Налоговая декларация (США)

редактировать

Налоговые декларации в США - это отчеты, поданные в Налоговую службу (IRS) или в государственное или местное агентство по сбору налогов налогов (например, California Franchise Tax Board ), содержащее информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, предписанных IRS или другим применимым налоговым органом.

Содержание

1 Федеральная декларация
- 1.1 Исправленная декларация
- 1.2 Федеральные подоходные налоги
2 Срок
- 2.1 Подтверждение своевременной подачи
3 Конфиденциальность и публичное раскрытие
4 Подготовка
5 Список общих форм
6 См. Также
7 Ссылки

Федеральные отчеты

Согласно Налоговому кодексу декларации могут быть классифицированы как налоговые декларации или как информационные декларации, хотя термин «налоговая декларация» иногда используется для описания обоих видов деклараций в широком смысле. Налоговые декларации, в более узком смысле, представляют собой отчеты о налоговых обязательствах и платежах, часто включающие финансовую информацию, используемую для расчета налога. Очень распространенной формой федерального налога является IRS Форма 1040.

Налоговая декларация предоставляет информацию, чтобы налоговый орган мог проверить расчеты налогоплательщика или определить сумму причитающегося налога, если налогоплательщик не обязан ее рассчитывать. количество. Напротив, информационная декларация - это декларация какого-либо лица, например, третьей стороны, предоставляющая экономическую информацию об одном или нескольких потенциальных налогоплательщиках.

Информационные декларации - это отчеты, используемые для передачи информации о доходах, квитанциях или других вопросах что может повлиять на налоговые обязательства. Например, Форма W-2 и Форма 1099 используются для отчета о сумме дохода, которую работодатель, независимый подрядчик, брокер или другой плательщик выплачивает налогоплательщику. Компания, работодатель или сторона, которая выплатила доход (или, в некоторых случаях, выручку, которая в конечном итоге может быть определена как не доход) налогоплательщику, должна подать соответствующую информационную декларацию непосредственно в IRS. Копия информационного возврата также отправляется напрямую получателю платежа. Эти процедуры позволяют IRS обоснованно убедиться, что налогоплательщики правильно сообщают о доходах.

Измененная декларация

В США налогоплательщики могут подать измененную декларацию в Налоговую службу для исправления ошибок, указанных в предыдущей налоговой декларации. Обычно налогоплательщику не нужно подавать исправленную декларацию, если у него или нее есть математические ошибки, поскольку IRS внесет необходимые исправления. Для физических лиц измененные декларации подаются с использованием формы 1040X, измененная налоговая декларация США с физических лиц. В некоторых случаях налогоплательщики могут использовать форму 1045, например, для переноса чистых операционных убытков на предыдущий налоговый период. Форма 1045 обычно обрабатывается намного быстрее, чем форма 1040X.

Федеральный подоходный налог

Подача налоговой декларации по федеральному налогу требуется в соответствии с 26 USC § 6011 и 26 USC § 6012. Лица, получающие более чем установленный законом минимальный валовой доход, должны подавать.

Стандартная индивидуальная налоговая декларация в США - это форма 1040. Существует несколько вариантов этой формы, например 1040EZ и 1040A, а также множество дополнительных форм.

США Граждане и резиденты, чей валовой доход превышает установленную сумму (ежегодно скорректированную с учетом инфляции), по закону обязаны подавать федеральные налоговые декларации (и уплачивать оставшиеся налоги на прибыль, если применимо).

Валовой доход включает большинство видов дохода независимо от того, получен ли доход от законного бизнеса. Например, доходы от продажи запрещенных наркотиков облагаются налогом. Многие преступники, такие как Аль Капоне, обвиняются не только в неналоговых преступлениях, но и в непредставлении федеральных налоговых деклараций (и уплате налогов).

IRS время от времени получал отчеты "Пятой поправки " от людей, которые точно сообщают о своем годовом доходе и налоговых обязательствах, но отказываются раскрыть источник средств на том основании, что такое заявление склонны к изобличению человека.

Многие американцы считают процесс заполнения налоговых форм более обременительным, чем саму уплату налогов. Многие компании предлагают бесплатные и платные варианты сокращения утомительного труда, связанного с подготовкой налоговой декларации.

Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в ранее поданной декларации по индивидуальному подоходному налогу, может внести исправления в форму 1040X.

Крайний срок

Годовой крайний срок для подачи своей федеральной налоговой декларации Это 15 апреля. IRS перечисляет сценарии, для которых День налогов не соответствует этому стандартному сроку - налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока, при котором причитающиеся налоги должны быть уплачены до 15 апреля, а заполненная налоговая декларация должна быть подана до 15 октября.

Подтверждение своевременной подачи

Декларация, которая отправлена в IRS, подается своевременно, если она доставлена не позднее установленного срока, то есть 15 апреля, но продлена до 18 апреля в связи с налоговым сезоном 2013 года, который является 2014 календарным годом. Возврат с почтовым штемпелем США, доставленный после установленного срока, считается поданным своевременно, если:
- дата почтового штемпеля не позднее установленного срока;
- возврат был должным образом адресован;
- возврат был оплачен надлежащим образом.
Правило своевременной подачи, своевременной отправки требует, чтобы возврат был проштампован в течение установленного срока подачи. Таким образом, индивидуальный возврат, помеченный 16 апреля и полученный 20 апреля, считается поданным 20 апреля.
Возврат, доставленный назначенным частным перевозчиком, является своевременным, если перевозчик отмечает или фиксирует возврат. не позднее срока возврата. IRS может назначить частного перевозчика, если перевозчик:
- доступен для широкой публики;
- так же своевременен и надежен, как почта первого класса США;
- записывает дату, когда посылка была передана ему для доставки;
- удовлетворяет другим условиям.
IRS определило DHL Express, Federal Express и United Parcel Service в качестве назначенных перевозчиков.
Возврат доставлен другие средства, кроме почты США или назначенного частного перевозчика, должны быть доставлены в соответствующий офис IRS не позднее установленного срока, чтобы быть своевременными.
в электронном виде Возврат со своевременным электронным почтовым штемпелем подается своевременно, при условии, что возврат подан в порядке, установленном для электронного возврата. Электронный почтовый штемпель - это запись даты и времени в часовом поясе налогоплательщика, когда уполномоченный отправитель электронного возврата получает документ в электронной форме в своей хост-системе.

Конфиденциальность и публичное раскрытие

Налоговая декларация законы обычно запрещают раскрытие любой информации, собранной в государственной налоговой декларации. Аналогичным образом, федеральное правительство не может (за некоторыми исключениями) раскрывать информацию о налоговой декларации без разрешения подателя, и каждое федеральное агентство также ограничено в том, как оно может делиться такой информацией с другими федеральными агентствами.

Иногда это были попытки Конгресса потребовать, чтобы налоговые декларации были открыты для публичной проверки. Например, сенаторы Роберт М. Ла Фоллет и Джордж У. Норрис поддержали такое законодательство, применимое как к индивидуальным, так и к корпоративным доходам, а публичное раскрытие информации для богатых налогоплательщиков требовалось с 1923 по 1926 год.. Кандидаты в президенты иногда добровольно публикуют свои налоговые декларации.

Подготовка

Популярное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций включает TaxSlayer, TaxACT, HR Block at Home (ранее TaxCut ) и TurboTax.

В некоторых странах налоговое агентство предоставляет предварительно заполненную декларацию, чтобы упростить процесс, но Соединенные Штаты не смогли внедрить эти технологии с 2013 г. после лоббирования налоговых компаний, таких как Intuit. Аналогичная реформа была безуспешно предпринята в Калифорнии после пилотного проекта, известного как ReadyReturn.

Список общих форм

Примеры общих федеральных налоговых деклараций (и, если отмечено, информационных отчетов), включают:

Налоги на передачу

, налоговую декларацию на наследство в США;
, налоговую декларацию США на дарение (и передачу без передачи поколений);

установленные законом акцизы

, квартальную налоговую декларацию по федеральным акцизам;
, налоговая декларация за использование тяжелых транспортных средств;
, возврат акцизов, связанных с планами выплаты пособий сотрудникам;

налоги на занятость (фонд заработной платы)

, годовая федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA);
, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя;

Подоходный налог

Форма 1040, Декларация индивидуального подоходного налога США;
Форма 1040A, Декларация индивидуального подоходного налога США;
Форма 1040EZ, Налоговая декларация о подоходном налоге для лиц, подающих индивидуальную или совместную декларацию, без иждивенцев;
, Налоговая декларация США о доходах от имущества и трастов (за 1993 г. и предыдущие годы она была известна как «Fiduciary Income Tax Re turn ");
, доход от партнерства в США (за 1999 г. и предыдущие годы он был известен как" США ". Partnership Return of Income ») (информационная декларация);
Форма 1099 серия (различные названия) (информационная декларация);
Форма W-2 (информационная декларация);
Форма 1120, Налоговая декларация корпораций США;
, Налоговая декларация США о доходах для S Corporation ;
, Налоговая декларация за использование большегрузных транспортных средств;