A налоговый консультант или налоговый консультант - это лицо с повышенным уровнем подготовки и знание налогового права. Услуги налогового консультанта обычно используются для минимизации налогообложения при соблюдении закона в сложных финансовых ситуациях. Налоговые консультанты также привлекаются для представления клиентов в налоговых органах и налоговых судах для решения налоговых вопросов.
В Австрии Steuerberater является профессиональной лицензией для налоговых консультантов.
В Германии Steuerberater - это профессиональная лицензия для налоговых консультантов.
В Италия, налоговые консультанты называются коммерциалистами и предоставляют помощь по ведению бизнеса, коммерческому праву, экономике, финансам, налогам, бухгалтерский учет, коммерческие, корпоративные и административные вопросы. Dottori Commercialisti, имеющая степень по экономике, и ragionieri Commercialisti, имеющая специальный диплом средней школы , были членами двух разных профессиональных категорий, но они были объединены в 2008 году, и теперь невозможно стать коммерсантом без laurea magistrale. Esperti contabili, роль которого аналогична роли коммерсанта, должна иметь laurea, степень первого цикла, эквивалентную степени бакалавра. Согласно итальянскому законодательству, следующие виды деятельности являются некоторыми из ролей коммерсанта:
в Япония, существует специальная лицензия для налоговых консультантов, которая называется сертифицированным налоговым бухгалтером (税 理 士, zeirishi). Чтобы получить эту квалификацию, физическое лицо должно сдать специальный государственный экзамен или уже иметь квалификацию присяжного поверенного или сертифицированного государственного бухгалтера.
в Южная Корея, для налоговых консультантов существует специальная лицензия сертифицированный налоговый бухгалтер . Чтобы получить эту квалификацию, человек должен сдать специальный экзамен.
В Великобритании руководящие принципы профессионального поведения в отношении налогообложения опубликованы совместно с Chartered Institute of Taxation, Ассоциация технических специалистов по налогообложению, Институт косвенного налогообложения, Институт дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса, Институт дипломированных бухгалтеров Шотландии и Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров. Они были подготовлены для помощи членам различных ассоциаций как в целом в отношениях с клиентами и налоговыми органами, так и в частности в отношении нарушений и ошибок.
Руководящие принципы, включающие практические советы по ряду юридических и этических вопросов, кратко изложены следующим образом:
В США составители уплаченных налоговых деклараций регулируются, но не имеют лицензии Internal Revenue Service Департамента США Казначейство. Существуют штрафные санкции за не раскрытие личности составителя декларации, за непредоставление налогоплательщику копии декларации и за небрежность при ее подготовке.
Практика перед Налоговой службой регулируется Циркуляром Казначейства № 230, Положениями, регулирующими деятельность адвокатов, сертифицированных бухгалтеров, зарегистрированных агентов, зарегистрированных актуариев и оценщиков во внутреннем Налоговая служба. Большая часть практики ограничена юристами, сертифицированными общественными бухгалтерами (CPAs), зарегистрированными агентами и зарегистрированными актуариями. Предоставление налоговых консультаций также регулируется Циркуляром 230.
. Несоблюдение этих стандартов может привести к дисциплинарным взысканиям, от выговора до постоянного лишения права заниматься практикой.
В США термин «налоговый специалист» является общим термином, описывающим различные профессии, включая зарегистрированных агентов, дипломированных бухгалтеров (CPAs), специалистов по финансовому планированию, бухгалтеров., составители налоговых деклараций и некоторые юристы.
В Соединенных Штатах, безусловно, самый большой сегмент налоговых специалистов - это индивидуальные составители налоговых деклараций.