Войти
Освобождение от налогов - это уменьшение или снятие обязательства по осуществлению обязательного платежа, которое в противном случае было бы наложено правящей властью по лицам, собственности, доходу или сделкам. Статус освобождения от налогов может обеспечить полное освобождение от налогов, сниженных ставок или налогов только на часть товаров. Примеры включают освобождение благотворительных организаций от налогов на имущество и подоходного налога, ветеранов, а также некоторые трансграничные сценарии или сценарии с несколькими юрисдикциями.
Освобождение от налогов обычно относится к установленному законом исключению из общего правила, а не к простому отсутствию налогообложения при определенных обстоятельствах, иначе известному как исключение. Освобождение от налогов также относится к снятию с налогообложения определенной статьи, а не к вычету.
Международные беспошлинные покупки можно назвать «беспошлинными покупками». При совершении беспошлинных покупок товары постоянно вывозятся за пределы юрисдикции, поэтому платить налоги не нужно. Беспошлинные покупки также можно найти на кораблях, самолетах и других судах, путешествующих между странами (или налоговыми зонами). Покупки, не облагаемые налогом, обычно доступны в специализированных магазинах беспошлинной торговли. Однако любая сделка может быть беспошлинной, учитывая, что товары предъявляются таможне при выезде из страны. В таком сценарии выплачивается сумма, эквивалентная налогу, но возвращается при выезде. Более распространено в Европе, безналоговое обслуживание менее распространено в Соединенных Штатах, за исключением Луизианы. Однако действующие правила Европейского Союза запрещают большую часть безналоговой торговли внутри ЕС, за исключением некоторых особых территорий за пределами налоговой зоны.
Некоторые юрисдикции допускают особые денежное уменьшение налоговой базы, которое может именоваться освобождением. Например, Федеральная налоговая система США и многие государственные налоговые системы разрешают вычет определенной суммы в долларах для каждой из нескольких категорий «личных освобождений». Подобные суммы можно назвать «личными пособиями». В некоторых системах могут быть предусмотрены пороговые значения, при которых такие льготы или льготы постепенно отменяются или отменяются.
Некоторые правительства предоставляют широкие исключения из всех налогов для определенных типов организаций. Исключения могут быть ограничены объектами, имеющими различные характеристики. Исключения могут быть связаны с определениями или ограничениями за пределами самого налогового законодательства.
Существует несколько различных подходов, используемых при предоставлении освобождения организациям. В пределах юрисдикции или, особенно, в суб-юрисдикциях могут использоваться разные подходы.
Некоторые юрисдикции предоставляют полное освобождение от налогообложения организациям, отвечающим определенным определениям. Соединенное Королевство, например, предоставляет освобождение от ставок (налогов на имущество) и подоходного налога для организаций, регулируемых Законом о благотворительных организациях. Это общее освобождение может быть несколько ограничено ограниченными возможностями налогообложения в юрисдикции. В некоторых юрисдикциях может взиматься только один вид налога, освобождение только от определенного налога.
В некоторых юрисдикциях предусмотрено освобождение только от определенных налогов. В США определенные организации освобождаются от федерального подоходного налога, но не от различных акцизов или большинства налогов на трудоустройство.
Многие налоговые системы предоставляют полное освобождение от налога признанным благотворительным организациям. Такие организации могут включать религиозные организации (храмы, мечети, церкви и т. Д.), Братские организации (включая социальные клубы), общественные благотворительные организации (например, организации, обслуживающие бездомных) или любые из широкого круга организаций, которые, как считается, служат общественным целям.
Система США освобождает от федерального подоходного налога и подоходного налога многих штатов доход организаций, которые имеют право на такое освобождение. Квалификация требует, чтобы организация была создана и функционировала для одной из длинного списка целей, освобожденных от налогов, который включает более 28 типов организаций, а также требует, чтобы для большинства типов организаций организация подала заявку на статус освобождения от налогов в налоговую службу. Служить, быть религиозной или апостольской организацией. Обратите внимание, что система США не делает различий между различными видами освобожденных от налогов организаций (например, образовательными и благотворительными) для целей предоставления освобождения, но делает такие различия в отношении предоставления налогового вычета для взносов. В ноябре 2017 года Республиканская партия выпустила законопроект о налогах, который позволит церквям сохранять свои налоговые льготы, даже если они поддерживают политических кандидатов.
В Великобритании общественные благотворительные организации обычно освобождаются от ставок для бизнеса, корпоративного налога., подоходный налог и некоторые другие налоги.
Большинство систем освобождают внутренние правительственные подразделения от всех налогов. Для многоуровневых юрисдикций это освобождение обычно распространяется на единицы более низкого уровня и на отдельные единицы. Например, правительства штата и местные органы власти не облагаются федеральным, государственным или местным подоходным налогом в США.
Большинство систем не облагают налогом организации, организованные для осуществления пенсионных инвестиций и пенсионной деятельности. для сотрудников одного или нескольких работодателей или в интересах сотрудников. Кроме того, многие системы также предоставляют налоговые льготы для личных пенсионных схем.
Некоторые юрисдикции предоставляют отдельные полные или частичные налоговые льготы для образовательных учреждений. Эти исключения могут быть ограничены определенными функциями или доходами.
В некоторых юрисдикциях предусмотрены налоговые льготы для других определенных типов организаций, не соответствующих ни одной из вышеперечисленных категорий.
Некоторые юрисдикции разрешают освобождение от налогов для организаций, освобожденных от уплаты налогов в некоторых других юрисдикциях. Например, в большинстве штатов США разрешено освобождение от уплаты налогов для организаций, признанных для целей федерального налогообложения освобожденными от уплаты налогов.
Большинство штатов и населенных пунктов, устанавливающих налоги с продаж и использования в США, освобождают торговых посредников от уплаты налогов. налоги с продаж на товары, предназначенные для продажи и в конечном итоге проданные. Кроме того, большинство таких штатов и населенных пунктов освобождают от налога с продаж товары, используемые непосредственно для производства других товаров (например, сырья).
Определенные категории лиц могут получить полное или частичное освобождение от налогов в системе. Общие льготы распространяются на ветеранов, священнослужителей или налогоплательщиков с детьми (которые могут воспользоваться «освобождением от иждивенцев» для каждого имеющего право иждивенца, который жил с налогоплательщиком. Иждивенцем может быть естественный ребенок, приемный ребенок, сводный брат, сводный брат или сестра, приемный ребенок, приемлемый приемный ребенок или внук, обычно младше 19 лет, учится на дневном отделении до 24 лет или имеет особые потребности). Предоставляемое освобождение может зависеть от нескольких критериев, включая критерии, не связанные с конкретным налогом. Например, освобождение от налога на имущество может быть предоставлено некоторым классам ветеранов с доходом ниже определенного уровня. Определения лиц, освобожденных от уплаты налогов, обычно сложны.
В 1 Царств 17:25 в Еврейской Библии царь Саул включает освобождение от налогов как одну из наград, предлагаемых каждому, кто приходит вперед, чтобы победить филистимлян великана Голиафа.
В Османской империи налоговые льготы для потомков Мухаммеда побудили многих людей покупать свидетельства о происхождении или подделывать генеалогии; феномен тесейюд - ложного утверждения о благородном происхождении - распространился через этнические, классовые и религиозные границы. В 17 веке один османский бюрократ подсчитал, что было 300 000 самозванцев; В Анатолии 18-го века почти все горожане из высшего сословия утверждали, что произошли от Мухаммеда. Число людей, заявляющих о своем происхождении, что освобождает их от налогов, таких как avarız и tekalif-i orfiye, стало настолько большим, что сбор налогов был очень затруднен.
Большинство систем подоходного налога исключают определенные классы дохода из налогооблагаемой базы дохода. Такие исключения могут называться исключениями или исключениями. Системы сильно различаются. Среди наиболее часто исключаемых статей:
Некоторые налоговые системы специально исключают из дохода те статьи, которые система пытается поощрять. Такие исключения или исключения могут быть весьма конкретными или очень общими.
Среди типов дохода, которые могут быть включены, есть классы дохода, полученного в определенных областях, таких как особые экономические зоны, зоны предпринимательства и т. Д. Эти исключения могут ограничиваться конкретными отраслями. Например, Индия предоставляет ОЭЗ, в которых экспортеры товаров или поставщики услуг для иностранных клиентов могут быть освобождены от уплаты подоходного налога и таможенных пошлин.
Определенные виды собственности обычно освобождаются от уплаты налогов. от налогов на имущество или транзакций (например, с продаж или на добавленную стоимость). Эти льготы сильно различаются от юрисдикции к юрисдикции, и определения того, какое имущество имеет право на освобождение, могут быть обширными.
Среди наиболее часто предоставляемых исключений:
Для освобождения от налогов часто требуется выполнение определенных условий.
Во многих странах, где взимаются налоги, есть подразделения или дочерние юрисдикции, которые также взимают налоги. Эта функция характерна не только для федеральных систем, таких как США, Швейцария и Австралия, а, скорее, является общей особенностью национальных систем. Система верхнего уровня может налагать ограничения как на способность системы нижнего уровня взимать налог, так и на то, как работают определенные аспекты такой системы нижнего уровня, включая предоставление налоговых льгот. Ограничения могут быть наложены непосредственно на полномочия нижней юрисдикции по взиманию налога или косвенно путем регулирования налоговых последствий освобождения на верхнем уровне.
Юрисдикции могут заключать соглашения с другими юрисдикциями, которые предусматривают взаимное освобождение от налогов. Такие положения распространены в договоре о доходах налоговом соглашении. Эти взаимные налоговые льготы обычно требуют, чтобы каждая договаривающаяся юрисдикция освободила от налогообложения определенный доход резидента другой договаривающейся юрисдикции.
Существуют также соглашения между несколькими юрисдикциями об освобождении от налогов. 20 штатов США заключили Соглашение о налогообложении между штатами, которое предусматривает, среди прочего, что каждый участник должен предоставить полную скидку на налоги с продаж и использования, уплачиваемые другим штатам или подразделениям. Все члены Европейского Союза являются участниками многострановых правил гармонизации НДС.
