Страхование жизни (или страхование жизни, особенно в Содружестве ) представляет собой договор между держателем страхового полиса и страховщиком или страховщиком, в котором страховщик обещает выплатить назначенному бенефициару денежную сумму (выгода) в обмен на премию в случае смерти за смертьстрахованного лица (часто страхователя). В зависимости от контракта, другие события, такие как неизлечимая болезнь или критическое заболевание, также могут привести к выплате. Страхователь обычно выплачивает страховой взнос либо регулярно, либо единовременно. Другие расходы, такие как расходы на похороны, также могут быть включены в пособие.
Страховые полисы - это юридические контракты, и в условиях контракта описываются ограничения страховых случаев. В договор часто прописываются исключения, ограничивающие ответственность страховщика; распространенными примерами обвинения, мошенничества, беспорядков и беспорядков.
Современное страхование жизни имеет некоторое сходство с отраслью управления активами, и страховщики жизни диверсифицировали свои продукты в пенсионные продукты, такие как аннуитеты.
Пожизненные контракты, как правило, попадают в две основные категории:
Ранняя форма страхования жизни восходит к Древнему Риму ; «Похоронные клубы» покрывали расходы на похороны своих членов и оказывали финансовую помощь выжившим. Первой компанией, предложившей страхование жизни в наше время, было Дружественное общество по бессрочной гарантии, основанное в Лондоне в 1706 году Уильямом Талботом и сэром Томасом Алленом. Каждый участник производил годовую выплату на акцию от одной до трех частей с учетом возраста участников от двенадцати до пятидесяти пяти лет. В конце года часть «мирного пожертвования» была разделена между женами и детьми умерших пропорционально количеству акций, которыми владели наследники. Дружелюбное общество началось с 2000 членов.
Первая таблица дожития была написана Эдмундом Галли в 1693 году, но только в 1750-х годах необходимые математические и использовались статистические инструменты для развития современного страхования жизни. Джеймс Додсон, математик и актуарий, после того, как ему отказали в допуске к Amicable Life, попытка создать новую компанию, нацеленную на правильное возмещение рисков, связанных с политиками долгосрочного страхования жизни. Assurance Society из-за его преклонного возраста. Ему не удалось получить хартию от правительства.
Его ученик, Эдвард Роу Морс, смог основать Общество справедливых гарантий жизни и выживания в 1762 году. Это была первая в мире взаимная страховая компания, которая впервые ввела страховые взносы, основанные на возрасте, на основе уровня смертности, заложив «основу для научной практики и развития страхования» и «основу современного» страхование жизни, на котором основывались все схемы страхования жизни ».
Морс также дал имя актуарий главному руководному лицу - это самое раннее известное упоминание о должности как о коммерческом предприятии. Первым современным актуарием был Уильям Морган, служивший с 1775 по 1830 год. В 1776 году Общество провело первую актуарную оценку обязательств и распределило первый возвратный бонус (1781) и промежуточный (1809) среди его членов. Он также использовал регулярные оценки для уравновешивания конкурирующих интересов. Общество стремилось относиться к своему справедливо, а Директора пытались оправдаться, что страхователи получили справедливую прибыль на инвестиции. Страховые взносы регулируются в зависимости от возраста, и любой может быть допущен к участию вне зависимости от состояния и других обстоятельств.
Взносы по страхованию жизни, выплаченные в 2005 годуПродажа страхования жизни в США началась в 1760-х годах. Пресвитерианские Синоды в Филадельфии и Нью-Йорк в 1759 году создали Корпорацию помощи бедным и нуждающимся вдовам и детям пресвитерианских священников; Епископальные священники организовали аналогичный фонд в 1769 году. Между 1787 и 1837 годами было основано более двух десятков компаний по страхованию жизни, но выжило менее полдюжины. В 1870-х годах военные объединились, чтобы основать как армию (AAFMAA ), так и ассоциацию взаимопомощи военно-морского флота (Navy Mutual), вдохновленные тяжелым положением вдов и сирот, оставшихся в бедственное положение. Запад после погибших битвы при Литтл-Биг-Хорн и семьи американских моряков,ших в море.
Лицо, ответственное лицо за осуществление платежей по полису, является владельцем полиса, а застрахованным лицом, смерть которого повлечет за собой выплату в случае выгода. Владелец и застрахованный может быть или не быть одним и тем же лицом. Например, если Джо покупает полис на свою жизнь, он одновременно является владельцем и застрахованным лицом. Но если Джейн, его жена, покупает полис на жизнь Джо, она является владельцем, а он застрахованным. Владелец полиса является гарантом, и он будет платить за полис. Застрахованный является участником договора, но не обязательно его стороной.
План смертиБенефициар получает выручку по полису в случае застрахованного лица. Владелец но обозначает бенефициара, бенефициар не стороной политики. Владелец может изменить бенефициара, если в полисе нет безотзывного обозначения бенефициара. Если полис имеет безотзывного бенефициара, любые изменения бенефициара, назначения полиса или заимствование денежной стоимости потребуют согласованного бенефициара.
В случаях, когда владелец полиса не является застрахованным (также именуемым celui qui vit или CQV), страховые компании пытались ограничить покупку полисов теми, у кого страховой интерес в CQV. Что касается полисов страхования жизни, то обычно оказывается, что у близких членов семьи и деловых партнеров есть страховой интерес. Требование страхового интереса обычно демонстрирует, что покупатель действительно понесет какие-либо убытки, если CQV умрет. Такое требование не позволяет людям получить выгоду от чисто спекулятивных полисов в отношении людей, которых они ожидают умереть. Без требований страхового риска того, что покупатель убьет CQV из-за страховых выплат, будет велик. По крайней мере в одном случае страховая компания, которая продает полис покупателю без страхового интереса (который позже убил CQV за выручку), была признана виновной в суде за содействие неправомерной смерти жертва (Liberty National Life против Велдона, 267 Ala, 171 (1957)).
Могут использовать особые исключения, такие как положения о самоубийстве, в соответствии с этим полис становится недействительным, если застрахованный умирает в результате самоубийства в течение определенного времени ( обычно два лет после даты покупки; в некоторых штатах предусмотрен закон о самоубийстве на один год). Любые искажения страхователя в заявлении также могут быть основанием для аннулирования. В большинстве штатов США установлен максимальный срок для оспаривания, часто не более двух лет. Только если застрахованный в течение этого периода, страховщик будет иметь законное право оспорить претензию на основании искажения фактов и запросить дополнительную информацию до принятия решений о выплате претензии или отказе в ней.
Номинальная сумма полиса - это начальная сумма, которую полис будет выплачивать в случае смерти застрахованного или когда полис наступит срок, хотя фактическое пособие в случае смерти может предусматривать большее или меньшее чем сумма лица. Срок действия полиса наступает, когда застрахованный умирает или определенного возраста (например, 100 лет).
Страховая компания рассчитывает цены полисов (премии) на уровне достаточном для финансирования страховых случаев, административных расходов и получения. Стоимость рассчитана с использованием таблиц смертности, актуариями. Таблицы смертности - это статистические таблицы, показывающие ожидаемые годовые показатели смертности людей в разном возрасте. Проще говоря, люди с большей вероятностью умрут с возрастом, а таблица соответствия позволяет страховым компаниям рассчитать риск и увеличить страховые взносы с возрастом. Такие оценки имеют важное значение для налогового регулирования.
В 1980-х и 1990-х годах таблицы SOA 1975-80 Basic Select Ultimate были типичными ориентирами, тогда как таблицы VBT 2001 и CSO 2001 были опубликованы совсем недавно. Помимо основных параметров возраста и пола, новые таблицы включают отдельные таблицы смертности для курильщиков и некурящих, а таблицы CSO включают таблицы для предпочтительных классов.
Смертность в таблицах базовая стоимость страховки, но также учитывается здоровье и семейный анамнез индивидуального заявителя (за исключением групповых полисов). Это расследование и итоговая оценка называются андеррайтингом. Вопросы о здоровье и образе жизни задаются, некоторые ответы, возможно, заслуживают дальнейшего изучения.
Конкретные факторы, которые могут быть приняты во внимание страховщиками, включают:
На основании вышеизложенного и дополнительных факторов, заявители будут помещены в один из нескольких классов рейтингов здоровья, которые будут определять размер страхового взноса,
Компании по страхованию жизни в рамках Штатах Медицинское информационное бюро (MIB).
Автоматизированное страхование жизни - это технологическое решение, которое предназначено для выполнения всех или некоторых функций проверки, выполняемых страховщиками, и таким образом видеть ks, чтобы сократить трудозатраты, время и / или данные, необходимые для оформления заявки на страхование жизни. Эти системы позволяют осуществлять в точках продаж и сократить сроки с нескольких месяцев до месяцев.
Смертность лиц, имеющих страховку, возрастает намного быстрее, чем население в целом. По прошествии 10 лет смертность этого 25-летнего составащего мужчины составляет 0,66 / 1000 / год. Следовательно, в группе из тысячи 25-летних мужчин с полисом на 100000 долларов и средним здоровьем компании по страхованию жизни придется собирать примерно 50 в год с каждого участника для покрытия относительно небольшого количества ожидаемых претензий. (От 0,35 до 0,66 ожидаемых смертей в год × выплата 100 000 долларов за смерть = 35 долларов на полис). При установлении страховых взносов должны быть другие расходы, такие как административные и коммерческие расходы. 10-летний полис для 25-летнего американского химического общества предпочтение историей болезни может получить предложения от 90 долларов в год за полис на 100000 на конкурентном рынке страхования жизни в США.
Большая часть доходов, получаемых страховых компаний, из средств премий, но доход от инвестирования дополнительных доходов для компаний по страхованию жизни. Полисы группового страхования являются исключением.
В пределах штата от компаний по страхованию жизни никогда не требуется закону помощи страхового покрытия для всех, за исключением требований Закона о правах гражданских. Страхование определяет только страховые компании, некоторые люди считаются незастрахованными. Полис может быть отклонен или оценен (увеличивая размер риска, чтобы компенсировать более высокий риск), и размер премии будет пропорционален номинальной стоимости полиса.
Многие компании разделяют кандидатов на четыре общие категории. Эти категории являются предпочтительным лучшим, предпочтительным, стандартным и табачным. «Лучшее предпочтение» предназначено только для самых здоровых людей в общей популяции. Это может означать, что предполагаемый застрахованный не имеет неблагоприятного медицинского анамнеза, не принимает лекарства и неаемый семейный анамнеза раннего рака, диабета или других состояний. Предполагаемый означает предполагаемый застрахованный в настоящее время принимает лекарства в семейном анамнезе. Большинство людей к стандартной категории.
Людям из категории табачных изделий обычно приходится платить более высокие страховые взносы из-за более высокой смертности. Недавние таблицы смертности в США предсказывают, что примерно 0,35 из 1000 некурящих мужчин в возрасте 25 лет умрут в течение первого года проведения политики. Смертность увеличивается примерно вдвое на каждые дополнительные десять лет, поэтому человек в первый год для некурящих мужчин составляет около 2,5 на 1000 в возрасте 65 лет. Приведенным это с коэффициентом мужской смертности среди населения США 1,3 на 1000 в возрасте 25 лет. и 19.3 в возрасте 65 лет (без учета состояния здоровья или курения).
В случае смерти застрахованного страховщик требует приемлемое доказательство смерти, прежде чем он выплатит требование. Страховщик может расследовать обстоятельства смерти, чем решить, есть ли у него обязательство по выплате страхового возмещения ущерба.
Выплата по полису может быть единовременной или аннуитетной, которая выплачивается регулярными частями на текущий период или на всю жизнь бенефициара.
Конкретное употребление терминов «страхование» и «уверенность» иногда путают. В целом, в действиях, где используются оба термина, «страхование» относится к обеспечению покрытия событий, которое может произойти (пожар, кража, наводнение и т. Д.), В то время как «гарантия» - это обеспечение покрытия для событий, которое несомненно. В своих Штатах формы страхования называются «страховкой» из-за простоты компаний, продающих оба продукта. Согласно некоторым определениям, «страхование» - это любое страховое покрытие, определяющее размер выплат на основе фактических убытков, тогда как «гарантия» - это страховое покрытие с заранее установленными выплатами независимо от понес убытков.
Страхование жизни можно разделить на два основных класса: временное и постоянное; или следующие подклассы: срочное, универсальное, пожизненное и накопительное страхование жизни.
Срочная гарантия обеспечивает страхование жизни на определенный срок. Денежная стоимость полиса не накапливается. Срочная страховка значительно дешевле, чем эквивалентный постоянный полис, но с возрастом она станет выше. Держатели полисов могут сэкономить, чтобы обеспечить увеличенные страховые взносы или уменьшить потребности в страховании (путем погашения долгов или сбережений для покрытия потребностей оставшихся в живых).
Ипотечное страхование жизни обеспечивает страхование ссуды, обеспеченной недвижимым имуществом, и обычно предусматривает определенную премию Сумма уменьшающейся номинальной стоимости полиса, потому что застрахована основная сумма долга и непогашенные проценты по ипотеке, которые постоянно уменьшаются за счет выплат по ипотеке. Номинальная сумма полиса всегда представляет собой сумму основной суммы долга и невыплаченных процентов, которые выплачиваются в случае смерти заявителя до выплаты последнего взноса.
Групповое страхование жизни (также известное как оптовое страхование жизни или институциональное страхование жизни) - это срочное страхование, охватывающее группу людей, обычно сотрудников компании, членов профсоюзов или ассоциации или членов пенсионного фонда или пенсионного фонда. Индивидуальное подтверждение возможности страхования обычно не учитывается при его страховании. Скорее андеррайтер рассматривает размер, оборот и финансовую устойчивость группы. Условия контракта будут пытаться исключить возможность неблагоприятного выбора. Групповое страхование жизни часто позволяет участникам выйти из группы, чтобы сохранить свое страховое покрытие, купив индивидуальное страхование. Андеррайтинг проводится не для отдельных лиц, а для всей группы.
Постоянное страхование жизни - это страхование жизни, которое покрывает оставшийся срок жизни застрахованного. Постоянный страховой полис накапливает денежную стоимость до даты его наступления. Владелец может получить доступ к деньгам в наличной стоимости, сняв деньги, одолжив денежную стоимость или сдав полис и получив выкупную стоимость.
Три основных типа постоянного страхования - это пожизненная, универсальная жизнь и пожертвования.
Страхование всей жизни обеспечивает пожизненное страхование с установленной суммой страховых взносов (см. Основную статью для полного объяснения множества вариантов и вариантов).
Универсальное страхование жизни (UL1) - это относительно новый страховой продукт, предназначенный для сочетания постоянного страхового покрытия с большей гибкостью в выплате страховых взносов, а также с потенциалом для большего роста денежных средств. ценности. Существует несколько типов универсальных полисов страхования жизни, включая страхование жизни с учетом процентных ставок (также известное как «традиционное фиксированное универсальное страхование жизни»), универсальное страхование жизни с переменной продолжительностью (VUL), гарантированное пособие в случае смерти и универсальное страхование жизни с индексом акций.
Полисы универсального страхования жизни имеют денежную стоимость. Выплаченные премии увеличивают их денежную стоимость; административные и другие расходы снижают их денежную стоимость.
Универсальное страхование жизни направлено на устранение предполагаемых недостатков всей жизни, а именно, фиксированные страховые взносы и пособия в случае смерти. При универсальной жизни и премии, и пособие в случае смерти являются гибкими. За исключением универсальных жизненных политик, предусматривающих гарантированную смерть и выгоду, универсальные жизненные политики жертвуют своей большей гибкостью меньшим количеством гарантий.
«Гибкое пособие в случае смерти» означает, что владелец полиса может уменьшить размер пособия в случае смерти. Пособие в случае смерти также может бытьувеличено владельцем полиса, обычно требуя нового андеррайтинга. Еще одна особенность гибкого пособия в случае смерти - это возможность выбрать вариант пособия в случае смерти А или В и изменить эти варианты в течение жизни застрахованного. Вариант А часто называют «пособием в случае смерти на одном уровне»; Пособия в случае смерти остается на уровне в течение всей жизни застрахованного лица, а страховые взносы ниже, чем в полисах с выплатой в случае смерти по Варианту В, которые выплачивают денежную стоимость полиса, то есть номинальную сумму плюс прибыль / проценты. Если денежная стоимость со временем растет, увеличиваются и выплаты в случае смерти. Если денежная стоимость уменьшается, пособие в случае смерти уменьшается. Полисы варианта B обычно предусматривают более высокие стратегии, чем полисы варианта A.
Эндаумент-полис - это договор страхования жизни, предназначенный для выплаты единовременной суммы по истечении определенного срока (по его «наступающему ») Или в случае смерти. Типичные сроки погашения составляют десять пятнадцать или двадцать лет до определенного возраста. Некоторые полисы также выплачиваются в случае критического заболевания.
Политики, как правило, традиционными с прибылью или связаны между собой (в том числе с объединенными фондами с прибылью).
Пожертвования могут быть обналичены досрочно (или возвращены), а затем получатель получает выкупную стоимость, которая определяет страховую компанию в зависимости от того, как долго действует полис и сколько в него было внесено.
Страхование от несчастного случая на случай смерти - это вид ограниченного страхования жизни, предназначенный для покрытия застрахованных лиц в случае их смерти в результате несчастного случая. «Несчастные случаи» представлены от ссадин до катастроф, но обычно включают смертельные случаи, вызванные проблемами со здоровьем, не связанными с несчастными случаями, или самоубийствами. Эти полисы намного дешевле, чем другие полисы страхования жизни.
Такой страховкой также может быть страхование от случайного случая и расчленения тела или ADD. В полисе ADD льготы не только в случае смерти в результате случайного случая, но и в случае потери конечностей или функций тела, как зрение и слух.
Несчастная смерть и полисы ADD очень редко выплачивают пособие либо потому, что причина смерти не покрывается полисом, либо потому, что смерть наступает спустя много времени после несчастного случая, и к этому времени страховые взносы не выплачиваются. Чтобы узнать, какое покрытие они имеют, страхователи всегда должны пересматривать свои полисы. Рискованные занятия, такие как прыжки с парашютом, полеты, профессиональный спорт или военная служба, часто не освещаются.
Страхование от несчастных случаев на случай смерти также может дополнять стандартное страхование жизни как наездника. Если покупается всадник, по полису обычно выплачивается двойная сумма, если застрахованный умирает в результате случайного случая. Когда-то это называлось двойной страховкой. В некоторых случаях может быть доступно тройное возмещение.
Страховые компании в последние годы разработали продукты для нишевых рынков, в первую очередь для пожилых людей из стареющего населения. За счет этого полисы полного страхования жизни от низкой умеренной номинальной стоимости, пожилым людям приобретать доступные страховки в более позднем возрасте. Это также может быть продано как страхование окончательных расходов и обычно предполагает выплату пособия в случае смерти от 2 000 до 40 000 долларов. Одна из их причин заключается в том, что они требуют ответов только на простые вопросы «да» или «нет», в то время как большинство полисов требует медицинского осмотра для соответствия требованиям. Как и в других типах полисов, диапазон может широко анализироваться и должен быть тщательно проанализирован перед покупкой, как и надежность компаний.
В зависимости от политики экзамена и отказа от экзамена за последнее преступление. Лица с определенными условиями могут иметь право на получение одного типа покрытия, а не другого. Гарантии, что полис действует на всю жизнь, и что страховые взносы не увеличиваются каждые 5 лет, как это часто бывает при некоторых обстоятельствах.
Предварительное страхование жизни. полисы - это ограниченная оплата страховых взносов, полисы на всю жизнь, которые обычно приобретаются пожилыми кандидатами, хотя они доступны для всех. Этот вид страхования предназначен для покрытия похоронных расходов, заявитель указывает в контракте с похоронным бюро. Пособие в случае смерти по полису изначально основывается на стоимости похорон на момент предварительной договоренности, а затем обычно увеличивается по мере начисления процентов. В обмен на указание владельца полиса похоронное бюро обычно гарантирует, что вырученные средства покроют стоимость похорон независимо от того, когда наступит смерть. Избыточная выручка может поступить либо в имущество застрахованного, назначенному бенефициару, либо в похоронное бюро, как указано в контракте. Покупатели этих полисов обычно производят единовременную выплату страховых взносов во время предварительной договоренности, но некоторые компании также разрешают уплату страховых взносов на срок до десяти лет.
Пассажиры - это модификации страхового полиса, добавленные одновременно с его выдачей. Эти райдеры изменяют базовую политику, чтобы предоставить некоторые функции желаемых владельцев политики. Обычный наездник - это случайная смерть (см. Выше). Еще один распространенный участник - отказ от страховых взносов, который отменяет будущие взносы, если застрахованный становится инвалидом.
Совместное страхование жизни - это срочное или постоянное страхование жизни, которое страхует двух или более с выплатой доходов в случае смерти одного из них.
Это уникальные страховые планы, которые в основном представляют собой паевой инвестиционный фонд и план срочного страхования в одном. Инвестор не участвует в прибылях как таковых, но получает прибыль, основанную на доходах от средств, которые он или она выбрала.
См. Основную статью для полного объяснения различных функций и вариантов.
Некоторые полисы обеспечивают держателю полиса доли прибыли страховой компании - это называется политиками с получением прибыли. Другие политики некоммерческие политики.
Политика с получением прибыли используется как форма схемы коллективных инвестиций для достижения прироста капитала. Другие документы подтверждают гарантированный доход, не зависящий от основных инвестиционных показателей компании; Их часто называют некоммерческой политикой, что может быть истолковано как неправильное название.
В соответствии с разделом 80C Закона о подоходном налоге 1961 года (Уголовного кодекса Индии) взносы, уплаченные в счет действующего полиса страхования жизни, могут быть освобождены от уплаты налогов. налогооблагаемый доход. Наряду с премией по страхованию жизни раздел 80 Разрешение освобождения от уплаты других финансовых инструментов, таких как Фонд обеспечения персонала (EPF), Государственный фонд обеспечения персонала (PPF), Схема сбережений, привязанных к акциям (ELSS), Национальное сберегательное свидетельство (NSC), премии по медицинскому страхованию. из них. Общая сумма, которая может быть индийена от налогообложения получаемого дохода по разделу 80C, не может быть добавлена 150 000ских рупий. Исключения имеют право на физические лица (граждане Индии) или индусскую неразделенную семью (HUF).
Помимо налоговых льгот в соответствии с разделом 80C, в Индии страхователь имеет право на освобождение от налога на полученное пособие в случае смерти. Полученная сумма полностью освобождена от подоходного налога в соответствии с разделом 10 (10D).
Если страхование жизни осуществляется через пенсионный фонд, то страховые взносы подлежат вычету из налогооблагаемой базы для самозанятых лиц и, в основном, самозанятых лиц и работодателей. Однако в тех случаях, когда страхование жизни осуществляется вне рамок пенсионного страхования, как правило, не подлежит налогообложению. Для страхования через пенсионный фонд вычитаемые взносы в пенсионные фонды подлежат возрастным ограничениям. Эти ограничения применяются к работодателям, делающим вычитаемые взносы. Они также применяются к самозанятым лицам и в основном самозанятым лицам. В эти общие лимиты включены страховые взносы. Это означает, что для финансирования страховых премий нельзя делать дополнительных вычетов. Однако страховые взносы могут финансироваться за счет невычисленных взносов. Для получения дополнительной информации о вычитаемых взносах см. «На каких условиях работодатель может требовать удержания взносов, сделанных от имени своих сотрудников?» и «каково определение« в основном самозанятых »?». Страховой взнос, уплачиваемый пенсионным фондом, может быть востребован фондом как вычет для уменьшения 15% налога на взносы и доходы. (Ссылка: ITAA 1936, раздел 279).
Страховые взносы, выплачиваемые страхователем, не вычитаются из налогооблагаемого дохода, хотя страховые взносы, уплаченные через утвержденный пенсионный фонд, зарегистрированный в в соответствии с Законом о подоходном налоге, может вычитаться из подоходного налога с физическими лицами (независимо от того, оплачиваются ли эти взносы номинально работодателем или работником). Льготы, вытекающие из политики страхования, как правило, не подлежат налогообложению как доход бенефициарам (опять же, в случае утвержденных выплат, они подпадают под действие правил налогообложения при выходе на пенсию или выходе из SARS ). Возврат инвестиций в рамках полиса будет облагаться налогом в рамках полиса страхования жизни и выплачиваться страховщиком жизни в зависимости от характера держателя полиса (будь то физическое лицо, принадлежащий компании, не облагаемый налогом или пенсионный фонд).
Страховые взносы, выплачиваемые владельцем полиса, обычно не подлежат вычету для целей подоходного налога и налога на прибыль штата и штата, а доходы, выплачиваемые страховщиком в случае смерти застрахованного лица не включаются в валовой доход для целей федерального подоходного налога и налога штата. Однако, если выручка включена в «имущество» умершего, вполне вероятно, что они будут облагаться федеральным и штатным налогом на имущество и наследство.
Увеличение денежной стоимости в рамках полиса не подлежит обложению подоходным налогом. По этой причине страховые полисы могут быть законным и законным налоговым убежищем, где сбережения могут увеличиваться без налогообложения до тех пор, пока владелец не снимет деньги со страхового полиса. Налоговая служба (IRS) будет рассматривать контракт как модифицированный договор о пожертвованиях, что сводит на нет многие налоговые преимущества, связанные со страхованием жизни, полисах с гибкими выплатами больших взносов страховых взносов. Страховая компания в большинстве случаев информирует владельца полиса об этой опасности до принятия решения о размере страхового взноса.
Налоговые последствия страхования жизни сложны. Владельцу полиса рекомендуется внимательно их рассмотреть. Как всегда, Конгресс США и законодательные собрания штатов могут изменить налоговое законодательство в любое время.
В 2018 г. фидуциарное стандартное правило пенсионных продуктов Министерство труда США представляет возможный риск.
Премии обычно не подлежат вычету из подоходного налога или корпоративного налога, однако соответствующие полисы, выпущенные до 14 марта 1984 г., по-прежнему привлекают LAPR ( освобождение от страховых премий ) в размере 15%. (при этом чистая премия платежа со страхователя).
Полисы, не связанные с инвестициями в жизнь, обычно не влекут ни подоходного налога, ни налоги на прирост капитала по претензии. Если полис включает в себя инвестиционный элемент, такой как политика пожертвований, пожизненная политика или инвестиционная облигация, то налоговый режим определяется квалификационным статусом полиса.
Квалификационный статус определяется в начале политики, если контракт соответствует определенным критериям. По сути, долгосрочные контракты (10+ лет), как правило, являются квалифицирующей политикой, и выручка не облагается налогом на прибыль и налог на прирост капитала. Контракты с разовой премией и краткосрочные контракты облагаются подоходным налогом в зависимости от предельной ставки в год получения прибыли. Все страховщики Великобритании платят особую ставку корпоративного налога на прибыль от своей книжки жизни; считается, что это соответствует более низкой ставке ответственности (20% в 2005-06 гг.) для страхователей. Следовательно, страхователь, который является налогоплательщиком по более высокой ставке (40% в 2005–2006 гг.) Или становится таковым в результате транзакции, должен уплатить налог с прибыли по разнице между более высокой и низкой ставкой. Эта прибыль уменьшается за счет применения расчета, основанного на количестве лет владения полисом. Хотя это сложно, налогообложение инвестиционных договоров, основанных на страховании жизни, может быть выгодным по сравнению с альтернативными схемами коллективных инвестиций на основе долевого участия (паевые фонды, инвестиционные фонды и OEIC ). Одна особенность, которая особенно благоприятствует инвестиционным облигациям, - это «5% кумулятивная надбавка» - возможность получать 5% от первоначальной суммы инвестиций каждый год полиса без налогообложения снятой суммы. Если не использовать в течение одного года, скидка в размере 5% может быть применена на будущие годы при условии обеспечения снятия с отсроченного налогообложения 100% причитающих премий. Отзыв считается HMRC (Налоговая и таможенная служба Ее Величества) как оплата капитала, и, следовательно, налоговое обязательство откладывается до наступления срока погашения или отказа от полиса. Это особенно полезный инструмент налогового планирования для налогоплательщиков с более высокими ставками, которые планируют стать налогоплательщиками по ставке в какой-то предсказуемый момент в будущем, поскольку нынешнее налоговое обязательство не приведет к уплате налога.
Доходы от страхового полиса включены в состав наследства для пошлины за смерть (в Великобритании налог на наследство ). Политика, указанная в трасте, может не входить в состав наследства. Трастовое законодательство и налогообложение трастов могут быть сложными, поэтому любое физическое лицо, намеревающееся использовать трасты для налогового планирования, обычно обращается за профессиональным советом к независимому финансовому консультанту и / или солиситору.
Несмотря на то, что оно было доступно до апреля 2006 г., с этой даты пенсионное обеспечение стало широко доступным в Великобритании. Большинство страховых компаний Великобритании приняли название «страхование жизни с налоговыми льготами». Гарантия срочного пенсионного обеспечения - это, по сути, страхование жизни на нормальный срок с налоговыми льготами по взносам. Все страховые взносы уплачиваются за вычетом налога по ставке в размере 22%, а плательщики более высоких налогов могут получить дополнительные 18% налоговые льготы через свою налоговую декларацию. Хотя не для всех, PTA на короткое время стала одной из наиболее распространенных форм страхования жизни, продаваемых в Великобритании, пока канцлер Гордон Браун не объявил об отмене этой схемы в своем предварительном бюджете. объявление от 6 декабря 2006 года.
Страхование жизни незнакомцем или STOLI - это полис страхования жизни, который проводится или финансируется лицом, не имеющим отношения к застрахованному лицу. Как правило, цель страхования жизни - обеспечить душевное спокойствие, гарантируя, что финансовые потери или лишения будут уменьшены в случае смерти застрахованного лица. STOL часто используется в качестве инвестиционного метода, который использует побуждают кого-либо (пожилого человека) приобрести страхование жизни и называть агентов бенефициаром полиса. Это подрывает основную цель страхования жизни, поскольку инвесторы не понесут финансовых потерь в случае смерти застрахованного лица. В некоторых юрисдикциях существуют законы, препятствующие или предотвращающие STOLI.
Хотя некоторые аспекты подачи заявления (такие как андеррайтинг и положения о страховых процентах) затрудняют его, полисы страхования жизни использовались для облегчения понимания обмана и мошенничества. В случае страхования жизни существует возможный мотив для покупки полиса страхования жизни, особенно если его номинальная стоимость значительна, а затем убийство застрахованного. Обычно чем крупнее претензия и / или серьезнее инцидент, тем масштабнее и интенсивнее последующее расследование стороны полиции и следователей страховой компании. В телесериале Forensic Files есть эпизоды, в которых показан этот сценарий. В 2006 году в Лос-Анджелесе был зарегистрирован случай, когда два пожилых женщин обвинили в том, что они принимали бездомных мужчин и помогали им. В рамках своей помощи они оформили страхование жизни мужчин. После того, как период оспаривания политика закончился, женщины, как утверждается, убили мужчин в результате наезда и сбегания автомобильное убийство.
Недавно виатикальные поселения создали проблемы для страховщиков жизни. Заработок предполагает покупку полиса пенсионного возраста или неизлечимо больного держателя полиса. Держатель полиса продает полис (включая право назвать бенефициара) покупателю по цене, дисконтируемой от стоимости полиса. У продавца есть наличные деньги, и покупатель получит прибыль, когда продавец умрет и выручка будет доставлена покупателю. Тем временем покупатель продолжает оплачивать бонусы. Хотя обе стороны приемлемого урегулирования, страховщики обеспокоены этой тенденцией. Страховщики рассчитывают свои ставки, исходя из предположения, что определенная часть держателей полисов будет стремиться выкупить денежную стоимость своих страховых полисов до смерти. Они также ожидают, что определенная часть перестанет платить страховые взносы и лишится своей политики. Однако ватикальные расчеты гарантируют, что такие полисы будут выплачены с абсолютной уверенностью. Некоторые покупатели, чтобы помочь изолированным пациентам, создать полисы, которые в настоящее время не были бы куплены. Эти полисы гарантируют убытки с точки зрения страховщиков.
17 апреля 2016 г. в отчете Лесли Сталь на 60 минут утверждено, что компании по страхованию жизни не платят значительному количеству бенефициаров.
На Викискладе есть средства массовой информации, связанные с страхованием жизни. |