Войти
Налоговая подготовка - это процесс подготовки налоговых деклараций, часто налоговых деклараций, часто для лица, не являющегося налогоплательщиком, и, как правило, для получения компенсации ион. Налог подготовка может производиться налогоплательщиком с помощью или без помощи программного обеспечения для налоговой подготовки и онлайн-сервисов. Подготовка налогов также может выполняться лицензированным профессионалом, таким как поверенный, сертифицированный бухгалтер или зарегистрированный агент, или нелицензированным бизнесом по подготовке налогов. Поскольку законы о подоходном налоге Соединенных Штатов Америки считаются сложными, многие налогоплательщики обращаются за помощью по поводу налогов (53,5% индивидуальных налоговых деклараций в 2016 году были поданы оплачиваемыми составителями). В оставшейся части этой статьи описывается подготовка налога кем-либо, кроме налогоплательщика.
В некоторых штатах есть требования лицензирования для всех, кто готовит налоговые декларации за плату, а в некоторых - только за платную подготовку налоговых деклараций штата. Free File Alliance предоставляет бесплатное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для физических лиц со скорректированным валовым доходом менее 58 000 долларов США за 2010 налоговый год. Люди, зарабатывающие более 58 000 долларов США, могут использовать Free File Fillable Forms, электронные версии бумажных форм US Internal Revenue Service (IRS).
До 2011 года Налоговая служба США не предъявляла требования о национальной регистрации лиц, составляющих уплаченные налоговые декларации в Соединенных Штатах. Однако с 1 января 2011 г. новые правила требуют регистрации почти всех лиц, составляющих уплаченную федеральную налоговую декларацию. Однако многие из новых правил вскоре были отменены федеральным судом.
Новые правила требовали, чтобы некоторые наемные составители сдавали национальный экзамен по налоговому праву и продолжали обучение. Лица, которые являются сертифицированными аудиторами (CPAs), поверенными или зарегистрированными агентами, должны были зарегистрироваться, но не обязаны сдавать экзамен и не подлежали требования к непрерывному образованию.
В целях требования регистрации IRS определило «составителя налоговой декларации» как «физическое лицо, которое за компенсацию готовит всю или практически всю федеральную налоговую декларацию или требование для возврат денег." Начиная с середины 2011 года, составители налоговых деклараций (кроме бухгалтеров, юристов, зарегистрированных агентов и некоторых других), как правило, должны были пройти тест на компетентность, чтобы стать зарегистрированным составителем налоговой декларации.
Налоги Составители деклараций, у которых был налоговый идентификационный номер практикующего специалиста (PTIN) до начала тестирования, должны были пройти тест на компетентность до 31 декабря 2013 года. Новые составители налоговых деклараций должны были бы пройти тест на компетентность, прежде чем они могли получить PTIN. IRS указало, что новые правила будут применяться ко всем видам федеральных налоговых деклараций, включая подоходный налог и налог на заработную плату. К составителям налоговой декларации (за исключением бухгалтеров, адвокатов, зарегистрированных агентов и некоторых других) было бы предъявлено новое требование о продолжении образования продолжительностью 15 часов в год.
Однако в 2013 году Окружной суд США поскольку округ Колумбия отменил большинство этих правил в деле Ловинга, постановив, что Налоговая служба не имеет полномочий требовать экзамены на компетентность для составителей налоговой декларации. Суд указал, что его решение не повлияло на требование PTIN. Это требование остается в силе.
Все составители налоговой декларации, включая тех, кто готовит налоговую декларацию, которые являются юристами, сертифицированными аудиторами или зарегистрированными агентами, по-прежнему должны иметь PTIN. Это правило продолжает действовать для подготовки любых федеральных налоговых деклараций после 31 декабря 2010 года.
Стоимость подготовки и подачи всех деловых и личных налоговые декларации оцениваются в 100–150 миллиардов долларов в год. Согласно отчету 2005 г. США. Счетная палата правительства, затраты на эффективность налоговой системы - результат, который теряется сверх самого налога - составляет от 240 до 600 миллиардов долларов в год. На подготовку налоговой декларации американцы потратили примерно 20% собранной суммы в виде налогов (оценка затрат на соблюдение требований и затрат на эффективность затруднена, поскольку ни правительство, ни налогоплательщики не ведут регулярный учет этих затрат). Предприятия, готовящие налоговую декларацию, раздираются спорами по поводу ссуд с ожиданием возврата. Intuit, разработчик программного обеспечения для подготовки налогов TurboTax, лоббировал запрет на создание IRS веб-портала для электронной налоговой отчетности. Это лоббирование привело к введению в действие предлагаемого Первого закона о налогоплательщиках 2019 года.
Программа ReadyReturn в Калифорнии, начавшаяся в качестве пилотной в 2005 году (возобновленная в 2007 и позже интегрирован в) отправляет налогоплательщикам, которые, как считается, нуждаются в простой налоговой декларации, предлагаемый проект декларации. Налогоплательщики могут принять или изменить проект или, если они предпочитают, они могут проигнорировать проект и заполнить свою налоговую декларацию без проекта. Этот процесс аналогичен получению счета по кредитной карте, когда получатель может оспорить расходы, которые он не санкционировал. Эта система используется в странах, включая Данию, Швецию и Испанию. Intuit и служба подготовки налоговых деклараций HR Block заявили о лоббировании Конгресса против создания аналогичной системы для федеральных налоговых деклараций США. Intuit потратила около 3 миллионов долларов на лоббирование в Калифорнии с 2005 по 2010 год, где безуспешно выступала против программы ReadyReturn.
Многие компании и местные предприятия предлагают услуги по составлению налоговой отчетности через свои филиалы.. Наиболее известны следующие:
Некоторые популярные программы для подготовки налоговой отчетности, особенно в США, включают:
Free File Alliance - это группа компаний, занимающихся подготовкой налоговых деклараций. которые сотрудничают с Налоговой службой США для предоставления бесплатных услуг по электронной налоговой декларации налогоплательщикам США, отвечающим определенным требованиям.
