Закон о доверительном управлении

(Перенаправлено из трастовых фондов ) Для монополистического бизнеса см. Доверие (бизнес). Чтобы узнать о других значениях слова «доверие», см. Доверие (значения).

Завещания, трасты и поместья
Часть общего закона серии
Завещания
Юридическая история завещаний Совместное завещание и взаимное завещание Будет контракт Codicil Голографическая воля Устное завещание Разделы Положение об аттестации Остаточная оговорка Регистрация по ссылке Конкурс Завещательная способность Чрезмерное влияние Безумное заблуждение Мошенничество Положение об отсутствии конкурса Распоряжение собственностью Промежуток и замедление Принятие Уменьшение Удовлетворение наследства Акты самостоятельного значения Выборная доля Предопределенный наследник Завещания и коллизия законов
Трасты
Экспресс Результат Конструктивная Общие типы Голый По усмотрению Накопление и обслуживание Интерес во владении Благотворительный Цель Поощрение Другие типы Защитный Расточительность Страхование жизни Остаток Жизненный интерес Обратный интерес Завещательный Почетный Защита активов Особые потребности Дополнительные потребности Управляющие доктрины Заливка будет Доктрина Сай-Пре Гаагская конвенция (коллизионное право) Применение в гражданском праве Нечестная помощь
Управление имуществом
Intestacy Завещатель Завещание Право назначения Одновременная смерть Правило убийцы Смеющийся наследник Продвижение Отказ от ответственности Налог на наследство
похожие темы
Предварительное распоряжение (Живая воля) Слепое доверие Принудительное наследство Totten Trust
Другие общее право областей
Договор Tort Свойство Уголовное право Свидетельство
v т е

Доверием является трехсторонний фидуциарными отношениями, в которых первая партию, доверитель или траст, передает ( «оседает») имущество (часто, но не обязательно сумма денег) на второй стороне ( доверительная ) в пользу третье лицо, бенефициар.

Завещательное доверие создается волей и возникает после смерти доверителя. Интер Vivos доверие создаются в течение жизни Учредителя траста инструментом. Доверие может быть отзывным или безотзывным ; в Соединенных Штатах предполагается, что траст является безотзывным, если только в инструменте или в намерении его создать не указано, что он подлежит отзыву, за исключением Калифорнии, Оклахомы и Техаса, в которых трасты считаются отзывными до тех пор, пока документ или создаст их не заявит, что они безвозвратный. Безотзывное доверие может быть «сломано» (отозвано) только в судебном порядке.

Доверительный управляющий является законным владельцем доверительной собственности в качестве фидуциара для бенефициара или бенефициаров, которые являются / являются полноправными собственниками доверительной собственности. Таким образом, попечители несут фидуциарную обязанность управлять трастом в интересах справедливых владельцев. Они должны вести регулярный учет доходов и расходов траста. Попечителям может быть выплачена компенсация и возмещены их расходы. Суд компетентной юрисдикции может удалить доверенное лицо, нарушающее его / ее фидуциарных обязанностей. Некоторые нарушения фидуциарных обязанностей могут быть привлечены к уголовной ответственности и рассмотрены в суде.

Доверительным управляющим может быть физическое лицо, юридическое лицо или государственный орган. Траст в Соединенных Штатах может облагаться федеральным налогом и налогом штата.

Доверительный фонд создается учредителем, который передает право собственности на часть или все свое имущество доверительному управляющему, который затем владеет этим имуществом в доверительном управлении в интересах бенефициаров. Траст регулируется условиями, на которых он был создан. В большинстве юрисдикций для этого требуется договор доверительного управления или акт. Один человек может взять на себя роль более чем одной из этих сторон, а несколько человек могут выполнять одну роль. Например, в живом трасте лицо, предоставляющее право, обычно является одновременно попечителем и пожизненным бенефициаром, называя других условных бенефициаров.

Трасты существуют со времен Римской империи и стали одним из самых важных нововведений в праве собственности. Закон о доверительном управлении претерпел изменения в судебных решениях в разных штатах по-разному, поэтому утверждения в этой статье являются обобщениями; разобраться в судебной практике, связанной с конкретной юрисдикцией, сложно. Некоторые штаты США адаптируют Единый кодекс доверительного управления для кодификации и гармонизации своих законов о доверительном управлении, но все еще остаются вариации для конкретных штатов.

Владелец, передающий собственность в доверительное управление, передает часть своего пакета прав доверительному управляющему, отделяя юридическое владение и контроль собственности от ее справедливого владения и выгод. Это может быть сделано по налоговым причинам или для контроля собственности и ее выгод, если учредитель отсутствует, недееспособен или умер. Завещательные трасты могут создаваться в завещаниях, определяющих порядок обращения с деньгами и имуществом в интересах детей или других бенефициаров.

В то время как доверительному управляющему предоставляется юридический титул на трастовую собственность, при принятии права собственности доверительный управляющий несет ряд фидуциарных обязанностей перед бенефициарами. Основные обязанности включают в себя долг верности, долг благоразумия и долг беспристрастности. Попечители могут соблюдать очень высокие стандарты заботы в своих делах, чтобы обеспечить их поведение. Чтобы бенефициары получили свои причитающиеся суммы, доверительные управляющие должны выполнять ряд дополнительных обязанностей в поддержку основных обязанностей, включая обязанности открытости и прозрачности, а также обязанности по ведению документации, бухгалтерскому учету и раскрытию информации. Кроме того, доверительный управляющий обязан знать, понимать и соблюдать условия доверительного управления и соответствующий закон. Доверительному управляющему может быть выплачена компенсация и возмещены расходы, но в противном случае он должен передать всю прибыль от собственности траста.

Существуют строгие ограничения в отношении доверенного лица с конфликтом интересов. Суды могут отменить действия доверительного управляющего, приказать вернуть прибыль и наложить другие санкции, если они обнаружат, что доверительный управляющий не выполнил какие-либо свои обязанности. Такой отказ называется нарушением доверия и может привести к тому, что небрежный или нечестный управляющий будет нести серьезную ответственность за свои неудачи. Как учредителям, так и попечителям настоятельно рекомендуется обратиться к квалифицированному юрисконсульту до заключения трастового соглашения.

• 1 История
  • 1.1 Древние примеры
  • 1.2 Английское общее право
• 2 Значение
• 3 Основные принципы
  • 3.1 Терминология
  • 3.2 Создание
  • 3.3 Формальности
  • 3.4 Попечители
  • 3.5 Бенефициары
• 4 цели
• 5 типов
  • 5.1 Алфавитный список типов доверия
• 6 вариантов для разных стран
  • 6.1 Кипр
    • 6.1.1 Полномочия учредителя, предусмотренные законом
    • 6.1.2 Срок действия Кипрского международного траста
    • 6.1.3 Благотворительный фонд и целевой фонд
    • 6.1.4 Конфиденциальность Кипрского международного траста
      • 6.1.4.1 Уполномоченный по гербовым сборам для подтверждения создания Кипрского международного траста ^[37]
      • 6.1.4.2 Регулирующее раскрытие информации о ASP, управляющих кипрским международным трастом ^[37]
      • 6.1.4.3 Кипрский реестр бенефициарных владельцев и Кипрский международный траст ^[37]
      • 6.1.4.4 FATCA ^[37]
      • 6.1.4.5 CRS ^[37]
    • 6.1.5 Налогообложение Кипрского международного траста ^[36]
  • 6,2 Южная Африка
    • 6.2.1 Защита активов
    • 6.2.2 Налоговые аспекты
  • 6,3 США
    • 6.3.1 Планирование недвижимости
    • 6.3.2 Эффект налога на наследство
• 7 См. Также
  • 7.1 В зависимости от юрисдикции
• 8 Примечания
• 9 ссылки
• 10 Дальнейшее чтение

Основная статья: История трастов

Древние примеры

Возможная ранняя концепция, которая позже превратилась в то, что сегодня понимается как траст, связанный с землей. Древний король (поселенец) передает имущество обратно его предыдущему владельцу (выгодоприобретателю) во время его отсутствия, подтвержденное показаниями свидетеля (попечителя). По сути, и в этом случае король вместо более позднего государства (доверительного управляющего и держателя активов на высшем уровне) передает право собственности вместе с прошлыми доходами первоначальному бенефициару:

По свидетельству Гиезия, слуги Елисея, что женщина была владелицей этих земель, царь возвращает ей все ее имущество. Из того факта, что король приказывает своему евнуху вернуть женщине все ее имущество и продукты ее земли с того времени, когда она ушла...

Английское общее право

В римском праве была хорошо развитая концепция траста ( fideicommissum ) в терминах «завещательных трастов», созданных завещаниями, но никогда не разрабатывалась концепция inter vivos (живых) трастов, которые применяются при жизни создателя. Это было создано более поздними юрисдикциями общего права. Закон о личном доверительном управлении был разработан в Англии во времена крестовых походов XII и XIII веков. В средневековом английском трастовом праве учредитель был известен как feoffor to use, в то время как доверительный управляющий был известен как feoffee to use, а бенефициар был известен как cestui que use или cestui que trust.

В то время землевладение в Англии было основано на феодальной системе. Когда землевладелец покинул Англию, чтобы участвовать в крестовых походах, он передал право собственности на свои земли в свое отсутствие, чтобы управлять имением, платить и получать феодальные сборы, при том понимании, что право собственности будет возвращено по его возвращении. Однако крестоносцы часто сталкивались с отказом передать имущество по возвращении. К несчастью для крестоносца, английское общее право не признало его притязания. Что касается королевских судов, то земля принадлежала доверительному управляющему, который не был обязан ее возвращать. Крестоносец не имел никаких юридических претензий. Затем недовольный крестоносец подал прошение королю, который передал бы дело своему лорд-канцлеру. Лорд-канцлер мог решить дело по своей совести. В это время родился принцип справедливости.

Лорд-канцлер посчитал бы «бессовестным», что законный владелец может отступить от своего слова и отвергнуть требования крестоносца («истинного» владельца). Следовательно, он найдет в пользу вернувшегося крестоносца. Со временем стало известно, что суд лорда-канцлера (Суд канцлера) постоянно признавал иск вернувшегося крестоносца. Законный владелец будет владеть землей в интересах первоначального владельца и будет вынужден вернуть ее ему по запросу. Крестоносец был «бенефициаром», а знакомый - «попечителем». Термин «землепользование» был придуман и со временем превратился в то, что мы теперь знаем как траст.

Траст считается самым инновационным вкладом английской правовой системы. Сегодня трасты играют значительную роль в большинстве систем общего права, и их успех привел к тому, что некоторые юрисдикции гражданского права включили трасты в свои гражданские кодексы. В Кюрасао, например, трест был принят в качестве закона с 1 января 2012 года; однако Гражданский кодекс Кюрасао допускает только трасты, учрежденные нотариально. Франция недавно добавила аналогичный механизм, основанный на римском праве, к своему собственному закону с поправками, внесенными в 2009 году; fiducie, в отличии от траста, является договорными отношениями. Трасты широко используются на международном уровне, особенно в странах, находящихся в сфере влияния английского права, и, хотя большинство юрисдикций гражданского права обычно не содержат концепции траста в своих правовых системах, они признают эту концепцию в соответствии с Гаагской конвенцией о применимом праве. трастам и об их признании (частично только в той степени, в которой они являются их участниками). Гаагская конвенция также регулирует конфликт трастов.

Хотя трасты часто связаны с переводом богатства внутри семьи, они стали очень важными на американских рынках капитала, особенно через пенсионные фонды (в некоторых странах по существу всегда трасты) и паевые инвестиционные фонды (часто трасты).

Любое имущество может находиться в доверительном управлении. Использование трастов много и разнообразно как по личным, так и по коммерческим причинам, и трасты могут обеспечить преимущества при планировании наследства, защите активов и налогах. Живые трасты могут быть созданы во время жизни человека (путем составления документа о трасте ) или после смерти в завещании.

В определенном смысле траст можно рассматривать как обобщенную форму корпорации, в которой учредители (инвесторы) также являются бенефициарами. Это особенно очевидно в деловом трасте Делавэра, который теоретически, используя формулировку « управляющего инструмента », мог бы быть организован как кооперативная корпорация или корпорация с ограниченной ответственностью, хотя традиционно в США широко использовался деловой трест Массачусетса. Одним из наиболее важных аспектов трастов является способность разделять и оградить активы от доверительного управляющего, нескольких бенефициаров и их соответствующих кредиторов (особенно кредиторов доверительного управляющего), что делает его « удаленным от банкротства » и приводит к его использованию в пенсиях, взаимных выплатах. фондов и секьюритизации активов, а также защиты индивидуальных расточителей через траст расточителей.

Терминология

График траста

• Назначитель: это человек, который может назначить нового попечителя или удалить существующего. Этот человек обычно упоминается в доверенности.
• Назначение: В трастовом праве «назначение» часто имеет повседневное значение. Например, принято говорить о «назначении доверительного управляющего». Однако термин «назначение» также имеет значение в законе о техническом доверительном управлении:
  • акт «назначения» (т. е. передачи) актива от траста бенефициару (обычно там, где есть какой-то выбор, например, в дискреционном трасте); или
  • название документа, подтверждающего запись.

Право доверительного управляющего делать это там, где оно существует, называется правом назначения. Иногда право назначения предоставляется кому-либо, кроме доверительного управляющего, например учредителю, защитнику или бенефициару.

• «В качестве доверенного лица для» ( ATF): это юридический термин, используемый для обозначения того, что организация действует в качестве доверительного управляющего.
• Бенефициар : Бенефициар - это любой, кто получает выгоду от любых активов, которыми владеет траст.
• «В собственном качестве» (IIOC): этот термин относится к тому факту, что доверительный управляющий действует от своего имени.
• Защитник : Защитник может быть назначен в трастовом трасте inter vivos как лицо, которое имеет некоторый контроль над доверительным управляющим - обычно включая полномочия уволить доверительного управляющего и назначить другого. Правовой статус защитника является предметом некоторых дискуссий. Никто, сомнений, что доверительный управляющий имеет фидуциарных обязанностей. Если у защитника также есть фидуциарные обязанности, то суды - по запросу бенефициаров - могут приказать ему или ей действовать в соответствии с постановлением суда. Однако в протекторе нет необходимости по самой природе траста - многие трасты могут работать и работают без него. Кроме того, протекторы сравнительно новые, в то время как природа трастов была создана на протяжении сотен лет. Поэтому одни считают, что у защитников есть фидуциарные обязанности, а другие - нет. Прецедентное право до сих пор не установлено, эта точка зрения.
• Учредитель (и): это лицо (или лица), создающее траст. Правообладатель (и) - это общий синоним.
• Условия траста означают пожелания учредителя, выраженные в трастовом инструменте.
• Трастовое соглашение : трастовое соглашение - это юридический документ, который определяет траст, такой как доверительный управляющий, бенефициары, учредитель и назначитель, а также условия соглашения.
• Распределение траста: распределение траста - это любой доход или актив, который передается бенефициарам траста.
• Доверительный управляющий: лицо (физическое лицо, корпорация или несколько из них), которое управляет трастом. Доверительный управляющий считается фидуциаром и несет высшую обязанность по закону по защите активов траста от необоснованных потерь для бенефициаров траста.

Создание

Трасты могут быть созданы в результате выраженных намерений учредителя ( явные трасты ) или в силу закона, известного как подразумеваемые трасты. Подразумеваемое доверие является одна созданным судом справедливости из - за действия или ситуаций сторон. Подразумеваемые трасты делятся на две категории: результативные и конструктивные. В результате чего доверие вытекает из закона, чтобы выработать предполагаемые намерения сторон, но он не принимает во внимание их выразили намерение. Доверительный это доверие подразумевается законом выработать справедливость между сторонами, независимо от их намерений.

Общие способы создания доверия включают:

1. письменный трастовый документ, созданный учредителем и подписанный как учредителем, так и попечителями (часто именуемый inter vivos или живым трастом);
2. устное заявление или обещание;
3. воля из наследодателя, обычно называется завещательное доверие ; или
4. постановление суда (например, в семейном производстве).

В некоторых юрисдикциях определенные типы активов не могут быть предметом траста без письменного документа.

Формальности

Основная статья: Три уверенности

Формальности, необходимые для траста, зависят от типа рассматриваемого траста.

Как правило, частное прямое доверие требует наличия трех элементов, которые вместе известны как «три уверенности». Эти элементы были определены в Knight v Knight как намерение, предмет и объекты. Уверенность в намерении позволяет суду установить истинную причину учредителя для создания траста. Определенность предмета и объектов позволяет суду управлять трастом, когда доверительные собственники этого не делают. Суд определяет, есть ли достаточная уверенность, толкуя слова, используемые в трастовом документе. Эти слова объективно истолкованы в их «разумном значении» в контексте всего документа. Несмотря на то, что намерение является неотъемлемой частью выражения трастов, суд будет стараться не допустить краха трастов из-за отсутствия определенности.

1. Намерение. Простое выражение надежды на создание доверия не является намерением создать доверие. И наоборот, наличие художественных терминов или слова «доверие» не указывает на то, является ли инструмент выраженным доверием. Споры в этой сфере в основном касаются разграничения подарков от трастов.
2. Тема сообщения. Объект доверительной собственности должен быть четко идентифицирован ( Палмер против Симмондса). Нельзя, например, заявить, что урегулировать «большую часть моего состояния», поскольку точный размер не может быть установлен. Доверительная собственность может быть любой формой конкретной собственности, будь то недвижимая или личная, материальная или нематериальная собственность. Часто это, например, недвижимость, акции или наличные деньги.
3. Объекты. Бенефициары траста должны быть четко определены или, по крайней мере, могут быть установлены ( урегулирование Ре Hain). В случае дискреционных трастов, когда доверительные собственники имеют право решать, кто будут бенефициарами, учредитель должен описать четкий класс бенефициаров ( McPhail v Doulton ). Бенефициарами могут быть люди, не родившиеся на дату доверительного управления (например, «мои будущие внуки»). В качестве альтернативы объектом траста может быть благотворительная цель, а не конкретные бенефициары.

Попечители

У траста может быть несколько попечителей, и эти попечители являются законными владельцами собственности траста, но несут фидуциарную обязанность перед бенефициарами и различные обязанности, такие как обязанность проявлять осторожность и обязанность информировать. Если попечители не соблюдают эти обязанности, они могут быть отстранены от должности в судебном порядке. Доверительным управляющим может быть физическое или юридическое лицо, такое как компания, но обычно сам траст не является юридическим лицом, и любой судебный процесс должен быть направлен против доверенных лиц. Доверительный управляющий имеет множество прав и обязанностей, которые различаются в зависимости от юрисдикции и инструмента траста. Если траст не имеет доверительного управляющего, суд может назначить его.

Попечители управляют делами, связанными с трастом. Деятельность траста может включать в себя разумное инвестирование активов траста, ведение бухгалтерского учета и периодической отчетности перед бенефициарами, заполнение необходимых налоговых деклараций и выполнение других обязанностей. В некоторых случаях в зависимости от трастового инструмента доверительные собственники должны принимать дискреционные решения относительно того, должны ли бенефициары получать трастовые активы в свою пользу. Доверительный управляющий может нести личную ответственность за проблемы, хотя можно приобрести страхование фидуциарной ответственности, аналогичное страхованию ответственности директоров и должностных лиц. Например, доверительный управляющий может нести ответственность, если активы не инвестируются должным образом. Кроме того, доверительный управляющий может нести ответственность перед своими бенефициарами, даже если траст получил прибыль, но не было дано согласие. Однако в Соединенных Штатах, как и в случае с директорами и должностными лицами, оговорка об освобождении от ответственности может минимизировать ответственность; хотя ранее это считалось противоречащим государственной политике, эта позиция изменилась.

В Соединенных Штатах Единый трастовый кодекс предусматривает разумную компенсацию и возмещение для попечителей, подлежащих рассмотрению в суде, хотя попечители могут не получать зарплату. Коммерческие банки, выступающие в качестве доверительных управляющих, обычно взимают около 1% активов под управлением.

Бенефициары

Бенефициары являются бенефициарными (или «равноправными») владельцами трастовой собственности. Либо сразу, либо со временем бенефициары получат доход от трастовой собственности, либо они получат само имущество. Степень интереса бенефициара зависит от формулировки трастового документа. Один бенефициар может иметь право на доход (например, проценты с банковского счета), тогда как другой может иметь право на всю трастовую собственность по достижении им возраста двадцати пяти лет. Учредитель имеет большую свободу действий при создании траста с учетом некоторых ограничений, установленных законом.

Использование трастов в качестве средства наследования значительного богатства может иметь некоторые отрицательные коннотации; Некоторые бенефициары, которые могут комфортно жить на доходы траста, не имея работы, в шутку могут быть названы «младенцами трастовых фондов» (независимо от возраста) или «трастафарианцами».

Общие цели трастов включают:

• Собственность сотрудников: Акциями компании может владеть попечитель траста сотрудников, часто на неопределенный срок, как часть собственности сотрудников этой компании.
• Право собственности на акции сотрудника: акции компании могут принадлежать доверительному управляющему траста сотрудников в рамках плана акций или опционов на акции для сотрудников.
• Конфиденциальность: трасты могут создаваться исключительно для обеспечения конфиденциальности. Условия завещания являются публичными в определенных юрисдикциях, а условия траста - нет.
• Положения о бережливости : трасты могут использоваться для защиты бенефициаров (например, своих детей) от их собственной неспособности распоряжаться деньгами. Они особенно привлекательны для модников. Суды могут обычно признавать оговорки о расточительстве против бенефициаров траста и их кредиторов, но не против кредиторов учредителя.
• Завещания и планирование наследства: трасты часто фигурируют в завещаниях (действительно, технически управление имуществом каждого умершего является формой траста). Обычные завещания обычно оставляют активы супругу умершего (если есть), а затем и детям в равной степени. Если дети моложе 18 лет или младше какого-либо другого возраста, указанного в завещании (обычно 21 и 25 лет), траст должен быть создан до достижения «возраста на случай непредвиденных обстоятельств». Исполнителем завещания является (обычно) попечитель, а бенефициарами - дети. Доверительный управляющий будет иметь право помогать бенефициарам в период их несовершеннолетия.
• Благотворительные организации: в некоторых юрисдикциях общего права все благотворительные организации должны принимать форму трастов. В других случаях корпорации также могут быть благотворительными организациями. В большинстве юрисдикций благотворительная деятельность строго регулируется в интересах общества (например, в Англии Комиссия по благотворительности ).
• Паевые трасты: траст оказался настолько гибкой концепцией, что доказал свою способность работать как инвестиционный инструмент: паевой фонд.
• Пенсионные планы: обычно создаются как траст, с работодателем в качестве учредителя, а работники и их иждивенцы в качестве бенефициаров.
• Трасты вознаграждения: в интересах директоров и сотрудников или компаний, их семей или иждивенцев. Эта форма доверия была разработана Полом Баксендейл-Уокером и с тех пор получила широкое распространение.
• Корпоративные структуры: сложные деловые соглашения, чаще всего в финансовом и страховом секторах, иногда используют трасты между различными другими организациями (например, корпорациями) в своей структуре.
• Защита активов : трасты могут позволить бенефициарам защищать активы от кредиторов, поскольку траст может быть удален от банкротства. Например, дискреционный траст, в котором учредитель может быть защитником и бенефициаром, но не доверительный управляющий и не единственный бенефициар. В такой договоренности учредитель может иметь возможность получать выгоду от активов траста, не владея ими, и, следовательно, теоретически защищен от кредиторов. Кроме того, траст может попытаться сохранить анонимность с совершенно несвязанным именем (например, «Траст-мишка Тедди»). Эти стратегии противоречивы с этической и юридической точек зрения.
• Налоговое планирование: налоговые последствия любых действий с использованием траста обычно отличаются от налоговых последствий достижения того же эффекта другим путем (если это действительно возможно). Во многих случаях налоговые последствия использования траста лучше, чем альтернативы, и поэтому трасты часто используются для законного ухода от налогов. В качестве примера см. «Дискреционный траст с нулевым диапазоном», описанный в статье « Налог на наследство» (Великобритания).
• Совместное владение : владение собственностью более чем одним человеком обеспечивается трастом. В частности, владение супружеским домом обычно осуществляется трастом, в котором оба партнера являются бенефициарами и один или оба владеют юридическим титулом в качестве доверительного управляющего.
• Строительное право : в Канаде и Миннесоте денежные средства, причитающиеся работодателями подрядчикам или подрядчиками субподрядчикам по строительным проектам, должны по закону находиться в доверительном управлении. В случае несостоятельности подрядчика это повышает вероятность того, что субподрядчики получат оплату за выполненные работы.
• Юридический гонорар - юристы в некоторых странах часто требуют, чтобы юридический гонорар был выплачен авансом и держался в доверительном управлении до тех пор, пока юридическая работа не будет выполнена и выставлен счет клиенту, это служит минимальной гарантией вознаграждения в случае, если клиент станет неплатежеспособным. Тем не менее, строгие правовые этические кодексы применяются к использованию законных трастов.

У трастов много разных имен, в зависимости от характеристик или цели траста. Поскольку трасты часто имеют несколько характеристик или целей, одно доверие можно точно описать несколькими способами. Например, живое доверие часто представляет собой прямое доверие, которое также является отзывным доверием и может включать стимулирующее доверие и т. Д.

Алфавитный список типов доверия

• Доверительный фонд для защиты активов : концепция доверительного управления для защиты активов включает любую форму доверительного управления, которое предусматривает хранение средств на дискреционной основе. Такие трасты создаются в попытке избежать или смягчить последствия налогообложения, развода и банкротства для бенефициара. Такие трасты могут быть запрещены или ограничены в своем действии правительствами и судами.
• Конструктивное доверие : в отличие от прямого доверия конструктивное доверие не создается соглашением между учредителем и доверительным управляющим. Конструктивное доверие устанавливается законом как «справедливое средство правовой защиты». Обычно это происходит из-за правонарушений, когда правонарушитель получил законный титул на некоторую собственность и не может с чистой совестью получать от нее выгоду. Конструктивное доверие - это, по сути, юридическая фикция. Например, суд по справедливости, признающий требование истца о справедливом возмещении ущерба в виде конструктивного траста, может решить, что конструктивный траст был создан, и просто приказать лицу, владеющему активами, передать их лицу, которое по праву должно их владеть. Конструктивный попечитель - это не обязательно лицо, виновное в правонарушении, и на практике часто это банк или аналогичная организация. Различие может быть более тонким, чем предыдущее изложение, в том смысле, что также говорится о двух формах конструктивного доверия: институциональное конструктивное доверие и восстановительное конструктивное доверие. Последнее является «справедливым средством правовой защиты», налагаемым законом и являющимся действительно средством правовой защиты; первая возникает из-за какого-либо дефекта при передаче собственности.
• Дискреционный траст : в дискреционном трасте определенность объекта считается удовлетворительной, если можно сказать, что существует критерий, которому лицо должно удовлетворять, чтобы быть бенефициаром (то есть, существует ли «класс» бенефициаров, который лицо можно сказать, что он принадлежит). Таким образом, люди, которые удовлетворяют этому критерию (которые являются членами этого класса), могут обеспечить доверие. Доверительные фонды Ре Бадена ; Макфейл v Доултон
• Направленное доверие: в этих типах направляемый доверительный управляющий направляется рядом других участников доверительного управления при реализации его исполнения; в число таких участников может входить распределительный комитет, доверительный управляющий или инвестиционный консультант. Роль управляемого доверительного управляющего - административная, которая включает в себя выполнение инвестиционных инструкций, владение юридическим титулом на активы траста, ведение фидуциарного и налогового учета, координацию участников траста и предложение разрешения споров между участниками.
• Династический траст (также известный как «траст с пропуском поколений»): тип траста, в котором активы передаются внукам лица, предоставившего право, а не его детям. Дети лица, предоставившего право, никогда не получают права собственности на активы. Это позволяет лицу, предоставившему право, избежать налогов на наследство, которые применялись бы, если бы активы были сначала переданы его или ее детям. Однако трасты с пропуском поколений могут использоваться для предоставления финансовых выгод детям лица, предоставившего право, поскольку любой доход, полученный от активов траста, может быть доступен для детей лица, предоставившего право, при этом активы остаются в доверительном управлении внукам.
• Доверие сотрудников : доверие на благо сотрудников. Примером Соединенных Штатов является траст, созданный для работы с планом владения акциями сотрудников.
• Выраженное доверие : выраженное доверие возникает, когда учредитель намеренно и сознательно решает создать доверительный фонд в отношении своих активов либо сейчас, либо после его или ее смерти. В этих случаях это будет достигнуто путем подписания трастового документа, который будет либо завещанием, либо доверительным актом. Почти все трасты, с которыми работают в трастовой индустрии, относятся к этому типу. Они контрастируют с результирующим и конструктивным доверием. Намерение сторон создать доверие должно быть ясно показано их языком или поведением. Для существования прямого доверия должна быть определенность в отношении объектов доверия и собственности траста. В соответствии с положениями Статута США о мошенничестве требуется, чтобы явные трасты подтверждались в письменной форме, если трастовая собственность превышает определенную стоимость или является недвижимостью.
• Фиксированное доверие: права бенефициаров устанавливаются учредителем. Доверительный управляющий практически не имеет полномочий. Типичные примеры:
  • доверительное управление несовершеннолетнему («х, если она достигнет 21 года»);
  • «жизненный интерес» («выплатить доход x за ее жизнь»); и
  • a 'остаток' ("выплатить капитал y после смерти x")
• Сохраненный аннуитетный траст доверителя (GRAT): безотзывный траст, посредством которого лицо, предоставляющее право, передает активы в качестве подарка в траст и получает ежегодный платеж от траста в течение периода времени, указанного в трастовом инструменте. По истечении срока финансовая собственность передается (не облагается налогом) указанным бенефициарам. Этот траст обычно используется в США для предоставления крупных финансовых подарков, которые не облагаются « налогом на дарение ».
• Гибридный траст: сочетает в себе элементы фиксированного и дискреционного трастов. В гибридном трасте доверительный управляющий должен выплатить определенную сумму трастовой собственности каждому бенефициару, установленному учредителем. Но доверительный управляющий имеет право по своему усмотрению, как любая оставшаяся трастовая собственность после выплаты этих фиксированных сумм должна быть выплачена бенефициарам.
• Подразумеваемое доверие: в отличие от прямого доверия создается там, где не выполняются некоторые юридические требования для прямого доверия, но можно предположить, что намерение от имени сторон создать доверие существует. Возникший траст может считаться присутствующим, если трастовый документ не составлен надлежащим образом и не предусмотрена часть правового титула. В таком случае закон может создать траст в пользу лица, предоставившего право (создателя траста). Другими словами, лицо, предоставляющее право, может считаться бенефициаром части справедливого титула, которая не была должным образом предусмотрена в трастовом документе.
• Доверие к благоустройству: может быть создано городскими или местными властями для хранения средств на развитие или улучшение территории. Доверительным фондом часто управляет комитет и может действовать аналогично агентству по развитию, в зависимости от положений его устава.
• Стимулирующее доверие : доверие, которое использует распределение доходов или основной суммы в качестве стимула для поощрения или противодействия определенному поведению со стороны бенефициара. Термин «стимулирующий траст» иногда используется для различения трастов, которые обеспечивают фиксированные условия доступа к трастовым фондам, от дискреционных трастов, которые оставляют принятие таких решений на усмотрение управляющего.
• Доверие Inter vivos (или «живое доверие»): учредитель, живущий на момент учреждения доверительного фонда, создает доверительный фонд inter vivos.

• Безотзывный траст: в отличие от отзываемого траста, безотзывный траст - это траст, в котором условия траста не могут быть изменены или пересмотрены до тех пор, пока не будут выполнены условия или цели траста. Хотя в редких случаях суд может изменить условия траста из-за неожиданных изменений обстоятельств, которые делают траст неэкономичным или громоздким в управлении, при нормальных обстоятельствах безотзывный траст не может быть изменен доверительным управляющим или бенефициарами траста.
• Земельный траст : частная некоммерческая организация, которая в рамках своей миссии полностью или частично активно работает над сохранением земли, принимая на себя обязательства по приобретению земельного или природоохранного сервитута или помогая ему в приобретении земельных участков или сервитутов; или соглашение, в соответствии с которым одна сторона (доверительный управляющий) соглашается владеть недвижимостью в пользу другой стороны (бенефициара).
• Оффшорный траст : Строго говоря, офшорный траст - это траст, который является резидентом любой юрисдикции, кроме той, в которой резидентом является учредитель. Однако этот термин чаще используется для описания траста в одной из юрисдикций, известных как оффшорные финансовые центры или, в просторечии, как налоговые убежища. Оффшорные трасты обычно концептуально аналогичны оншорным трастам в странах общего права, но обычно с изменениями законодательства, которые делают их более коммерчески привлекательными за счет отмены или изменения определенных ограничений общего права. В более широком смысле, «оншорный траст» стал означать любого резидента траста в юрисдикции с высокими налогами.
• Доверительный фонд по личным травмам: Доверительный фонд по личным травмам - это любая форма доверительного управления, в котором средства хранятся попечителями в пользу лица, пострадавшего от травмы, и финансируются исключительно за счет средств, полученных из выплат, сделанных в результате этой травмы.
• Частные и государственные трасты : бенефициаром частного траста является одно или несколько конкретных лиц. Напротив, общественный траст (также называемый благотворительным трастом) в качестве бенефициара преследует какую-то благотворительную цель. Чтобы считаться благотворительным трастом, траст должен иметь своим объектом определенные цели, такие как уменьшение бедности, обеспечение образования, выполнение некоторых религиозных целей и т. Д. Допустимые объекты обычно изложены в законодательстве, но объекты явно не изложены также может быть объектом благотворительного фонда по аналогии. Благотворительные трасты имеют право на особый режим в соответствии с законодательством о трастах, а также законодательством о налогообложении.
• Защитное доверие: терминология в Великобритании и США различается:
  • В Великобритании защитный траст - это жизненный интерес, который прекращается после наступления определенного события; например, банкротство бенефициара или любая попытка физического лица распорядиться своим интересом. Они стали сравнительно редкими.
  • В США «защитный траст» - это тип траста, который был разработан для использования в имущественном планировании. (В другой юрисдикции это может рассматриваться как один из видов защиты активов траста.) Часто человек,, хочет оставить имущество другого лица B. Однако А опасается, что кредиторы могут потребовать имущество до того, как А умрет, и, следовательно, В не получит ничего из этого. A мог бы создать траст с B в качестве бенефициара, но тогда A не имел бы права использовать собственность до их смерти. Защитные трасты были разработаны как решение этой ситуации. Бы установить доверительные отношения с обоими A и B в качестве бенефициаров, с попечителем поручено разрешить А использование собственности, пока они не умерли, а затем разрешить его использование B. Таким образом, собственность защищена от требований кредиторов A, по крайней мере, до тех пор, пока долг был заложен после учреждения траста. Такое использование трастов аналогично пожизненному имуществу и остаткам и часто используется как альтернатива им.
• Целевой траст : или, точнее, не благотворительный целевой траст (все благотворительные трасты являются целевыми трастами). Как правило, закон не разрешает целевые трасты без благотворительности, за исключением некоторых аномальных исключений, которые возникли в соответствии с общим правом восемнадцатого века (и, что можно спорить, трастами Quistclose ). В некоторых юрисдикциях (в основном оффшорные юрисдикции ) приняты законы, в целом подтверждающие доверительные фонды не благотворительных целей.
• QTIP Trust : Сокращение от «квалифицированной собственности терминального интереса». Признанный в соответствии с налоговым законодательством США траст,который имеет право на исключение супружеских подарков из налога на наследство.
• Результирующий траст : Получающийся траст - это форма подразумеваемого траста, которая возникает, когда (1) траст терпит неудачу, полностью или частично, в результате чего учредитель получает право на активы; или (2) добровольный платеж производится от А до Б в обстоятельствах, не предполагающих дарение. B становится доверенным лицом платежа A.
• Отзывный траст: траст такого типа может быть исправлен, изменен или аннулирован его учредителем в любое время, при условии, что учредитель не является недееспособным. Отзывные трасты становятся все более распространенными в США в качестве замены волеизъявления для минимизации административных расходов, связанных с завещанием, и для обеспечения централизованного управления последними делами человека после смерти.
• Тайное доверие : посмертное доверие, созданное извне на основании завещания, но возлагающее обязанности доверительного управляющего на одного или нескольких наследников завещания.
• Полусекретный траст : траст, в котором завещание демонстрирует намерение создать траст, называет доверенного лица, но не идентифицирует предполагаемого бенефициара.
• Простое доверие :
  • В юрисдикции США это имеет два различных значения:
    • В простом трасте у доверительного управляющего нет активной обязанности, кроме передачи собственности бенефициару в какое-то время, определенное трастом. Это также называется «голым доверием». Все другие трасты являются специальными трастами, в которых у попечителя есть активные обязанности помимо этого.
    • Простой траст в соответствии с федеральным законом о подоходном налоге - это траст, в котором, согласно условиям трастового документа, вся чистая прибыль должна распределяться на ежегодной основе.
  • В Великобритании простой или простой траст - это траст, в котором бенефициар имеет непосредственное и абсолютное право как на капитал, так и на доход, хранящийся в трасте. Голые трасты обычно используются для передачи активов несовершеннолетним. Доверительные управляющие держат активы в доверительном управлении до тех пор, пока бенефициару не исполнится 18 лет в Англии и Уэльсе или 16 лет в Шотландии.
• Особое доверие: в США особое доверие, также называемое комплексным доверием, контрастирует с простым доверием (см. Выше). Это не требует выплаты дохода в течение отчетного налогового года. Средства сложного траста также можно использовать для пожертвований на благотворительность или на благотворительные цели.
• Специальная сила Назначения доверия (SPA Trust): траст осуществляет особую силу назначения для обеспечения защиты активов возможностей.
• Доверие к расходам : это доверие, созданное в пользу человека, который не может контролировать свои расходы. Это дает доверительному управляющему право решать, как трастовые фонды могут быть потрачены в пользу бенефициара.
• Резервный траст (или «Пуровер траст»): траст пуст при создании в течение жизни, и завещание передает собственность в траст после смерти. Это установленный законом траст.
• Уставный деловой траст: траст, созданный в соответствии с статутом о коммерческом трасте штата, используемый в основном в коммерческих целях. Двумя известными вариантами уставных бизнес-трастов являются уставные трасты Делавэра и бизнес-трасты Массачусетса. Комиссия по единообразному праву обнародовала окончательный проект Закона о едином юридическом лице с поправками (2009 г.) в 2013 году. По состоянию на 24 января 2017 года ни один штат не принял Закон о едином юридическом лице от 2009 года.
• Завещательное доверие (или «завещание»): доверие, созданное по воле человека, называется завещательным доверием. Поскольку завещание может вступить в силу только после смерти, завещательный траст обычно создается в дату смерти учредителя или после нее.
• Блок доверия : траст, где бенефициары (называемых пайщиков), каждый обладает определенной долей (называемых единиц) и может направить доверенное лицо платить деньги им из доверительной собственности в соответствии с количеством единиц, которыми они обладают. Паевой фонд - это средство коллективных инвестиций, а не отчуждения, поскольку лицо, передающее имущество доверительному управляющему, также является бенефициаром.

Трасты возникли в Англии, и поэтому английское право о трастах оказало значительное влияние, особенно на правовые системы общего права, такие как США и страны Содружества.

Трастовое право в юрисдикциях гражданского права, как правило, включая континентальную Европу, существует только в ограниченном количестве юрисдикций (например, Кюрасао, Лихтенштейн и Синт-Мартен). Однако траст может быть признан инструментом иностранного права в делах о конфликте права, например, в рамках брюссельского режима (Европа) и сторонами Гаагской трастовой конвенции. Проблемы уклонения от уплаты налогов исторически были одной из причин, по которым европейские страны с системой гражданского права неохотно принимали трасты.

Кипр

Законодатели Кипра приняли в 2012 году Закон о кипрских международных трастах с целью облегчить создание трастов нерезидентами Кипра. Кипрский международный траст основан на принципах общего права, однако в Законе о международных трастах Кипра от 2012 года вводятся определенные условия и требования, чтобы траст соответствовал тому же закону. Эти условия таковы:

• Учредитель должен быть в здравом уме и подходящего возраста.
• Учредитель не должен быть резидентом Кипра по крайней мере за 1 год до учреждения Кипрского международного траста.
• Бенефициары не должны быть резидентами Кипра в течение как минимум 1 года до учреждения Кипрского международного траста.
• По крайней мере, один доверительный управляющий должен проживать на Кипре в течение всего срока доверительного управления.

В дополнение к вышесказанному должны присутствовать принципы общего права определенности.

Полномочия учредителя, предусмотренные законом

Кипрский закон о международных трастах от 2012 года также вводит определенные полномочия учредителя, которые, если они будут реализованы, не сделают траст недействительным и не должны быть включены в трастовый договор, чтобы учредитель мог их реализовать. Введены следующие полномочия:

• отозвать или изменить условия траста или любых трастов или полномочий, возникающих полностью или частично в соответствии с ним
• авансировать, распределять, выплачивать или иным образом применять доход или капитал доверительной собственности или давать указания по осуществлению такого продвижения, распределения, оплаты или применения
• осуществлять полномочия директора или должностного лица или издавать обязательные указания относительно назначения или отстранения директора или должностного лица любой компании, полностью или частично принадлежащей трасту;
• давать обязывающие указания доверительному управляющему в связи с покупкой, удержанием, продажей, управлением, кредитованием, залогом или обременением доверительной собственности или осуществлением любых полномочий или прав, вытекающих из такой собственности;
• назначать или смещать любого доверительного управляющего, исполнителя, защитника или бенефициара;
• назначать или смещать любого инвестиционного менеджера или инвестиционного консультанта;
• изменить применимое право, регулирующее траст, или форум для управления трастом;
• ограничивать осуществление любых полномочий или полномочий доверительного управляющего, требуя, чтобы они осуществлялись только с согласия учредителя или любого другого лица, прямо указанного в условиях, регулирующих траст.

Срок действия Кипрского международного траста

Кипр не ограничивает срок действия международного траста, и он может быть сформирован на неопределенный срок.

Благотворительный фонд и целевой фонд

В соответствии с Разделом 7 Кипрский международный траст может быть создан для одной или нескольких из следующих целей:

• предотвращение или облегчение бедности
• развитие образования
• продвижение религии
• улучшение здоровья или спасение жизней
• продвижение гражданства или развитие сообщества
• развитие искусства, культуры, наследия или науки
• развитие любительского спорта
• продвижение прав человека, разрешение конфликтов или примирение или продвижение религиозной или расовой гармонии, равенства и разнообразия
• продвижение защиты окружающей среды или улучшения
• помощь тем, кто в ней нуждается по причине молодости, возраста, плохого состояния здоровья, инвалидности, финансовых трудностей или других недостатков
• улучшение условий содержания и защиты животных;
• любая другая цель, полезная для общества в целом или которая может обоснованно считаться относящейся к любому из вышеперечисленных

Конфиденциальность кипрского международного траста

Закон включает определенные обязательства по соблюдению конфиденциальности в отношении доверительного управляющего, защитника, исполнителя или любого другого лица, чтобы сохранить конфиденциальность информации и деталей траста. От этого права отказываются в тех случаях, когда закон требует раскрытия такой информации, или если судья, в котором рассматривается дело, выносит соответствующее решение. Тем не менее, с течением времени на Кипре требуется публичное раскрытие трастов. Такое публичное раскрытие информации требуется:

Уполномоченный по гербовым сборам за подтверждение создания Кипрского международного траста

Для того, чтобы траст был официально учрежден, он должен быть предъявлен уполномоченному по гербовому сбору и произведен единовременный платеж в размере 430 евро. Копию документа комиссар не хранит.

Нормативное раскрытие информации о ASP, управляющих кипрским международным трастом

Регулирование отрасли, предоставляющей компании и функции доверительного управления (ASP), также привело к требованию раскрывать регулирующему органу информацию о существовании Кипрского международного траста. Такое обязательство обременяет трастовую компанию, и раскрывается следующая информация:

• Дата создания траста
• Название траста
• Имя и данные доверительного управляющего
• Применимое право траста

Во избежание каких-либо сомнений регулирующий орган не требует сведений об Учредителе, бенефициарах и реквизитах трастов. Регулирующий орган также никоим образом не хранит трастовый документ. Напротив, они полагаются на регулируемую организацию для сбора, хранения и обновления этой информации.

Реестр бенефициарных владельцев Кипра и Кипрский международный траст

Закон о предотвращении и пресечении отмывания денег и финансирования терроризма 2007–2018 годов ввел требования об обязательном раскрытии информации в отношении трастов. Обычно известен как Кипрский реестр бенефициарного владения. В соответствии с этим в обязательном порядке будет раскрыта следующая информация:

• Учредитель
• Попечитель
• Защитник
• Бенефициар или класс бенефициаров, если они еще не определены
• Любое другое лицо, осуществляющее контроль над трастом

Фактическое выполнение этого закона еще предстоит увидеть, однако приведенные выше требования прямо извлечены из Закона о предотвращении и пресечении отмывания денег и финансирования терроризма 2007-2018 годов.

FATCA

В соответствии с Законом о налоговом соответствии с иностранными счетами (FATCA) Доверительный управляющий и / или траст могут быть классифицированы как иностранное финансовое учреждение (FFI), требующее регистрации в IRS и раскрытия результатов на ежегодной основе.

CRS

В соответствии с постановлением об общем стандарте отчетности траст в большинстве случаев классифицируется как подотчетное финансовое учреждение (FI) или как пассивное нефинансовое предприятие (пассивное NFE). Если траст является финансовым учреждением, траст или доверительный управляющий будут обязаны сообщать в местный налоговый орган на Кипре о подотчетных счетах.

Налогообложение кипрского международного траста

Доход и прибыль, полученные на Кипре и за его пределами, подлежат обложению всеми возможными налогами на Кипре, если получатель является резидентом Кипра в соответствии с Законом о подоходном налоге на Кипре.

Если бенефициары не являются резидентами Кипра, тогда любой доход и прибыль, полученные из кипрских источников, будут облагаться налогом.

Важно учитывать, какой доход подлежит налогообложению на Кипре, а также режим отсутствия постоянного места жительства, применяемый на Кипре.

Южная Африка

Во многих отношениях трасты в Южной Африке действуют аналогично другим странам с общим правом, хотя право Южной Африки фактически является гибридом британской системы общего права и римско-голландского права.

В Южной Африке, в дополнение к традиционным живым трастам и доверительным трастам, существует «непонятный траст» (унаследованный от римско-голландского траста, которым управляет bewindhebber), в котором бенефициары владеют активами траста, в то время как доверительный управляющий управляет трастом, хотя это не считается трастом в современном голландском законодательстве. Трасты Bewind создаются как торговые инструменты, предоставляющие доверительным управляющим с ограниченной ответственностью и определенными налоговыми преимуществами.

В Южной Африке несовершеннолетние дети не могут наследовать активы, а в отсутствие траста и активов, находящихся в государственном учреждении, Guardian's Fund, и передаются детям в зрелом возрасте. Поэтому завещательные (завещательные) трасты часто оставляют активы в трасте в пользу этих несовершеннолетних детей.

В Южной Африке существует два типа живых трастов, а именно: венчурные трасты и дискреционные трасты. В доверительных трастах выгоды бенефициаров изложены в трастовом акте, тогда как в дискреционных трастах доверительные управляющие имеют полное право в любое время по своему усмотрению определять, какую сумму и когда должен получить каждый бенефициар.

Защита активов

До недавнего времени живые трасты в Южной Африке обладали налоговыми преимуществами, хотя большинство из этих преимуществ было устранено. Защита активов от кредиторов - современное преимущество. За заметными исключениями, активы, принадлежащие трасту, не принадлежат доверительным управляющим или бенефициарам, кредиторы доверительных управляющих или бенефициары не могут иметь никаких претензий к трасту. В соответствии с Законом о несостоятельности (Закон 24 1936 г.) активы, переданные в живой траст, остаются под угрозой со стороны внешних кредиторов в течение 6 месяцев, если предыдущий владелец активов является платежеспособным на момент передачи, или 24 месяцев, если он / она неплатежеспособны. на момент передачи. По прошествии 24 месяцев кредиторы не имеют претензий к активам в трасте, хотя они могут попытаться заблокировать ссудный счет, тем самым вынудив траст продать свои активы. Активы могут быть переданы в живой траст, продав их трасту (через ссуду, предоставленную трасту) или пожертвовав ему наличные (любое физическое лицо может пожертвовать 100 000 рандов в год без привлечения налога на пожертвования; 20% налог на пожертвования применяется к дальнейшим пожертвования в течение одного налогового года).

Налоговые соображения

Согласно южноафриканскому законодательству живые трасты считаются налогоплательщиками. К живым трастам применяются два типа налога, а именно налог на прибыль и налог на прирост капитала (CGT). Траст платит подоходный налог по фиксированной ставке 40% (физические лица платят согласно шкале доходов, обычно менее 20%). Однако доход траста может облагаться налогом либо трастом, либо бенефициаром. Траст платит CGT по ставке 20% (физические лица платят 10%). Трасты не платят налог на наследство умершего (хотя трасты могут потребоваться для выплаты непогашенных ссуд умершему имуществу, при этом суммы ссуды облагаются налогом на имущество умерших).

Налогоплательщику, резидентство которого было «заблокировано» трастом, теперь была предоставлена ​​еще одна возможность воспользоваться этими льготами по налогу на прибыль. Закон о внесении поправок в Закон о налогообложении от 30 сентября 2009 г. вступил в силу 1 января 2010 г. и предоставил двухлетний период окна с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2011 г., предоставляя физическому лицу возможность осуществить передачу места жительства без уплаты пошлины за передачу права собственности. к оплате или последствиям ВКТ. Хотя налогоплательщики могут воспользоваться этим открывающимся окном возможностей, маловероятно, что оно когда-либо станет доступным после этого.

Соединенные Штаты

Основная статья: трастовое право США

В Соединенных Штатах трасты регулируются законом штата. Таким образом, трастовый закон варьируется от штата к штату, хотя многие штаты приняли Единый трастовый кодекс, и между общим трастовым правом штатов также имеется большое сходство. Эти сходства резюмируются в Переформулировках Закона, таких как Пересмотр трастов, Третий (2003-08 гг.). Кроме того, на практике соображения федерального закона, такие как федеральные налоги, администрируемые Налоговой службой, могут повлиять на структуру и создание трастов.

В Соединенных Штатах налоговое законодательство позволяет трастам облагаться налогом как корпорации, партнерства или вообще не облагаться налогом в зависимости от обстоятельств, хотя трасты могут использоваться для избежания налогообложения в определенных ситуациях. Например, ценная бумага с предпочтением в трасте представляет собой гибридную (долговую и долевую) ценную бумагу с благоприятным налоговым режимом, которая учитывается как нормативный капитал на балансах банков. Закон Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите прав потребителей несколько изменил это, не разрешив этим активам быть частью регулятивного капитала (крупных) банков.

Планирование недвижимости

Основная статья: Имущественное планирование

Живые трасты, в отличие от завещательных (завещательных) трастов, могут помочь доверительному управляющему избежать завещания. Избегание завещания может сэкономить средства и сохранить конфиденциальность, а живые трасты стали очень популярными. Завещание является потенциально дорогостоящим, и записи о завещании доступны для общественности, в то время как распространение через траст является частным. И живые трасты, и завещания также могут использоваться для планирования непредвиденных обстоятельств, таких как недееспособность или инвалидность, путем предоставления дискреционных полномочий попечителю или исполнителю завещания.

Отрицательные аспекты использования живого траста в отличие от завещания и завещания включают авансовые судебные расходы, расходы на управление трастом и отсутствие определенных гарантий. Стоимость траста может составлять 1% от наследства в год по сравнению с одноразовой стоимостью от 1 до 4% для завещания, которая применяется независимо от того, есть ли составленное завещание. В отличие от трастов, завещания должны быть подписаны двумя-тремя свидетелями, количество которых зависит от закона юрисдикции, в которой завещание исполняется. Правовая защита, которая применяется к завещанию, но не применяется автоматически к трастам, включает положения, которые защищают активы умершего от ненадлежащего управления или растраты, такие как требования о залоге, страховании и подробном учете активов завещания.

Эффект налога на наследство

Живые трасты обычно не защищают активы от федерального налога на недвижимость США. Однако супружеские пары могут фактически удвоить сумму освобождения от налога на наследство, создав траст с формулой.

Для живого траста доверитель может сохранить некоторый уровень контроля над трастом, например, путем назначения в качестве защитника по инструменту траста. Живые трасты также в практическом плане, как правило, в значительной степени руководствуются налоговыми соображениями. Если живой траст терпит крах, собственность обычно будет удерживаться доверителем / учредителем в результате этого траста, что в некоторых известных случаях имело катастрофические налоговые последствия.

• Слепое доверие
• Фонд (благотворительность)
• Раввин траст
• STEP (Society of Trust and Estate Practitioners), международная профессиональная ассоциация трастовой индустрии.
• Totten Trust
• Trusts amp; Estates (журнал)
• Использование (закон)

В зависимости от юрисдикции

• Правовая система Аргентины, закон № 24.441 от 1994 года.
• Закон о трастах Австралии
• Хенсон траст
• Итальянское трастовое право
• Трастовое право в юрисдикциях гражданского права
• Закон о трастах в Англии и Уэльсе

• Хадсон, А (2003). Акции и трасты (3-е изд.). Кавендиш Паблишинг. ISBN   1-85941-729-9.
• Митчелл, Чарльз ; Хейтон, ди-джей (2005). Комментарий и дела Хэйтона и Маршалла о трастах и ​​справедливых средствах правовой защиты (12-е изд.). Sweet amp; Maxwell.
• Митчелл, Чарльз ; Хэйтон, диджей; Мэтьюз, П. (2006). Закон Андерхилла и Хэйтона относительно трастов и попечителей (17-е изд.). Баттервортс.

• Закон о трастах Китайской Народной Республики (Распоряжение Президента № 50) (PDF), Studio legale Tedioli, 28 апреля 2001 г.