Войти
Налог выручка в Люксембурге (официально Великое Герцогство Люксембург) составила 38,65% ВВП в 2017 году, что чуть выше среднего показателя ОЭСР в 2017 году (34,19% ВВП).
Наиболее важные источники доходов для Правительством являются:
• Корпоративный подоходный налог
• Местный налог на бизнес
• Налог на чистое имущество
• Подоходный налог с населения
• Добавленная стоимость налог
Налоги администрируются государственными органами. Действительно, это министр финансов, который взимает налоги через посредство директора налоговой, налоговой и налоговой инспекций.
Есть две возможности: компания является компанией-резидентом в Люксембурге или нерезидентом.
Компании-резиденты: Люксембург считает компанию резидентом, если ее штаб-квартира находится в Великом Герцогстве. Компании-резиденты Люксембурга должны платить налоги со своего дохода по всему миру после вычета иностранных налогов (если компания присутствует и получает доход).
Компании-нерезиденты: Люксембург считает компанию резидентом, если ее основное место управления находится за пределами страны.
Единственными компаниями, освобожденными от уплаты налогов, являются:
• Компании с благотворительными целями или работающие в общих интересах
• Компании по управлению частным капиталом
• Обязательства по коллективным инвестициям
Подводя итог корпоративному подоходному налогу в Люксембурге, Великое Герцогство облагает корпоративных резидентов налогом на их мировой доход, а нерезидентов - только на доход из люксембургских источников.
| Налогооблагаемый доход | Ставка корпоративного подоходного налога |
|---|---|
< 25,000€ | 15% |
[25 000 евро, 30 001 евро] | 3 750 евро + 33% от налоговой базы свыше 25 000 евро |
>30 000 евро | 18% |
После этого налога компании должны будут уплатить подоходный налог солидарности и муниципальный налог на прибыль предприятий.
Существует 7% -ный подоходный налог солидарности, который облагается корпоративным налогом. Например, для компаний, налогооблагаемый доход которых превышает 30 000 евро, совокупная ставка налога на прибыль составляет 19,26% (18% + 0,07x18%).
Эта часть корпоративных налогов зависит от муниципалитетов, поскольку она варьируется от одного к другому. Для компаний, штаб-квартира которых находится в городе Люксембург, муниципальный налог на бизнес составляет около 6,75%. Например, для компаний, налогооблагаемый доход которых превышает 30 000 евро, эффективная ставка комбинированного налога на прибыль составляет 26,01% (19,26% + 6,75%).
Существуют другие налоги на бизнес, кроме корпоративного подоходного налога. Например, существует налог на добавленную стоимость (НДС), который является общесоюзным налогом, поскольку Люксембург является государством-членом Европейского Союза, общая структура обеспечивается НДС. Директива (2006/112 / EC). Существует также налог на чистое имущество (IF), который зависит от ваших активов:
| Активы (евро) | налог на чистое имущество |
|---|---|
< 350,001 | 500 евро |
[350 001 - 2 000 000] | 1,500 € |
[2,000,001 - 10,000,000] | € 5,000 |
[10,000,001 - 15,000,000] | € 10,000 |
[15,000,001 - 20,000,000] | € 15,000 |
[20,000,001 - 30,000,000] | 20 000 евро |
>30 000 000 | 30 000 евро |
Физические лица-резиденты: Люксембург считает физических лиц налоговыми резидентами, если они имеют постоянное место жительства (где они физически находятся присутствует непрерывно более шести месяцев). Таким образом, проживание в Люксембурге - не единственное условие, которое вы должны соблюдать.
Резиденты Люксембурга облагаются налогом доход, даже если он поступает из других стран: они облагаются налогом со своего мирового дохода. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом только на доход из люксембургского источника. Нерезиденты могут оптимизировать свои налоги и облагаться налогом, как резидент Люксембурга. Действительно, вы можете воспользоваться этим лечением только в том случае, если ваш доход составляет не менее 90% дохода, полученного из источников в Люксембурге (50% для лиц из Бельгии).
В Люксембурге подоходный налог делится на восемь категорий, поскольку он учитывает восемь категорий дохода:
• Торговля и коммерческий доход
• Доход от сельского и лесного хозяйства
• Доход от самозанятости
• Доход от занятости
• Доход от пенсий и аннуитетов
• Доход от движимого имущества
• Доход от аренды
• Прочий доход
Налогоплательщики делятся на три основных класса в зависимости от их личного положения:
• Класс 1: Одинокие лица без детей
• Класс 1а: Лица в возрасте>65
• Класс 2: Супружеские пары и физические лица, имеющие договор о партнерстве (совместное налогообложение)
Люксембург взимает подоходный налог у источника и использует приведенную выше классификацию для расчета суммы подоходного налога, которую будет платить физическое лицо: Налог рассчитывается в соответствии с таблицей скользящего увеличения в диапазоне от 0% до 42% в зависимости от y наш доход. Кроме того, необходимо добавить налог солидарности в размере 7%. Тем не менее, этот налог солидарности составляет около 9% для налогового класса 1 и налогового класса 1a, зарабатывающего более 150 000 евро, и для налогового класса 2, зарабатывающего более 300 000 евро.
Пример для налогоплательщиков класса 1:
| Группа налогооблагаемого дохода (€) | Ставка налога на доход в скобке |
|---|---|
| [0:11,265] | 0% |
| [11,266: 13,138] | 8% |
| [13,139:15,011] | 9% |
| [15,012:16,884] | 10% |
| [16,885 : 18,757] | 11% |
| [18,758:20,630 ] | 12% |
| [20,631:22,503] | 14% |
| [22,504: 24,448 ] | 16% |
| [24 449:26 393] [24,449:26,393] | 18% |
| [26,394:28,338] | 20% |
| [28,339: 30,283] | 22% |
| [30,284:32,228 ] | 24% |
| [32,229:34,173> | 26% |
| [34,174: 36,118] | 28% |
| [36,119:38,063 ] | 30% |
| [38,064:40,008 ] | 32% |
| [40,009: 41,953] | 34% |
| [41,954:43,898 ] | 36% |
| [43,899:45,843 ] | 38% |
| [45,844:99,949 ] | 39 % |
| [99,950:149,948 ] | 40% |
| [149,949:200,003 ] | 41% |
| >200,004 | 42% |
В Люксембурге взносы на социальное страхование уплачиваются работодателями и работниками.
Они делятся на 6 типов фондов:
• Страхование здоровья
• Страхование пенсии по старости
• Страхование по долгосрочному уходу
• Несчастный случай страхование
• Фонд взаимного страхования работодателей
Существуют разные ставки, которые применяются в зависимости от типа фонда и от того, являетесь ли вы сотрудником или работодателем.
См. Пример ставок в 2018 году:
| Тип фонда | Ставка для сотрудников (%) | Ставка работодателя (%) |
|---|---|---|
| Медицинское страхование | 3,05 | 3,05 |
| Пенсия по старости | 8 | 8 |
| Страхование по уходу | 1,4 | 0 |
| Страхование от несчастных случаев | 0 | 0,9 |
| Профессиональное медицинское страхование | 0 | 0,11 |
| Фонд взаимного страхования работодателей | 0 | 0,46 - 2,95 |
| Итого | 12,45 | 12,52 - 15,01 |
Тем не менее, есть особый случай, если вы самостоятельно занятый человек. См. Таблицу ниже:
| Тип фонда | Ставка самозанятости (%) |
|---|---|
| Медицинское страхование | 6,1 |
| Пенсия по старости | 16 |
| Страхование по уходу | 1,4 |
| Страхование от несчастных случаев | 0,9 |
| Профессиональное медицинское страхование | 0 |
| Фонд взаимного страхования работодателей | 0,46 - 2,95 |
| Итого | 24,86 - 27,35 |
1. https://guichet.public.lu/en/citoyens/impots-taxes.html
2. https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/luxembourg/index_en.htm
3. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=celex%3A32006L0112
4. https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/docs/body/lu.pdf
5. https://mfin.gouvernement.lu/en.html
