Войти
Налог на страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI) или налог на социальное обеспечение в В Соединенных Штатах база заработной платы социального обеспечения (SSWB ) - это максимальный заработанный валовой доход или верхний порог, на который может взиматься налог на социальное обеспечение наемного работника. Налог на социальное обеспечение является одним из компонентов налогов Федерального закона о страховых взносах (FICA) и налога на самозанятость, а другим компонентом является налог Medicare. Это также максимальная сумма покрываемой заработной платы, которая принимается во внимание при расчете среднего заработка для определения пособия по социальному обеспечению.
работника. В 2019 году базовая заработная плата по социальному обеспечению составляла 132 900 долларов. а в 2020 году будет 137 700 долларов; Ставка налога на социальное обеспечение составляла 6,20%, выплачиваемых работником, и 6,20%, оплачиваемых работодателем. У человека с валовым доходом 10 000 долларов США было удержано 620 долларов США в качестве налога на социальное обеспечение из его чека, а работодатель прислал дополнительные 620 долларов США. Человек с валовым доходом в 130 000 долларов в 2017 году уплатил налог на социальное обеспечение в размере 7 886,40 долларов (в результате эффективная ставка составила примерно 6,07% - ставка была ниже, потому что доход был больше, чем «базовая заработная плата» 2017 года, см. Ниже), при этом выплачено 7 886,40 долларов. со стороны работодателя. Человек, получивший миллион долларов заработной платы, заплатил те же 7 886,40 долларов США в виде налога на социальное обеспечение (что дает эффективную ставку примерно 0,79%) с аналогичным соответствием работодателя. В случае получателей 130 тысяч и 1 миллион долларов, каждый заплатил одинаковую сумму в систему социального обеспечения, и оба получат одинаковую сумму из системы социального обеспечения.
Бюджетное управление Конгресса считает, что доля налогов, взимаемая работодателем, перекладывается на сотрудников в виде более низкой заработной платы, чем в противном случае., и считает их частью налоговой нагрузки на сотрудников. Частные предприниматели платят всю сумму применимого налога.
Когда сотрудник работает в нескольких разных компаниях в течение налогового года, его или ее отчисления из социального обеспечения могут превышать установленный предел, потому что каждый работодатель может не знать, сколько сотрудник уже заплатил налога на социальное обеспечение на других должностях.. Налог на социальное обеспечение будет рассчитываться на основе его или ее личной декларации, и любое превышение применяется к его или ее федеральным налогам. Например, в 2017 году сотрудник работает на двух работах (одновременно или последовательно), платя по 70 000 долларов за каждое. Поскольку каждый работодатель рассчитывает налоги на социальное обеспечение независимо, каждый работодатель удерживает 6,2% от заработной платы работника в размере 70 000 долларов, или 4340 долларов, на общую сумму 8680 долларов, что превышает ограничение в 7 886,40 долларов на 739,60 долларов. Переплата будет указана в соответствующей строке формы 1040 и, при условии, что работник не задолжал никаких других федеральных налогов, будет возвращена работнику. Работодатели, каждый из которых заплатил по 4340 долларов, не получат возмещения, так как они не знают, что работник переплатил в совокупности за год. Правительство удерживает излишек в размере 818,40 долларов. Даже если работодатели узнают о переплате, нет никакого способа потребовать переплаты.
Некоторые профессии освобождены от текущего ограничения с гораздо более низким пределом, например, работники общественного питания и работники домашней прислуги. В 2014 году максимальный размер заработной платы составлял 6500 долларов.
С 1998 года SSWB составляет:
| Год | Базовая заработная плата | Повышение | Максимальный размер социального обеспечения Доля сотрудника | Максимальная доля социального обеспечения работодателя | Максимальный общий взнос в социальное обеспечение |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | $142,800 | 3.7% | 8 853,60 долл. | 8 853,60 долл. | 17 707,20 долл. |
| 2020 | $137,700 | 3.6% | $8,537,40 | 8 537,40 долл. | 17 074,80 долл. США |
| 2019 | $132,900 | 3.5% | $8 239,80 | $8 239,80 | 16 479,60 долл. |
| 2018 | 128 400 долл. | 0,9% | 7 960,80 долл. | 7 960,80 долл. | 15 921,60 долл. |
| 2017 | 127 200 долл. | 7,3% | 7 886,40 долл. | 7 886,40 долл. | 15 772,80 долл. |
| 2016 | $118 500 | 0.0% | 7 347,00 долл. | 7 347,00 долл. | 14 694,00 долл. |
| 2015 | $118 500 | 1.3% | $7 347,00 | 7 347,00 долл. | 14 694,00 долл. |
| 2014 | $117,000 | 2.9% | $7 254,00 | $7 254,00 | 14 508,00 долл. |
| 2013 | 113 700 долл. США | 3,3% | 7 049,40 долл. ** | 7 049,40 долл. | 14 098,80 долл. |
| 2012 | $110,100 | 3.1% | 4 624,20 долл. * | 6 826,20 долл. | 11 450,40 долл. |
| 2011 | $106 800 | 0,0% | $4 485,60* | 6 621,60 долл. | 11 107,20 долл. |
| 2010 | $106,800 | 0,0% | $6,621,60 | $6,621,60 | 13 243,20 долл. |
| 2009 | 106 800 долл. | 4,7% | 6 621,60 долл. | 6 621,60 долл. | 13 243,20 долл. |
| 2008 | 102 000 долл. | 4,6% | 6 324 доллара США | 6 324 доллара США | 12 648 долларов США |
| 2007 | $ 97 500 | 3.5% | 6045 долларов США | $6,045.00 | $ 12.090.00 |
| 2006 | $94.200 | 4.7% | $5,840,40 | 5,840,40 $ | 11 680,80 долл. США |
| 2005 | $90,000 | 2,4% | $5,580,00 | $5,580,00 | 11,160,00 долл. |
| 2004 | 87 900 долл. | 1,0% | 5 449,80 долл. | 5 449,80 долл. | 10 899,60 долл. |
| 2003 | 87 000 долл. | 2,5% | 5 394,00 долл. | 5 394,00 долл. | 10 788,00 долл. |
| 2002 | $84 900 | 5.6% | 5 263,80 долл. США | 5263,80 долл. США | 10 527,60 долл. США |
| 2001 | $80,400 | 5.5% | $4,984,80 | $4,984,80 | 9,969,60 долл. |
| 2000 | 76 200 долл. | 5,0% | 4 724,40 долл. | 4 724,40 долл. | 9 448,80 долл. |
| 1999 | 72 600 долл. | 6,1% | 4 501,20 долл. | 4 501,20 долл. | 9 002,40 долл. |
| 1998 | $68 400 | $4 240,80 | 4 240,80 долл. США | 8 481,60 доллара |
(*) Максимальная доля сотрудников в 2011 году снижена до 4 485,60 долларов, но максимальная доля работодателя остается на уровне 6 621,60 долларов. Максимальная доля сотрудников в 2012 году снижена до 4 624,20 долларов США, но максимальная доля работодателя остается на уровне 6 826,20 долларов США. Фактически, это была ставка 4,2% для работника и 6,2% для работодателя. Это привело к разделению примерно 40/60, но уменьшило общий вклад. См. здесь для получения полного исторического списка базы заработной платы социального обеспечения.
(**) С 1990 года доля работодателя и служащего обычно составляла 6,2% каждый при разделении 50/50 от общей суммы 12,4%. Изменения, показанные ниже, применялись в 2011 и 2012 годах, когда ставки были временно снижены до 4,2% для работника (но остались на уровне 6,2% для работодателя). В 2013 году ставка для сотрудников возвращается к 6,2% при разделении 50/50 с работодателем и более высоком максимальном взносе. Для самозанятых людей руководство SSA на 2013 год указывает, что полная ставка OASDI на 2013 год составляет 12,4%. См. Сноску a. на сайте SSA.gov, 2013, ссылка. Возврат к традиционной доле сотрудников OASDI в размере 6,2% в 2013 г. эффективно снижает получаемую домой заработную плату на 2% и увеличивает максимальный взнос OASDI на ту же сумму, возвращая его к традиционным уровням. Падение максимальных взносов OASDI на 2011 и 2012 годы приводит к тому, что ставка 2013 года выглядит как всплеск, хотя на самом деле это возврат к уровням, установленным в период с 1990 по 2010 год.
Обратите внимание, что, хотя само- наемные работники платят 12,4%, это смягчается двумя способами. Во-первых, половина суммы налога вычитается из заработной платы до расчета налога (вы не платите налог на социальное обеспечение по налогу, который платит за вас ваш работодатель). Во-вторых, половина «работодателя» - это корректировка дохода на первая страница формы 1040.
В рамках Закона о налоговых льготах, повторном разрешении страхования по безработице и создании рабочих мест от 2010 года, вступившего в силу 17 декабря, 2010 г. ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников снижена с 6,2% до 4,2% для заработной платы, выплачиваемой в течение 2011 и 2012 годов. Этот закон не повлиял напрямую на ставку налога на социальное обеспечение работодателя и базу заработной платы социального обеспечения, хотя они и повлияли. изменение; изменяется только налоговая ставка работника. Это отражено в приведенной выше таблице, где показано сокращение с 6 621,60 долл. США до 4 485,60 долл. США.
Поскольку налоги и льготы основаны только на доходах до SSWB, пенсионные планы могут основывать взносы и / или льготы в большей степени на доходах, превышающих SSWB (избыточные планы) или уменьшить размер пособий или взносов ниже SSWB (компенсационные планы).
Законы о недопущении дискриминации в отношении пенсионных выплат (раздел 401 (a) (4) Налогового кодекса) требуют, чтобы соответствующие пенсионные планы не допускали дискриминации в отношении льгот, прав и характеристик в пользу высокооплачиваемых сотрудников (в 2007 году порог составлял $ 100 000 брутто-заработной платы за 2006 г., включая премии и сверхурочные). Поскольку Социальное обеспечение предоставляет прогрессивную формулу пособий и прекращает налогообложение в SSWB, пенсионные планы могут включать в себя пособия или взносы в соответствии с базой заработной платы, часто в доле (например, 50%) SSWB.
Планы могут вносить более высокий процент в базовый оклад по сравнению с интеграционной базой. Если эта интеграционная база идентична SSWB, взносы могут быть вдвое выше базовой и не превышать 5,7% для дополнительных планов. Для компенсационных планов план с установленными взносами может основывать взносы на общем базовом окладе, а затем уменьшать или «компенсировать» ставку взносов для заработной платы ниже интеграционной базы. Если база интеграции для таких планов компенсации идентична SSWB, то сокращение может составить до 5,7%.
Для планов с установленными выплатами базой интеграции является среднее значение SSWB за каждый год карьеры работника, которое в пенсионном законодательстве называется базой «покрытой компенсации». Согласно пенсионному законодательству, SSWB может не увеличиваться в будущем, поэтому покрываемая компенсационная база нового найма будет включать все будущие годы в SSWB текущего года. Планы франшизы и компенсации также существуют для планов с установленными выплатами.
