Войти
Планируемое дарование (менее известно как планирование подарков [1] ) - это область сбора средств, которая относится к нескольким конкретным типам подарков, которые могут финансироваться за счет денежных средств, капитала или собственности. Эти подарочные автомобили обычно основываются на налоговом законодательстве США , но Канада, Соединенное Королевство и другие страны начинают устанавливать аналогичные законы. В Соединенных Штатах особые правила запланированного пожертвования определены Конгрессом США и Службой внутренних доходов.
Термин «запланированное пожертвование» был придуман 48 лет назад Робертом Ф. Шарпом :
"Даритель обычно рассматривает текущий подарок вашему учреждению как денежные затраты сейчас. Чтобы сделать отложенный подарок, человек решает сделать подарок в какой-то момент в будущем, либо через несколько лет, либо в момент смерти.. Отсроченный подарок - это решение сделать подарок в будущем, о чем свидетельствует юридический договор.
«Хотя название« отложенное дарение »лучше всего известно профессионалам в данной области, это не тот термин, который передает информацию очень понравился среднему донору. Поэтому мы предлагаем термин «запланированная раздача». Когда человек делает запланированный подарок, он предполагает предусмотрительность ".
—Дари и принимай, публикация Sharpe Group, август 1972 г.
Использование планового дара колледжами и университетами был впервые предложен Алленом Хоули в Колледж Помона. В 1942 году Хоули представил так называемый план Помоны, согласно которому участники получают пожизненную ренту в обмен на пожертвование колледжу после их смерти. Модель плана с тех пор была принята многими другими учреждениями, хотя ставки аннуитета, предлагаемые Pomona, остаются одними из самых высоких.
Запланированные подарки называются таковыми, потому что они требуют большего планирования, переговоров и совета, чем многие другие подарки. Запланированные подарки могут привести к немедленному доходу, доходу на благотворительность с течением времени или служить для отсрочки подарка на всю жизнь или другой период времени, пока даритель или другие сохранить доход и / или доступ к активам, использованным для финансирования подарка. Из-за текущей или будущей благотворительной помощи Таким образом, пожертвованиями связан ряд государственных и / или федеральных подоходных налогов, прироста капитала, наследства и подарков.
Родители, у которых есть ребенок с ограниченными возможностями, должны убедиться, что наследство, которое они оставляют своему ребенку, не влияет на право их ребенка на участие в программах социальной помощи, таких как Программа поддержки инвалидов Онтарио (ODSP). Henson trust может быть полезным для обеспечения этого.
Попытки поощрить запланированные подарки популярны среди тысяч колледжей, университетов, больниц, музеев и общественных фондов в Соединенных Штатах. Средства, полученные за счет запланированных подарков, направляются на текущие потребности в финансировании, а также на капитальные проекты и пожертвования.
Отчеты, опубликованные во время и после Великой депрессии 1930-х годов, показывают, что запланированные подарки приносили более высокий процент благотворительных долларов, чем во времена экономического процветания. См. «Филантропия в неопределенные времена - ретроспектива 1931-1949 » и «Краткое изложение недавних исследований по проблеме депрессии » от Sharpe Group.
Исследования показывают, что запланированные пожертвования могут стать значительно более важными как вид благотворительности в Соединенных Штатах из-за старения населения бэби-бумеров. Это часто называют «передачей большого богатства». См. «Недостающие триллионы благотворительности в Стэнфордском обзоре социальных инноваций.
Безусловно, наиболее часто используемым запланированным подарком является завещание собственности через окончательное завещание лица. Другие типы включают:
