Пробный баланс

редактировать

A пробный баланс - это список всех счетов главной книги (как доходов, так и капитала), содержащихся в бухгалтерской книге компании. Этот список будет содержать имя каждого номинального счета главной книги и значение этого номинального баланса главной книги. На каждом номинальном счете главной книги будет либо дебетовый, либо кредитовый баланс. Значения дебетового баланса будут указаны в столбце пробного баланса, а значение баланса будет указано в столбце кредита. Отчет о торговых прибылях и убытках и баланс и другие финансовые отчеты могут быть затем созданы с использованием счетов главной книги, перечисленных на одном и том же балансе.

Содержание

  • 1 История
  • 2 Использование
  • 3 Ограничения
  • 4 Ссылки

История

Первое опубликованное описание процесса находится в Luca Pacioli работа 1494 года Summa de arithmetica, в разделе под названием Particularis de Computis et Scripturis. Хотя он не использовал этот термин, он, по сути, предписал методику, аналогичную пробному балансу после закрытия.

Использование

Цель пробного баланса - доказать, что стоимость всех сальдо дебетовой стоимости равно сумме всех сальдо кредитной стоимости. Если сумма в столбце дебета не равна общей стоимости столбца кредита, это покажет, что в номинальных счетах главной книги есть ошибка. Эта ошибка должна быть обнаружена до того, как можно будет составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. Следовательно, пробный баланс важен в случае корректировок. Каждый раз, когда выполняется какая-либо корректировка, запустите пробный баланс и убедитесь, что вся дебетовая сумма равна сумме кредита.

Пробный баланс обычно готовится бухгалтером или бухгалтером, который использовал дневники для записи финансовых операций, а затем проводил их в номинальных бухгалтерских книгах и на счетах личной бухгалтерской книги. Контрольный баланс является частью системы двойной записи и использует классический формат представления значений.

Ограничения

Пробный баланс проверяет только сумму дебетов по сравнению с суммой кредитов. Поэтому это не гарантирует отсутствие ошибок. Ниже перечислены основные классы ошибок, которые не обнаруживаются пробным балансом.

  • Ошибка исходной записи возникает, когда обе стороны транзакции включают неправильную сумму. Например, если счет-фактура на покупку на 21 фунт стерлингов введен как 12 фунтов стерлингов, это приведет к неправильной записи дебета (для покупок) и неправильной записи кредита (на соответствующий счет кредитора), причем оба на 9 фунтов стерлингов меньше, поэтому общая сумма в обоих столбцах будет на 9 фунтов стерлингов меньше, и, таким образом, будет сбалансировано.
  • ошибка пропуска - это когда транзакция полностью исключена из бухгалтерских записей. Поскольку дебет и кредит для транзакции будут сбалансированы, его пропуск все равно оставит общие суммы сбалансированными. Разновидностью этой ошибки является исключение одного из итоговых значений счета главной книги из пробного баланса (но в этом случае пробный баланс не будет сбалансирован).
  • Ошибка сторнирования - это когда записи внесены на правильную сумму, но с дебетами вместо кредитов, и наоборот. Например, если продажа за наличные за 100 фунтов стерлингов списывается со счета продаж и зачисляется на счет наличных денег. Такая ошибка не повлияет на итоги.
  • Ошибка комиссии - это когда записи сделаны с правильной суммой и соответствующей стороной (дебет или кредит), но одна или несколько записи сделаны в неправильную учетную запись правильного типа. Например, если затраты на топливо неправильно списаны с почтового счета (оба счета расходов). Это не повлияет на итоги. Это также может происходить из-за путаницы в доходах и капитальных затратах.
  • принципиальная ошибка возникает, когда вводятся правильные суммы и соответствующая сторона (дебет или кредит), как и с ошибкой комиссии, но используется неверный тип счета. Например, если затраты на топливо (счет расходов) списываются на запасы (счет активов). Это не повлияет на итоги.
  • Ошибки компенсации - это несколько не связанных друг с другом ошибок, которые по отдельности могут привести к дисбалансу, но вместе компенсируют друг друга.

Ссылки

Последняя правка сделана 2021-06-11 11:06:35
Содержание доступно по лицензии CC BY-SA 3.0 (если не указано иное).
Обратная связь: support@alphapedia.ru
Соглашение
О проекте