Закон о финансовых инструментах и обмене
редактировать
Закон о финансовых инструментах и обмене (金融 的 法, Kin'yū shōhin torihiki- hō), обнародованный 14 июня 2006 г., является основным статутом кодифицирующим законом о ценных бумагах и регулирующим деятельность компаний, работающих с ценными бумагами в Японии.
Закон предусматривает:
- Регистрация и регулирование брокеров-дилеров и их зарегистрированных представителей
- Обязательства по раскрытию информации, применимые к публичным компаниям, инвестиции трасты и аналогичные организации
- Тендерные предложения правила
- Обязательства по раскрытию информации, применимые к крупным акционерам публичных компаний
- Внутренний контроль в публичных компаниях; в этой роли закон часто упоминается как J-SOX, ссылка на американский Закон Сарбейнса-Оксли (SOX).
Содержание
- 1 J-SOX положения
- 2 См. также
- 3 Ссылки
- 4 Внешние ссылки
Положения J-SOX
Внутренний контроль FIEA в значительной степени был введен в действие в ответ на корпоративные скандалы, таких как Kanebo, Livedoor и эпизоды.
Комитет по внутреннему контролю Совета по бухгалтерскому учету при Японском агентстве финансовых услуг предоставил окончательное руководство по внедрению для управленческой оценки и аудита внутренних Контроль над финансовой отчетностью (ICFR) в феврале 2007 года. В Руководстве по внедрению японским компаниям подробно описывается, как проводить управленческую оценку внутреннего контроля над финансовой отчетностью в соответствии с требованиями Закона о финансовых инструментах и валютных операциях.
Закон о финансовых инструментах и биржах вступил в силу в апреле 2008 года для примерно 3 800 компаний, зарегистрированных в Японии, а также их зарубежных дочерних компаний.
Forrester Research перечисляет следующие проблемы и различия между J-SOX и SOX:
- Профессиональные услуги. В Японии меньше 10% квалифицированных бухгалтеров, чем в США.
- Независимость аудиторов. Хотя концепция независимости аудиторов существует на японском рынке, как и в США, многие японские фирмы могут и будут полагаться на влияние и рекомендации своих аудиторских фирм.
- Автоматизация аудита имеет решающее значение. Учитывая крайнюю нехватку аудиторов по сравнению с численностью в США на душу населения, эта нехватка повысит требования и необходимость в эффективности процессов в процессе внутреннего аудита и в программном обеспечении, которое может поддерживать эти процессы.
- Поддержка управления ИТ. В ноябрьском руководстве, касающемся объема процесса J-SOX, ясно, что ИТ-контроль является центральной точкой для J-SOX
См. Также
Ссылки
Финансовые услуги Агентство правительства Японии
Внешние ссылки
