Войти
Налоговая амнистия - это ограниченная по времени возможность для определенной группы налогоплательщиков заплатить определенную сумму в обмен на прощение налогового обязательства (включая пени и штрафы), относящегося к предыдущему налоговому периоду или периодам, и не опасаясь уголовного преследования. Обычно он истекает, когда какой-либо орган начинает налоговое расследование в отношении просроченного налога. В некоторых случаях закон о продлении амнистии также предусматривает более суровые наказания для тех, кто имеет право на амнистию, но не принимает ее. Налоговая амнистия - одна из стратегий добровольного соблюдения требований для увеличения налоговой базы и налоговых поступлений. Налоговая амнистия отличается от других стратегий добровольного соблюдения требований частично, когда налоговая амнистия обычно освобождает налогоплательщиков от налоговых обязательств. В Индии в 2016 году использовалась одна из крупнейших в мире схем налоговой амнистии - IDS, 2016, и за 4 месяца ей удалось собрать около 4 миллиардов долларов в виде налогов.
Введение амнистии в любой финансовый год призвано помочь государственной казне увеличить налоговые поступления, добавив бенефициаров, которые ранее не декларировали свои активы. Основная цель - воспроизвести экономику и побудить отдельных лиц и корпорации декларировать свое богатство по мере его возникновения. По этой схеме бенефициар просто должен уплатить некоторый налог на все заявленные активы. Государства вводят эту схему, когда считают, что люди скрывают свое богатство от налоговых органов.
Налоговые поступления, полученные по этим схемам, используются на благо государства. Каждый человек и компания должны ежегодно отчитываться о своей коммерческой деятельности в налоговой декларации. Те, кто остается прозрачным в декларировании своих активов и обязательств перед налоговыми органами, не получают запросов или расследований. Налоговая амнистия выгодна тем, кто годами скрывал или не декларировал свои активы справедливо и прозрачно, и может сделать свои активы законными, объявив о том, существуют ли они в стране или за ее пределами.
Когда такие схемы вводятся., государственные доходы и налоговые органы дают время заявить о своем состоянии без каких-либо штрафов. По прошествии времени к первоначальной ставке налога на амнистию будет добавлен штраф.
Типы налоговых амнистий
Как упоминалось выше, схемы налоговой амнистии в основном имеют две основные особенности, а именно: финансовая и юридическая амнистия. Отсюда логично следует, что эти схемы классифицируются по одному и тому же критерию. По этой причине во всем мире схемы налоговой амнистии делятся на два типа.
Во-первых, существуют схемы, по которым правительство предоставляет финансовые льготы лицам, уклоняющимся от налогов. В соответствии с такими схемами правительство решает полностью или частично отказаться от финансовых штрафов, которые подлежат уплате в результате уклонения от уплаты налогов. В некоторых случаях правительство разрешает налогоплательщикам возвращать полную сумму легкими платежами в течение более длительного периода времени. Следовательно, инвесторы получают прибыль, потому что они также могут получать проценты от неуплаченного налога. Однако в таких случаях правовой иммунитет не предоставляется. Это означало бы, что если налогооблагаемый доход был получен в результате какой-либо сомнительной деятельности, такой как контрабанда наркотиков или другие преступные действия, правительство все же могло привлечь к ответственности налогоплательщика.
С другой стороны, существуют схемы налоговой амнистии, которые также предусматривают юридическую амнистию. Это означает, что эти схемы в основном обещают, что правительство просто закроет глаза и на источник налогооблагаемого дохода. Правительство обещает не проводить никаких расследований и не раскрывать какую-либо информацию после получения причитающихся им налоговых поступлений.
Возможных причин налоговой амнистии несколько.
В период кризиса могут возникнуть финансовые затруднения налогоплательщиков, а также увеличение государственных расходов. Налоговые амнистии считаются необходимыми для взыскания хотя бы некоторых налоговых претензий. Это также помогает освободить налогоплательщиков, которые не могут платить налоговые долги, и оживить рынок.
Возможность налоговой амнистии может быть использована политическими партиями для получения большего числа голосов, когда приближается следующий период выборов. Определение степени амнистии является полностью политическим решением и находится в компетенции правительства.
Для устранения существующих недоразумений, дефектных точек системы и внесения радикальных изменений в налоговую систему может потребоваться ликвидация прошлых периодов. Взыскание налоговой задолженности с налогоплательщиков, испытывающих финансовые затруднения, также является сложной и административной задачей. У налоговых судов большая загруженность, и сбор налогов занимает много времени. Налоговая амнистия - простой и выгодный способ решить эти административные трудности.
Было упомянуто несколько положительных эффектов и причин для налоговой амнистии, но большинство из них являются эффектами только в краткосрочной перспективе. У налоговой амнистии также есть много противников из-за длительного воздействия на общество. Основная причина в том, что мы все должны быть равны перед законом и справедливостью. Налоговая амнистия дает преимущество тем, кто нарушает закон. Люди теряют уверенность в справедливости, и наказания теряют эффективность. Это может привести к снижению нравственности и увеличению налоговых преступлений. Некоторые из этих негативных эффектов могут быть устранены строгим регулированием и тщательным выбором того, к кому будет применена налоговая амнистия.
Налоговая амнистия - это ограниченная по времени возможность для определенной группы налогоплательщиков уплатить определенную сумму в обмен на прощение налогового обязательства, относящегося к предыдущему налоговому периоду или периодам, и без опасения уголовного преследования
В 2014 году в рамках первой амнистии, когда-либо предложенной в Австралии, тысячи богатых австралийцев заявили о многомиллиардных активах, не облагаемых налогом. и доход, хранящийся на банковских счетах в Швейцарии и других странах. Подавляющее большинство случаев добровольного раскрытия информации касалось доходов и акций.
В 2004 г. парламент Бельгии принял закон, позволяющий физическим лицам, подлежащим обложению бельгийским подоходным налогом, регулировать незадекларированные или необлагаемые налогом активы, которыми они владели до 1 июня 2003 года.
В Канаде действует налоговая амнистия в соответствии с Законом о подоходном налоге за правонарушения, связанные с подоходным налогом, и в соответствии с Законом об акцизном налоге за GST / HST (налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж) имеет значение. Налоговая амнистия именуется Налоговым агентством Канады Программой добровольного раскрытия информации (VDP) и имеет свои законодательные полномочия в соответствии с подразделом 220 (3.1) Закона о подоходном налоге и разделами 88 и 281.1 ETA, которые устанавливают правила для заявления о налоговых льготах. Это освобождение доступно в течение 10 лет до даты подачи и распространяется на неотправленные налоговые декларации и незаправленные информационные декларации, такие как формы оффшорных активов T1135 или T1134, а также уклонение от уплаты налогов в форме незарегистрированного дохода или сверх заявленных расходов или отчисления. Соответствующие налогоплательщики получат полное освобождение от штрафа, избежат любого возможного преследования за уклонение от уплаты налогов и могут получить некоторое снижение процентов.
В 2004 г. Германия объявила налоговую амнистию в связи с уклонением от уплаты налогов.
30 сентября 2010 г. Hellenic Парламент ратифицировал закон, протолкнувший греческое правительство с целью повышения доходов, предоставив налоговую амнистию миллионам греческих граждан, выплатив лишь 55 процентов непогашенных долгов. В 2011 году Европейская комиссия обратилась к Греции с просьбой изменить налоговое законодательство, поскольку ее налоговая амнистия считалась дискриминационной и несовместимой с договорами Европейского Союза.
Правительство Индии разрешило люди должны декларировать свои нераскрытые доходы в Схеме декларирования доходов, 2016 г. и платить в общей сложности 45% налога за одноразовый расчет. Было раскрыто 64 275 раскрытий на сумму 652,5 миллиарда фунтов стерлингов (9,4 миллиарда долларов США).
После нескольких программ налоговых амнистий, запущенных в 1964, 1984 и 2008 годах, Индонезия применила еще одну налоговую амнистию в 2016 году. Наконец, после трех последовательных трехмесячных периодов в 2016 и 2017 годах, которые закончились 31 марта 2017 года обязательство по репатриации составило 146,6 триллиона рупий, но реализация составила 128,3 триллиона рупий или около 9,61 миллиарда долларов. При этом декларация об активах составила 4855 трлн рупий от 956 тысяч налогоплательщиков. Результат очень удачный. Это новый мировой рекорд: программа налоговой амнистии в Италии в 2009 году упала с 1,179 триллиона рупий и репатриировалась на 59 триллионов рупий.
Италия ввела налоговую амнистию в 2001 году, которая стала известна как Scudo Fiscale (англ. Tax Shield), срок действия которого был продлен в 2003 году.
В 2009 году итальянская налоговая амнистия облагала репатриированные активы фиксированным налогом в размере 5%. В общей сложности было заявлено около 80 миллиардов евро активов, в результате чего налоговые поступления составили 4 миллиарда евро. Банк Италии оценил, что итальянские граждане держали около 500 млрд евро в виде необъявленных средств за пределами страны.
Это было введено во время объявления бюджета на 2019 год 2 ноября 2018 года.
Пакистан ввел схему налоговой амнистии в 2018 году, которая приносит 1 миллиард долларов или 121 миллиард рупий налоговых поступлений от физических лиц, Ассоциации лиц и корпораций, которые декларируют свои активы в этой схеме.
Филиппины ввели Закон о налоговой амнистии от 2019 года или Республиканский закон № 11213, который был подписан 14 февраля 2019 года с заявлением президента Родриго Р. Дутерте о вето. Указанный Закон был опубликован в Официальном вестнике 18 февраля 2019 года и вступил в силу 5 марта 2019 года, то есть на 15-й день после официального опубликования. В результате Налоговое управление, которое является основным государственным агентством по сбору налогов, опубликовало имплементирующие правила и положения о применении налоговой амнистии, два из которых - Постановление о доходах № 4-2019: Амнистия в отношении налоговых проступков. который был выпущен 5 апреля 2019 года, и Постановление о доходах № 6-2019: Налоговая амнистия на наследство, выпущенное 29 мая 2019 года.
Португалия ввела налоговые амнистии в 2005 и 2010 годах.
В 2007 году программа российской налоговой амнистии собрала 130 миллионов долларов за первые шесть месяцев. Российская программа не была открыта для лиц, ранее обвиненных в налоговых преступлениях, таких как уклонение от уплаты налогов.
В 2003 г. Южная Африка приняла Амнистию и поправку к валютному контролю. Закон о налогообложении, налоговая амнистия.
В 2012 году испанский министр экономики и конкурентоспособности Кристобаль Монторо объявил амнистию за уклонение от уплаты налогов для незаявленные активы или спрятанные в налоговых убежищах. Репатриация будет разрешена при уплате 10-процентного налога без уголовного наказания.
Во многих штатах США действуют налоговые амнистии. Городские власти Лос-Анджелес собрали 18,6 миллиона долларов в рамках своей программы налоговой амнистии в 2009 году, заявив, что эта сумма была на 8,6 миллиона долларов больше, чем ожидалось, и что предприятия сэкономили 6,7 миллиона долларов на штрафах. Штат Луизиана получил 450 миллионов долларов от своей программы налоговой амнистии 2009 года, что в три раза больше, чем ожидалось, по словам республиканца губернатора Бобби Джиндала.
The Отдел уголовного розыска IRS имеет давнюю практику предоставления налоговой амнистии налогоплательщикам, которые совершили налоговые преступления, обычно уклонение от уплаты налогов. После Второй мировой войны административная политика Налоговой службы заключалась в предоставлении амнистии от уголовного преследования налогоплательщикам, которые добровольно сообщали о своей недоплате налогов. Несмотря на защиту от уголовного преследования, такие налогоплательщики по-прежнему подлежали гражданским штрафам или пени, начисленным в отношении просроченных налогов.
В законопроекте Сената США 2007 года , который не стал законом, была предложена налоговая амнистия для нелегальных иммигрантов. Налоговую амнистию поддержали тогдашний президент Джордж Буш и его министр внутренней безопасности Майкл Чертофф.
26 июня 2012 года комиссар IRS Дуг Шульман заявил, что Программы добровольного раскрытия информации IRS на сегодняшний день собрали более 5 миллиардов долларов в виде неуплаченных налогов, пени и штрафов в результате 33 000 добровольных раскрытий информации, сделанных в рамках первых двух программ.
