Войти
Действующая налоговая система Чешской Республики была введена в действие 1 января 1993 года. С тех пор обновленный закон о НДС был введен 1 мая 2004 года при присоединении Чешской Республики. d ЕС и закон должны соответствовать законодательству ЕС. В 2008 году администрация также ввела налогообложение энергии. Из-за динамично развивающейся экономики Чешская Республика часто вносит изменения в налоговое законодательство. Самый высокий уровень доходов обеспечивается за счет подоходного налога, отчислений на социальное страхование, налога на добавленную стоимость и корпоративного налога. В 2015 году общий доход составил 670,216 миллиарда чешских крон, что составило 36,3% ВВП. Налоговая квота Чехии ниже, чем в среднем по ЕС. По сравнению со средними показателями по странам ОЭСР, доходы, полученные от налогов на отчисления на социальное обеспечение, корпоративный доход и прибыль, а также налоги на добавленную стоимость, составляют более высокую долю от общих налоговых поступлений. Подоходный налог с физических лиц находится на другом конце спектра, где доходы пропорционально намного ниже, чем в среднем по ОЭСР. Налоги на имущество также составляют более низкий уровень доходов.
Чешская налоговая система состоит из прямых и косвенные налоги. Прямые налоги включают подоходный налог (как корпоративный, так и личный), дорожный налог, налог на недвижимость и ее передачу, налог на наследство и налог на дарение. Между косвенными налогами находятся налог на добавленную стоимость (НДС), пошлины, эконалоги и акцизы. [1]
Продажа товаров, предоставление услуг и импорт облагается НДС, как и во всех странах ЕС. В Чехии действуют три ставки НДС, стандартная ставка - 21%. Эта ставка применяется ко всем товарам и услугам, которые не включены в специальный список для снижения налогов. Первая пониженная ставка составляет 15% и применяется к вещам, перечисленным в приложении 3 к Закону № 235/2004 Взыскание. Примерами товаров, облагаемых налогом в размере 15%, являются бакалейные товары и безалкогольные напитки, растения и животные, музыкальные ноты, книги и некоторые наркотики. Вторая пониженная ставка - 10%. Под этот налог попадают, например, детское питание и радиофармпрепараты. В случае импортных товаров обычно используется стандартная ставка, если хотя бы один тип товара соответствует Гармонизированной системе описания и маркировки и когда существует единая ставка пошлины. Исключение составляют случаи, когда стоимость товара ниже 22 евро, чем он освобожден от налога - согласно § 71 Закона № 235/2004 Coll.
Объекты акцизным налогом в Чехии являются моторные масла, алкогольные напитки, такие как вино и пиво, а также другие дистилляты и табачные изделия. Акцизный налог обычно представляет собой фиксированную сумму, указанную на этикетке товара. Разница между акцизным налогом и НДС заключается в том, что НДС взимается со всех товаров, в то время как акцизный налог взимается только с товаров, которые вредны для нашего здоровья, морально опасны или являются вредными или дорогостоящими для общества. Другое название этого налога - «налог за грех». От акциза освобождаются табачные изделия, предназначенные для проверки качества и образцы, взятые на таможне.
Акцизный налог взимается при продаже марок. Эти марки используются для маркировки алкоголя и сигарет, и их запрещено продавать без марок.
Эконалоги были приняты как часть чешской правовой системы 1 января 2008 года, как следствие того, что они являются частью ЕС. Они изменены в законе No. 261/2007 Coll. (Незначительно изменено с 1 октября 2013 года законом № 169/2013 Coll.) Объектами эконалога являются природный газ, черный и бурый уголь, кокс и другие углеводороды, торф и электроэнергия.
Налог на энергию - один из экологических налогов, который взимается с природного газа и других газов, электроэнергии и твердого топлива. Налог взимается с продавцов энергии или операторов систем распределения или передачи.
Юридические лица, проживающие в Чешской Республике, должны платить корпоративный подоходный налог со своего мирового дохода. Иностранные компании облагаются налогом только с доходов, полученных из Чешской Республики. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 19%. Инвестиционные фонды имеют специальную налоговую ставку 5%, а для пенсионных фондов ставка 0%. Ставка 15% взимается с дивидендного дохода чешских налоговых резидентов от юридических лиц-нерезидентов.
С физических лиц, которые считаются налоговыми резидентами в Чешской Республике, взимается фиксированная ставка Ставка подоходного налога с населения составляет 15% от сверхбрутто-дохода (сверхбрутто-доход рассчитывается как совокупный доход плюс отчисления работодателя на социальное страхование (33,8%)), а для физических лиц с годовым доходом, превышающим 48-кратную среднемесячную заработную плату в течение календарного года надбавка за солидарность в размере 7%. Неналоговые резиденты взимаются только с доходов, полученных в Чешской Республике. Налогооблагаемый доход включает доход от занятости, предпринимательский доход, капитал (проценты, дивиденды и т. Д.), Ренту и другие формы дохода.
В Чешской Республике ответственность несут все работники на чешские выплаты социального и медицинского страхования. Государственная система социального обеспечения охватывает медицинские услуги; пенсии, страхование занятости и пособия по болезни, а также пособия на детей и другие социальные услуги. Как работодатели, так и работники вносят вклад в систему социального обеспечения.
Взносы на социальное обеспечение 2019
| Страховой полис | Сотрудник | Работодатель |
|---|---|---|
| Фонд пенсионного страхования | 6.5 % | 21,5% |
| Фонд страхования по болезни | 0,0% | 2,1% |
| Страхование занятости | 0,0% | 1,2% |
| Медицинское страхование | 4,5% | 9,0% |
| Всего в% | 11,0% | 33,8% |
Налог взимается с земли, а также зданий и помещений. Налог на недвижимость уплачивается ежегодно, обычно взимается с собственника, а в особых случаях с арендатора. Налог на здания рассчитывается в зависимости от занимаемой площади земли. Налог на строительство и единицу жилья составляет от 2 до 10 чешских крон за квадратный метр, а в некоторых случаях может увеличиваться на 0,75 чешских крон за квадратный метр, если каждый этаж превышает 1/3 застроенной площади здания. Плата за землю сельскохозяйственного назначения составляет 0,75% от ее стоимости. Другие типы земли взимаются в зависимости от их площади и варьируются от 2 до 5 чешских крон за квадратный метр для хозяйственной деятельности и 0,20 чешских крон в других случаях. Существует также налог на приобретение, который взимается с покупателя по фиксированной ставке в размере 4% от наибольшей из продажной цены и справочной стоимости собственности.
Налог на дарение передается из безвозмездной передачи имущества (как движимого, так и недвижимого). Он взимается с лица, которому было передано имущество. Ставки налога основаны на схеме, в которой показаны группы родства и размера собственности.
Объектом этого налога является движимое и недвижимое имущество, унаследованное по закону или по завещанию. Налогоплательщиком является наследник-физическое лицо, получившее наследство по решению суда. Наследники делятся на три группы в зависимости от их отношения к умершему. Первую группу составляют ближайшие родственники - муж или жена, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Вторую группу образуют второстепенные родственники (братья и сестры, тети и дяди, племянники и племянники, а также лица, живущие вместе в домашнем хозяйстве более одного года. Третья группа состоит из лиц, не являющихся родственниками.
Дорожный налог - это налог, который должен платить каждый, кто использует свой автомобиль или другое транспортное средство, зарегистрированное и эксплуатируемое на территории Чешской Республики, в коммерческих целях. Это единовременный сбор.. Уровень налога определяется мощностью двигателя, максимально допустимым весом на ось, количеством осей для грузовиков и т. Д. Исключение составляют так называемые экологические автомобили (электрические, газовые и т. Д.), А некоторые полностью освобождены от уплаты налогов. от сбора.
В рамках финансового администрирования в Чешской Республике существует несколько уровней административных органов.
Налоговые управления находятся на первом уровне финансовой организационной иерархии. Их основная роль - b. вокруг выполнения администрирования конкретных налогоплательщиков и налогов. Они передают собранные налоговые доходы и выполняют ряд других функций, связанных с контролем, мониторингом и надзором налоговой системы и конкретных регионов в экономике для предотвращения проблем. Специализированная налоговая служба администрирует налоги предусмотренных законом налоговых субъектов. Существуют также территориальные отделения, которые являются организационными единицами налоговых служб, и их роль соответствует той же деятельности, что и налоговые службы.
Апелляционное финансовое управление (AFD) было создано Законом № 456 / 2011 Coll., О Финансовом управлении Чешской Республики с 1. 1. 2013. Апелляционное финансовое управление осуществляет свою деятельность на всей территории Чешской Республики, а местонахождение Апелляционного финансового управления находится в Брно. Директор Апелляционного финансового управления назначается и снимается с должности Генеральным директором Главного финансового управления ».
AFD отвечает за выполнение роли административного органа и методическое руководство налоговыми органами. Он отслеживает и принимает решения по разбирательствам и апелляциям по административным правонарушениям.
Основная роль Министерства финансов в налоговой системе заключается в надзоре за другими нижестоящие налоговые органы, поскольку находятся на вершине административной иерархии. В противном случае у министерства больше функций - не только надзор за налогами. Его организационная структура разделена на восемь разделов. Каждая секция заботится об одной области, например. есть отдел, специализирующийся на финансовом менеджменте и аудите, государственных бюджетах, международных отношениях и финансовых рынках и т. д. Министерство также отвечает за государственный бюджет, государственный конечный счет и валютную политику.
Министерство было создано в соответствии с Законом № 2/1969 Coll.
Во времена Австрийской империи в XVIII и XIX веках Чешское королевство (ныне Чешская Республика) несло значительную часть налогового бремени, будучи одним из самых индустриализированных части империи, уплачивая 32% всех налогов на австрийских территориях в 1750 году.
После разрыва Советского Союза было проведено множество реформ, чтобы вывести экономику из государство управляет экономикой к экономике свободного рынка. Это также повлекло за собой целый ряд налоговых реформ, включая введение фиксированного налога и переход от прямых налогов к косвенным налогам и значительные налоговые упрощения. В 1990 году Чешская Республика ввела широкий спектр экологических сборов, включая сборы за выбросы в атмосферу, сборы за выбросы в атмосферу ХФУ, сборы за водозабор и загрязнение, сборы за сточные воды, сборы за удаление отходов, сборы за переустройство земель и аэропорт. налог на шум.
