,00% - штат
    • 3,9375% - Штат - Общий фонд
    • 0,50% - Штат - Местный фонд общественной безопасности
    • 0,50% - Штат - Местный фонд доходов для местного здравоохранения и социального обслуживания es
    • 1,0625% - Штат - Местный фонд доходов (2011)
  • 1,25% - Единый местный налог
    • 0,25% - Местный округ - Транспортные фонды
    • 1,00% - Местный город / округ - Операционные фонды

В соответствии с «Законом о розничных продажах 1933 года» налог с продаж в штате Калифорния был впервые введен 1 августа 1933 года по ставке 2,50%. В то время местные налоги с продаж не взимались. В редакционной статье от 5 сентября 1933 года Los Angeles Times подверг критике ставку налога с продаж в размере 2,50%, заявив, что «ставка налога с продаж не должна была превышать 1 процент» и что ставка налога была настолько высок, что препятствует ведению бизнеса, что сделает налог менее продуктивным ».

Дополнительные местные налоги с продаж

Дополнительные местные налоги с продаж могут быть добавлены городами, округами, органами обслуживания и различными специальными районы. В Калифорнии особенно популярны местные налоги с продаж для транспортных целей. Дополнительные местные налоги с продаж, взимаемые округами и муниципалитетами, официально называются «районными налогами».

Эффект от местных налогов с продаж заключается в том, что ставки налога с продаж варьируются в Калифорнии от 7,25% (в регионах, где не взимаются дополнительные местные налоги с продаж) до 10,50% (город Санта-Фе-Спрингс, расположенный в округе Лос-Анджелес). Например, в городе Сакраменто, столице штата, общая ставка налога с продаж составляет 8,75%, а в Лос-Анджелесе, самом большом городе Калифорнии, сумма налога с продаж составляет 9,50%.

Верхний предел ставки местного налога с продаж

Совокупная ставка всех местных налогов с продаж в любом округе, как правило, не может превышать 2,00 процента. Однако это законодательное ограничение, и Законодательный орган Калифорнии обычно разрешает некоторым местным органам власти путем принятия отдельного законодательства превышать верхний предел местной налоговой ставки 2,00%. Верхний предел ставки местного налога в размере 2,00% превышается в любом городе, в котором комбинированная ставка налога с продаж превышает 9,25% (ставка налога в масштабе штата 7,25% плюс верхний предел ставки налога 2,00%).

По состоянию на 1 октября 2020 г. все округа Лос-Анджелес и 17 других городов Калифорнии (Аламеда (округ Аламеда), Олбани (округ Аламеда), Белмонт (округ Сан-Матео), Бурлингем (округ Сан-Матео), Восточный Пало-Альто (округ Сан-Матео), Эль-Серрито (округ Контра-Коста), Эмеривилл (округ Аламеда), Гринфилд (округ Монтерей), Хейворд (округ Аламеда), Ньюарк (округ Аламеда), Редвуд-Сити (округ Сан-Матео), Сан Бруно (округ Сан-Матео), Сан-Леандро (округ Аламеда), Сан-Матео (округ Сан-Матео), Скоттс-Вэлли (округ Санта-Крус), Южный Сан-Франциско (округ Сан-Матео) и Юнион-Сити (округ Аламеда)) имеют объединенные ставка налога с продаж превышает верхний предел ставки местного налога в размере 2,00%.

SB 566 (2003) и повышение местного налога с продаж

Количество местных налогов с продаж значительно увеличилось после перехода SB 566 в 2003 году. SB 566 юридически разрешил всем городам Калифорнии взимать дополнительные местные налоги с продаж. SB 566 также увеличил максимальную комбинированную ставку местного налога с продаж (предел ставки местного налога с продаж), который может взиматься местными органами власти, с 1,50% до нынешних 2,00%.

По состоянию на 1 апреля 2017 г. в 176 городах и 32 округа одобрили повышение местного налога с продаж. Не только количество местных городских налогов с продаж значительно увеличилось с момента принятия SB 566, но и величина увеличения налога с продаж (измеряемая увеличением ставки налога с продаж) также значительно увеличилась, поскольку все больше городов стремятся повысить ставку налога с продаж.

Города с комбинированной ставкой налога с продаж не менее 10,00%

По состоянию на 1 октября 2020 г. 44 города Калифорнии (все в округе Лос-Анджелес) имеют комбинированную ставку налога с продаж не менее 10,00%:

Города с самыми высокими ставками комбинированного налога с продаж по округам

По состоянию на 1 октября 2020 г. в городах самая высокая комбинированная ставка налога с продаж в каждом из 58 округов Калифорнии:

Город с самой высокой ставкой комбинированного налога с продаж в Калифорнии

По состоянию на 1 октября 2020 г. в городе Санта-Фе-Спрингс, расположенном в округе Лос-Анджелес, самая высокая ставка комбинированного налога с продаж в Калифорния по ставке 10,50%.

Округа, в которых не взимаются дополнительные местные налоги с продаж

По состоянию на 1 октября 2020 года дополнительные местные налоги с продаж не взимаются в 7 округах Калифорнии, которые имеют совокупные продажи по всему округу ставка налога 7,25%:

Местные налоги с продаж подлежат утверждению избирателями в соответствии с Предложением 218

Все местные налоги с продаж подлежат утверждению избирателями в соответствии с Предложением 218 (" Закон о праве голоса о налогах »), который избиратели Калифорнии одобрили в ноябре 1996 года. Требуется ли одобрение простого большинства или двух третей избирателей, зависит от типа взимаемого налога с продаж и типа местного правительства, устанавливающего налог с продаж.

Неограниченные общие налоги с продаж подлежат утверждению большинством голосов местных избирателей. Общие налоги с продаж могут быть потрачены местными политиками на любые общие правительственные цели, включая заработную плату и льготы государственных служащих. Решения о расходах по общему налогу с продаж принимаются после выборов налоговых органов местными политиками в рамках обычного годового бюджетного процесса местного правительства. Некоторые местные органы власти могут совершать общие злоупотребления в отношении налога с продаж, пытаясь уклониться от требования двух третей голосов, применимого к специальным налогам с продаж.

Специальные налоги с продаж, предназначенные для одной или нескольких конкретных целей, подлежат утверждению двумя третями голосов местных избирателей. Любой налог с продаж, взимаемый местным правительством, кроме города или округа (например, специальным районом, таким как местное транспортное агентство), должен быть особым налогом, подлежащим утверждению двумя третями голосов местных избирателей.

Предложение 218 юридически не разрешает местным органам власти взимать налог с продаж. Юридическое право взимать местный налог с продаж должно исходить из закона штата. Обычно требуется две трети голосов всех членов законодательного органа местного правительства, прежде чем местный налог с продаж может быть представлен избирателям на выборах.

Связь между увеличением налога с продаж и расходами на государственных служащих

Движущей силой многих повышений местных налогов с продаж является стремительный рост государственных пенсионных выплат и медицинского обслуживания пенсионеров. Исследования показали, что увеличение местных налогов с продаж происходит в тех районах Калифорнии, где существуют самые большие проблемы с пенсионным обеспечением.

Налоги с продаж транспортных средств округа

Налоги с продаж по округу для транспортных целей очень популярны в Калифорнии. Однако налоги с продаж транспортных средств являются регрессивными и также переносят финансовую основу транспортных систем с платы за пользование на налоги, уплачиваемые всеми налогоплательщиками, независимо от прямой зависимости от этих транспортных систем. В некоторых округах введено многократное повышение налогов с продаж транспортных средств, например, округ Лос-Анджелес, в котором было введено четыре повышения налога с продаж транспортных средств по комбинированной ставке 2,00%. Окружные налоги с продаж транспортных средств обычно не включают стандарты эффективности дорожного движения, которые фактически требуют улучшения условий движения.

Инструмент налогоплательщика по налогу с продаж

В рамках серии публикаций «Инструменты налогоплательщика» Ассоциация налогоплательщиков Говарда Джарвиса выпустила публикацию, призванную помочь избирателям и налогоплательщикам в отношении местных налоговых мер внесены в избирательный бюллетень местным правительством в Калифорнии.

Данные местных органов власти при выборах налога с продаж

Как правило, избирателям полезно иметь финансовые данные о местных органах власти, предлагающих налог с продаж, чтобы Избиратели могут принимать более обоснованные решения о голосовании относительно достоинств и необходимости налога с продаж. Большую часть финансовых данных о местном правительстве можно получить непосредственно от самого местного правительства. Дополнительная информация, которая может быть полезна избирателям, включает данные о заработной плате и льготах государственных служащих (особенно данные о пенсиях), а также годовые бюджетные и финансовые отчеты. Приоритеты бюджетных расходов местных органов власти, отраженные в последних бюджетных данных, также могут быть полезны при выборах общего налога с продаж, когда местные политики решают, как потратить поступления от налога с продаж.

Обширные общедоступные источники данных за пределами местных органов власти также доступны избирателям в связи с выборами местного налога с продаж.

Важные вопросы, связанные с выборами местного налога с продаж

Проблемы местного самоуправления, связанные с выборами налога с продаж (например, «информационные» кампании местных органов власти и беспристрастные вопросы голосования) могут повлиять на честность и справедливость избирательный процесс. Проблемы избирателя / налогоплательщика, связанные с выборами местного налога с продаж (например, совокупное налоговое бремя и прецедент), могут повлиять на процесс принятия решений отдельным избирателем, а также на результаты выборов. Кампании в поддержку и противодействие в местных выборах по налогу с продаж также могут повлиять на результаты выборов.

Снижение или отмена местного налога с продаж с использованием Предложения 218

Предложение 218 («Право голоса по Закону о налогах») было инициативной поправкой к конституции 1996 года, одобренной избирателями Калифорнии. Предложение 218 включает положение, конституционно закрепляющее за местными избирателями право использовать инициативные полномочия для уменьшения или отмены любых местных налогов, сборов, сборов или сборов, включая положение о значительном сокращении требований к подписи петиции для определения меры в бюллетене. Местный налог с продаж, включая налог с продаж, ранее утвержденный местными избирателями, обычно подлежит уменьшению или отмене с использованием полномочий местной инициативы в соответствии с Предложением 218.

Примеры, когда уменьшение или отмена местный налог с продаж может быть целесообразным включать в себя, где был достигнут значительный отход или нерациональным налога на продажи поступлений по местным самоуправлением, когда было спорное или сомнительное расходование налоговых продаж доходов местным правительством (в частности, когда налог с продаж доходы используются для оплата чрезмерных заработных плат и / или льгот, таких как пенсии), когда качество программ и услуг, финансируемых за счет поступлений от налога с продаж, не находится на высоком уровне, ожидаемом избирателями, когда местная ставка налога с продаж является чрезмерной или необоснованно высокой (особенно в ситуациях, когда значительное повышение местного налога с продаж было узко одобрено избирателями), или когда ранее данные местные политики обещали расходовать местные Налоговые поступления прекращаются после одобрения избирателями налога с продаж (особенно в ситуациях, когда местные политики дали юридически необязательные обещания относительно расходования общих налоговых поступлений, которые не ограничены законом для конкретных целей).

Местный налог с продаж, используемый для погашения облигаций, представляет собой более сложную с юридической точки зрения ситуацию, поскольку проблемы с обесценением федеральных контрактов могут препятствовать осуществлению местных инициативных полномочий в соответствии с Предложением 218. Утвержденные местными избирателями налоги с продаж транспортных средств часто включают как минимум часть налоговых поступлений на погашение облигаций. Консультации юрисконсульта обычно необходимы в ситуациях, когда облигации были выпущены и поступления от налога с продаж были заложены для погашения облигаций. Местная компенсационная инициатива в соответствии с Предложением 218 является альтернативным вариантом при наличии проблем с обесценением контракта.

Недавнее повышение налога с продаж в масштабе штата

Недавнее временное повышение налога с продаж в масштабах штата включает:

• С 1 апреля 2009 г. до 30 июня 2011 г., продажи и использование в штате налог увеличился на 1% с 7,25% до 8,25% в результате бюджетного кризиса в Калифорнии в 2008-2009 гг..
• С 1 января 2013 года налог на продажи и использование штата увеличился на 0,25% с 7,25% до 7,50%. в результате Предложения 30, принятого избирателями Калифорнии на выборах 6 ноября 2012 г. Изменением стало четырехлетнее временное повышение налога, срок действия которого истек 31 декабря 2016 года.

С 1 июля 2011 года Калифорния применяет налог с продаж к покупкам через Интернет-магазины. Розничный торговец несет ответственность за сбор государственного налога с продаж со всех покупок, сделанных в пределах (или отправленных) в Калифорнию, независимо от того, где находится розничный торговец / поставщик.

Как правило, налог с продаж требуется для всех покупок материального личного имущества его конечному потребителю. Услуги не облагаются налогом с продаж (но могут облагаться другими налогами), хотя некоторые политики хотят распространить налог с продаж на услуги. Ответственность по налогу с продаж возлагается на продавца, а не на покупателя; но по закону продавцу разрешено взимать налог с покупателя (и если продавец это делает, покупатель обязан его уплатить).

Покупка транспортных средств облагается налогом в зависимости от города и округа, в котором покупатель регистрирует транспортное средство, а не от округа, в котором транспортное средство было приобретено. Следовательно, нет никаких преимуществ в покупке автомобиля в округе с более низкой ставкой налога с продаж, чтобы сэкономить на налоге с продаж (в противном случае разница в ставке налога с продаж в один процент привела бы к дополнительным убыткам в 300 долларов на автомобиль стоимостью 30 000 долларов).

В продуктовых магазинах неподготовленные продукты не облагаются налогом, но витамины и все другие продукты облагаются налогом. Готовые к употреблению горячие продукты, продаваемые в супермаркетах или у других поставщиков, облагаются налогом. Счета ресторана облагаются налогом. В виде исключения горячие напитки и выпечка не облагаются налогом в том и только том случае, если они предназначены для еды на вынос и не продаются с другими горячими продуктами. При употреблении на территории продавца такие продукты облагаются налогом, как ресторанные обеды. Вся остальная еда освобождена от налога с продаж.

Также исключены пищевые животные (домашний скот), пищевые растения и семена, удобрения, используемые для выращивания продуктов питания, лекарства по рецепту и некоторые медицинские принадлежности, энергоснабжение, некоторые устройства и материалы для альтернативной энергетики, искусство для демонстрации государственными учреждениями, и значки ветеранов. Есть много особых льгот для различных ветеранских, некоммерческих, образовательных, религиозных и молодежных организаций. Продажа предметов определенным организациям, находящимся за пределами штата или национальным организациям (в основном, транспортным компаниям), не облагается налогом, равно как и некоторые товары, проданные во время транзита через Калифорнию в зарубежный пункт назначения.

Случайные или разовые продажи, не относящиеся к обычному бизнесу, освобождаются от налога, за исключением того, что продажи трех или более непищевых животных (щенков, котят и т. Д.) В год облагаются налогом.

Существуют также исключения для многих конкретных продуктов, от телефонных линий и столбов до сжиженного нефтяного газа для сельскохозяйственной техники, монет и транспортных средств общественного транспорта. Есть частичные исключения для таких разнообразных товаров, как племенное стадо скаковых лошадей, телепроизводство вспомогательное оборудование, сельскохозяйственная техника и лесозаготовительное оборудование. Организованный список льгот с оценками того, сколько доходов теряет государство, а люди откладывают для каждого, см. Публикацию 61 Совета по уравнениям.

Налог с продаж взимается с бензина. Налог взимается как с бензина, так и с федеральных акцизов и акцизов штата, что приводит к форме «двойного налогообложения». Налог с продаж включен в дозированную цену на насосе. В Калифорнии акцизный налог на бензин по состоянию на середину 2011 года составляет 35,7 цента за галлон моторного топлива плюс 2,25% налог с продаж и использования, 13 центов за галлон дизельного топлива плюс налог с продаж и использования в размере 9,12%.

Департамент налогов и сборов Калифорнии предоставляет онлайн-список налогов с продаж в местных сообществах штата.

Программное обеспечение, передаваемое клиентам в электронном виде

В соответствии с Положением 1502 продажа нестандартных (консервированных)) программное обеспечение для клиентов, которые загружают программное обеспечение с сервера, как правило, не облагается налогом с продаж, поскольку транзакция не связана с материальным личным имуществом. Однако, если покупателю предоставляется копия программного обеспечения на физическом носителе данных, таком как CD-ROM или DVD, вся транзакция обычно облагается налогом с продаж. Таким образом, клиент обычно может избежать налоговых обязательств, купив загружаемую версию программного обеспечения вместо физической.

Критики нынешней системы налогообложения продаж Калифорнии утверждают, что она дает местным органам власти стимул продвигать коммерческое развитие (посредством зонирования и других нормативных актов - иначе называемых фискализацией землепользования) жилых развитие, в том числе использование выдающихся процедур аннулирования домена для передачи недвижимости предприятиям, генерирующим более высокие налоги с продаж. Некоторые утверждают, что семьи с низким доходом платят почти в восемь раз больше своего дохода в виде налога с продаж, чем семьи с высоким доходом, что делает налог с продаж регрессивным налогом. Семьи с низкими доходами платят относительно небольшие суммы подоходного налога, в результате чего большая часть их дохода может быть потрачена, что облагается налогом с продаж. Это также связано с тем, что люди с более высокими доходами могут откладывать большую часть своего дохода. Однако, поскольку семьи с низким доходом тратят большую часть своего дохода на продукты питания, такие штаты, как Калифорния, которые освобождают продукты от налога с продаж, не так регрессируют при введении налогов с продаж.

• Предложение 218 Калифорнии.
• Предложение 218 Калифорнии: Сила местной инициативы