Номер налогового файла

редактировать

A номер налогового файла (TFN) - уникальный идентификатор, выдаваемый Австралийским налоговым управлением (ATO) каждому налогоплательщику - физическому лицу, компании, пенсионному фонду, товариществу или доверие. Не все люди имеют TFN, а у компании есть и TFN, и австралийский бизнес-номер (ABN). Если бизнес получает доход от ведения бизнеса, он может указывать свой ABN вместо своего TFN.

TFN был первоначально введен для облегчения отслеживания файлов в ATO, но с тех пор был расширен, чтобы охватить сопоставление доходов и других данных. TFN состоит из девятизначного числа, обычно представленного в формате nnn nnn nnn. Строгие законы требуют, чтобы TFN могли регистрироваться или использоваться только для специально санкционированных налоговых целей.

TFN служит цели, аналогичной американскому номеру социального страхования, но его использование строго ограничено. по закону, чтобы избежать потери функциональности , которая затронула компанию-аналога в США. Он также выполняет ту же функцию, что и национальное страхование в Великобритании.

Содержание

  • 1 История
  • 2 TFN и сопоставление данных
  • 3 Удерживаемый налог TFN
  • 4 Освобождения
  • 5 Выдача
  • 6 Контрольная цифра
    • 6.1 Пример
  • 7 См. Также
  • 8 Ссылки

История

TFN используются ATO с 1930-х годов. Сам TFN состоял из 8 или 9 цифр с контрольной цифрой. Физические лица получили 9-значный TFN, а лица, не являющиеся физическими лицами, получили 8-значный TFN. Цитата TFN не была обязательной, например, при подаче налоговой декларации, хотя ее отсутствие может привести к задержке обработки налоговой декларации.

В мае 1988 г., после прекращения действия схемы Australia Card, казначей Пол Китинг объявил, что Правительство намеревается ввести усиленную Схема TFN и закон, устанавливающий эту схему, были приняты в том же году.

Когда она была введена в 1988 году, схема TFN с 8 и 9 цифрами все еще применялась. Однако по мере того, как 8-значные TFN исчерпываются, всем новым налогоплательщикам выдаются 9-значные TFN. Цифры теперь не имеют никакого смысла.

TFN и сопоставление данных

Основная цель расширенной системы TFN - позволить ATO собирать доход и другую информацию для налогоплательщиков (официально известная как «сопоставление данных»). Это делается с помощью ATO, требующего от плательщиков (например, банков, работодателей, публичных компаний, пенсионных фондов, Centrelink и др.) В электронном виде предоставлять ATO информацию об определенных типах произведенных ими платежей вместе с связанный TFN получателя. Когда налогоплательщики подают свои налоговые декларации в конце финансового года, ATO может в электронном виде сопоставить доход, сообщенный налогоплательщиком, с платежами, заявленными плательщиками.

Типы выплат дохода, на которые распространяются правила сопоставления данных TFN, включают:

  • заработную плату от работодателей (см. PAYG ), включая дополнительное пособие и пенсионное пособие. информация
  • Проценты от банков и аналогичных учреждений со всех типов счетов, включая срочные вклады
  • Проценты по облигациям и долговым обязательствам
  • Дивиденды от публичных компаний
  • Выплаты от паевых фондов, включая трасты по управлению денежными средствами
  • пенсионные выплаты (суммы, выплачиваемые бенефициару)
  • Некоторые государственные пособия, в частности пособия по безработице

Другая информация, предоставляемая ATO с использованием TFN, включает информацию о медицинском страховании, а также информацию о покупке и продаже собственности, такой как недвижимость и акции.

Из-за негативной реакции сообщества на отмененную схему Australia Card, расширенные правила TFN технически необязательны. У налогоплательщика, имеющего право на получение таких доходов, есть выбор: цитировать TFN или не делать этого. Как правило, налогоплательщики указывают свои TFN. Учреждения обычно помогают, напоминая или приглашая клиентов сделать это в отношении любого нового источника дохода (например, новых счетов, новых долговых обязательств, новых пакетов акций). Формы для котирования включают напоминание об основных положениях системы, например, от Computershare :

. Удержание вашего TFN или, если ценные бумаги хранятся для деловых целей, вашего ABN не является преступлением. Однако, если вы не предоставите свой TFN или ABN, налог может быть вычтен из выплат процентов и не получившей рейтинга части дивидендов и распределений по наивысшей маржинальной ставке.

Если счет открыт на имена нескольких инвесторов, каждый из них могут выбирать, цитировать или нет, но налог удерживается, если это не сделали как минимум двое.

Налог у источника выплаты по TFN

В тех немногих случаях, когда получатель платежа не предоставил плательщику свой TFN к моменту, когда платеж должен быть произведен, кроме случаев, когда платеж освобождается от налога, Организация-плательщик по закону обязана удерживать сумму налога у источника выплаты TFN по самой высокой предельной ставке налога (в настоящее время 47%) из платежа, который организация-плательщик собирается произвести. Аналогичные, но более строгие правила применяются к предприятиям, которые не предоставляют своим клиентам ABN.

Плательщик сообщит о удержанных суммах TFN и ABN в своем следующем Отчете о коммерческой деятельности (BAS) и добавит удержанные суммы к платежу, который необходимо произвести в ATO. Плательщик также уведомит получателя удержанной суммы TFN.

Удержанная сумма TFN становится предоплатой налога налогоплательщиком, средства которого были удержаны. Когда налогоплательщик подает налоговую декларацию о доходах, он или она должны будут потребовать так называемые «суммы TFN» в счет своего окончательного налогового обязательства, и любое превышение будет возвращено. Налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию о доходах, чтобы получить обратно излишек налога.

Освобождения

Некоторые люди и организации освобождаются от удержания налога по TFN; они могут указать свою категорию освобождения вместо цитирования TFN. Сюда входят:

  • организации, освобожденные от подоходного налога (например, школы, музеи ).
  • Некоммерческие организации.
  • Получатели государственных пенсий в возрасте 80 лет и старше.
  • Дети моложе 16 лет (доход до 420 долларов в год по процентам в 2005 году).
  • Иностранные резиденты с выплатой процентов и дивидендов (они не облагаются налог у источника, удерживаемый резидентом).

Людям и организациям, относящимся к этим категориям, все равно может потребоваться подача налоговой декларации, но в целом эти льготы означают, что тем, кому не нужно подавать налоговую декларацию, не нужно получать номер налогового файла. 76>

Исключение для детей не распространяется на дивиденды компании, и если банковский счет открыт на более чем одно имя, оно освобождается только в том случае, если все владельцы счетов Дети младше 16 лет могут подать заявку на получение TFN и при желании указать его так же, как и все остальные.

Для некоторых форм дохода небольшой заработок освобожден от удержания TFN для любого владельца счета. Например,, банк проценты до 120 долларов в год не облагаются. (Однако такие суммы по-прежнему являются налогооблагаемым доходом.)

Выдача

TFN выдаются Налоговым управлением Австралии. Новый налогоплательщик получает номер налогового файла примерно в течение месяца после подачи заявления и предоставляет удостоверение личности.

Centrelink помогает тем, кто подает заявление на определенные льготы, одновременно подать заявление на TFN, если они у меня его уже нет. Например, на пособие по безработице распространяются правила удержания TFN, если TFN не указан. Молодой человек, подающий заявку на такое пособие впервые, возможно, никогда ранее не нуждался в TFN.

Иностранцы в Австралии, чьи визы позволяют им работать, могут подать заявление на TFN онлайн, используя номер своего паспорта и номер визы. Удостоверение личности устанавливается ATO, подтверждающим эти номера с помощью Департамента иммиграции.

Контрольная цифра

Как и в случае со многими идентификационными номерами, TFN включает контрольную цифру для обнаружения ошибочные числа. Алгоритм основан на простой арифметике по модулю 11 и многих других схемах контрольной суммы цифр.

Пример

Действительность примера TFN '123456782' можно проверить с помощью следующего процесса:

123456782
×××××××××
1437586910
=========
1+8+9+28+25+48+42+72+20=253

Сумма чисел составляет 253 (1 + 8 + 9 + 28 + 25 + 48 + 42 + 72 + 20 = 253). 253 делится на 11 (11 × 23 = 253). Следовательно, номер действительный.

См. Также

Ссылки

Последняя правка сделана 2021-06-09 11:07:06
Содержание доступно по лицензии CC BY-SA 3.0 (если не указано иное).
Обратная связь: support@alphapedia.ru
Соглашение
О проекте