Беспошлинные покупки

редактировать

Беспошлинные покупки (TFS) - это покупка товаров в другой стране и получение возмещения налог с продаж, взимаемый продавцом с этих товаров. Налог с продаж может быть описан по-разному: налог с продаж, налог на товары и услуги (GST), налог на добавленную стоимость (НДС) или потребление. налог.

Поощрение беспошлинных покупок и упрощение туристам возможности требовать возврата денег помогло привлечь путешественников во многие страны. TFS регулируется национальными правилами, такими как минимальные расходы и ограничения на типы продуктов, на которые он может быть заявлен. Возврат средств возможен только за товары, которые экспортируются. Однако покупка товаров, не облагаемых налогом, не означает, что путешественники освобождаются от уплаты применимых налогов на свои покупки по возвращении домой.

Содержание

  • 1 Страны беспошлинной торговли
  • 2 Возврат
  • 3 Покупки, не облагаемые налогом в Европейском Союзе
  • 4 Покупки, не облагаемые налогом в США
  • 5 Покупки без налогов в Австралии
  • 6 См. также
  • 7 Ссылки

Страны безналоговой торговли

Пятьдесят пять из 130 стран, взимающих НДС / GST, позволяют иностранным посетителям получать возмещение налогов.

В настоящее время беспошлинные покупки доступны в следующих странах: Аргентина, Армения, Австралия, Австрия, Азербайджан, Бельгия, Болгария, Китай, Колумбия, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия., Греция, Венгрия, Исландия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Корея, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мексика, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словения, Словакия, Испания, Южная Африка, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Турция, Великобритания, США и Вьетнам.

Возврат

Сумма возврата соответствует уплаченному НДС или GST и стране, в которой путешественник покупает товары. НДС / GST - это налог, добавленный к стоимости продукта, рассчитываемый как процент от розничной цены продукта. Часто в Европе цена билета включает НДС, реже в США. Например, если ставка НДС на продукт составляет 20%, а цена билета отображается как 100 евро, включая НДС, НДС будет 16,67 евро (83,33 + 20% НДС = 100 евро).

Поставщик услуг может взимать плату за обработку.

Беспошлинные покупки в Европейском Союзе

Путешественники, проживающие в стране за пределами ЕС, могут делать беспошлинные покупки в магазинах за пределами аэропортов ЕС. Путешественник оплачивает НДС за товары в магазине и может потребовать возмещение при выезде из Европейского Союза с товарами. Общие ограничения заключаются в том, что путешественник должен быть резидентом страны, не входящей в ЕС, иметь максимальное пребывание 6 месяцев при посещении ЕС, покупки совершаются за три месяца до экспорта, и только товары, предназначенные для личного использования, имеют право на возврат. Путешественникам необходимо сохранить квитанции о покупке и посетить таможню перед выездом из ЕС, чтобы получить штамп о подтверждении экспорта. Затем квитанции могут быть отправлены обратно продавцам для запроса возврата.

В каждой стране ЕС своя ставка НДС, которая может быть возвращена, и в большинстве из них существует ограничение на минимальную сумму покупки, однако есть исключения. Например, в июле 2018 года в Испании был отменен минимальный лимит расходов в размере 90,16 евро. Покупки, не облагаемые налогом, теперь стали преимуществом, которым могут пользоваться все нерезиденты ЕС, посещающие Испанию, а не только состоятельные туристы, покупающие предметы роскоши. Кроме того, в январе 2019 года для всех предприятий розничной торговли стало обязательным поддерживать путешественников в процессе возврата НДС. Эта инициатива была выдвинута правительством Испании для развития туристического и розничного секторов. В настоящее время ритейлерам уделяется больше внимания, чтобы работать с операторами безналоговой торговли, чтобы информировать международных покупателей о преимуществах, одновременно поддерживая их в возврате налогов.

Ставки НДС и минимальные покупки, необходимые для получения возмещения
Страна покупкиСтандартная ставка НДС *Минимум в местной валюте
Австрия20 %75,01 евро
Бельгия21%125,01 евро
Болгария20%250 левов
Хорватия25%740 HRK
Чешская Республика21%2001 CZK
Дания25%300 датских крон
Эстония20%38,01 евро
Финляндия24%40 евро
Франция20%175,01 евро
Германия19%50 евро
Великобритания20%30 фунтов стерлингов
Греция24%50 евро
Венгрия27%54 001 HUF
Исландия24%6000 исландских крон
Ирландия23%30 евро
Италия22%155 €
Латвия21%44
Литва21%€ 55
Люксембург17%74
Мальта18%100 евро
Нидерланды21%50 евро
Норвегия25%315 норвежских крон
Po земля23%200 злотых
Португалия23%61,35 евро
Румыния19%250 леев
Словакия20%100 евро
Словения22%50,01 евро
Испания21%0 евро
Швеция25%200 SEK
Швейцария8%300 CHF
Турция18%118 TRY

Покупки, не облагаемые налогом в США

Делавэр провозглашает себя «домом для покупок без налогов», поскольку в штате нет налог с продаж

В некоторых юрисдикциях США разрешается возврат налога с продаж иностранным туристам при выезде из страны.

Беспошлинные покупки - это привилегия, которой пользуются все резиденты юрисдикции США без налогов с продаж, но посредством так называемых «удаленных» продаж, включая продажи посетителям за пределами штата. резиденты, продажи через каталог и продажи через Интернет - клиенты в юрисдикции, облагаемой налогом с продаж, также могут совершать покупки в юрисдикциях, свободных от налогов с продаж, несмотря на юридическое требование уплаты эквивалентного (компенсационного) налога на использование в своем родном штате. Делавэр не облагается всеми налогами с продаж, за исключением домов и автомобилей (3% налог на передачу недвижимости и 2,75% сбор за автомобили). Christiana Mall около Ньюарк, Делавэр привлекает покупателей из близлежащих штатов Мэриленд, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Пенсильвания, которые хотят сэкономить на покупках, поскольку им не нужно платить налог с продаж. Apple Store в торговом центре Christiana Mall утверждает, что продает больше iPhone, чем любое другое место в сети, из-за отсутствия налога с продаж в Делавэре. Торговцы в безналоговой Нью-Гэмпшире регулярно рекламируют жителям соседних Массачусетс, Вермонт и Мэн о преимуществах покупки товаров без продажи. налог, игнорируя тот факт, что нет общего освобождения от налогов на использование, когда товары возвращаются домой. Многие покупатели не осведомлены об обязательстве уплаты налога или подачи необходимой декларации или о том факте, что взыскивать налог с них и оплачивать косвенно не является обязанностью продавца. Однако покупатель обязан уплатить его непосредственно государству, часто в связи с подачей годовой налоговой декларации.

Обязанность любого не освобожденного от налога резидента штата США с налогом с продаж по уплате эквивалентного налога на использование при покупке товаров из другого штата (или страны) по почте -заказ, по телефону или через Интернет не следует путать с вопросом о прямых Интернет-налогах, взимаемых с самих Интернет-услуг, таких как битовые налоги, налоги на пропускную способность, налоги на франшизу и налоги на электронную почту. Большинство таких сборов запрещены до 2014 года Законами о внесении поправок в Закон о свободе налогообложения в Интернете от 2007 года, которые расширяют действие положений федерального Закона о свободе налогов в Интернете за пределы его первоначального срока истечения 2007 года.

Товары, которые будут облагаться налогом дома, облагаются налогом по той же ставке, когда их забирают домой или доставляют, независимо от того, где и как они были куплены. Существуют многочисленные льготы по местному налогу с продаж и налог на использование в зависимости от статуса налогоплательщика (например, существуют льготы для благотворительных организаций ), льготы зависят от размера покупки ( например, одежда до 110 долларов в Вермонте), а также исключения для определенных типов товаров (например, защитная одежда, продукты питания, лекарства и учебные материалы).

Даже клиенты из юрисдикций, взимающих налоги с продаж, теоретически могут иметь дополнительные налоговые обязательства при совершении покупок в соседних юрисдикциях без налогов или с низкими налогами. Например, если в соседнем штате ставка налога немного ниже, чем в доме покупателя, этот покупатель может столкнуться с дополнительным налоговым бременем, даже если покупка уже облагалась налогом в точке продажи. Разница в налоговых ставках называется налоговой скидкой.

Налоговые юрисдикции обычно распространяют освобождение от налога за использование на коммерческих налогоплательщиков, которые покупают акции компаний. Этот тип освобождения применяется к товарам, приобретенным без уплаты налогов для перепродажи, но теряет силу, если товары конвертируются для использования самой компанией (например, служебный автомобиль, канцелярские товары и моющие средства).

В некоторых странах взимается налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (GST), который распространяется на розничные покупки. Когда эти клиенты являются резидентами штата США, имеющего налоги с продаж на такие товары, уплаченные налоги НДС или GST могут быть использованы в качестве кредита против суммы налога на использование, причитающегося, если не исключено, например, в Массачусетсе. Однако, когда требуется возмещение НДС или GST после поездки, местная налоговая юрисдикция покупателя может заявить претензию в отношении полной суммы налоговых обязательств.

Несмотря на то, что большинство покупателей не осведомлены о своих налоговых обязательствах, существуют потенциально серьезные штрафы за умышленное уклонение от уплаты налогов. Любой покупатель, совершающий покупки через Интернет, по телефону или по почте, или путешествующий по магазинам, совершающий покупки, не облагаемые налогом, может быть успешно привлечен к ответственности за уклонение от уплаты налогов штата использование налогов, если он или она умышленно не подадут необходимую декларацию и не уплатят требуемый налог или намеренно упускает информацию из обязательной годовой отчетности. Когда налоговая юрисдикция применяет обязательство по налогу на использование, она часто также требует дополнительных штрафов и процентов, начисленных за несвоевременную отправку необходимой налоговой декларации и налоговых платежей, а также, возможно, лжесвидетельство за упущения в официальных бланках. Срок исковой давности в отношении подлежащих уплате налогов может не начаться до тех пор, пока не будет подана требуемая налоговая декларация. В некоторых штатах также предусмотрена шкала налога за пользование, который, скорее всего, должен уплачивать каждый налогоплательщик, исходя из скорректированного валового дохода налогоплательщика. Например, кто-то с доходом более 100 000 долларов США может выделить 0,0005 своего дохода в качестве оплаты «налога на использование» без необходимости учитывать любые фактические покупки за пределами штата на сумму менее 1000 долларов каждая.

Чтобы расширить возможности сбора налогов за использование, несколько штатов США работают над внедрением «упрощенного» межгосударственного соглашения по налогу на использование. Для выполнения этого многостороннего межгосударственного договора многие штаты приняли или рассматривают возможность принятия законодательных изменений, требующих от резидентов раскрытия под страхом наказания за лжесвидетельство о своих ежегодных налоговых обязательствах для покупок за пределами штата. Акцент на сборе налога за использование увеличился, потому что США Верховный суд поставил серьезные препятствия на пути усилий государства по сбору налогов с продаж по операциям в других юрисдикциях без налогов или с низкими налогами. В деле National Bellas Hess, Inc. против Департамента доходов штата Иллинойс и Quill Corp. против Северной Дакоты Суд пришел к выводу, что Оговорка о торговле и Пункт о надлежащей правовой процедуре США Конституция требует наличия связи между государством, облагающим налогом, и продавцом товаров или услуг в форме физического присутствия. Это было истолковано как применимое как к продажам по каталогам, так и к продажам за пределами штата через Интернет. Таким образом, государствам запрещено собирать налоги с продаж с так называемых удаленных транзакций, поскольку это неконституционно обременило бы торговлю между штатами. Проект упрощенного налога с продаж - это ответ штатов, которым они стремятся собирать налоги на использование через удаленный Интернет и продажи по каталогу вместо налогов с продаж.

В связи с проектом Упорядоченный налог с продаж среди налоговых органов штата обсуждалось создание обязательств или стимулов для торговцев по сбору налогов с клиентов, являющихся резидентами налога с продаж, особенно в области онлайн-продаж, в обмен на перевод продавцу процента от налогов, который в противном случае не был бы уплачен. Некоторые штаты США также рассматривают возможность налоговой амнистии, в соответствии с которой резиденты могут урегулировать невыплаченные налоги и штрафы со скидкой, но только если урегулирование предлагается до взыскания налоговых обязательств. начинается.

Покупки, не облагаемые налогом, в Австралии

В Австралии беспошлинные покупки называются схемой возврата налогов для туристов (TRS), которая позволяет иностранным посетителям и жителям Австралии требовать возмещения налога на товары и услуги (GST) и выравнивающего налога на вино (WET), уплаченного за определенные товары, купленные в Австралии в течение 60 дней после отъезда из Австралии, а затем вывезенные из Австралии в ручной клади или изношенные. Возврат возможен за товары, приобретенные за 60 дней до отъезда из Австралии, покупки у любого отдельного предприятия (даже по отдельным счетам) должны составлять не менее 300 долларов США (включая налог на товары и услуги), путешественник должен иметь оригинал налоговой накладной на товары, товары может потребоваться проверка у сотрудника стойки обслуживания клиентов таможенной и пограничной службы.

Претензии на возврат налога можно подавать на стойке TRS в международном аэропорту или в терминале круизных лайнеров некоторых морских портов Австралии.

См. Также

Ссылки

Последняя правка сделана 2021-06-09 11:06:11
Содержание доступно по лицензии CC BY-SA 3.0 (если не указано иное).
Обратная связь: support@alphapedia.ru
Соглашение
О проекте