Войти
A Самостоятельный индивидуальный пенсионный счет - это индивидуальный пенсионный счет (IRA), предоставляемый некоторыми финансовыми учреждения в США, что позволяет альтернативные инвестиции для пенсионных накоплений. Некоторые примеры этих альтернативных инвестиций: недвижимость, частные ипотечные кредиты, акции частных компаний, нефть и газ товарищества с ограниченной ответственностью, драгоценные металлы, лошади и интеллектуальная собственность. Сложность правил для самостоятельных IRA побудила SEC в 2011 году опубликовать публичное уведомление о повышенном риске мошенничества.
В 2019 году максимальный размер самостоятельной IRA и самостоятельной IRA Рота составляет 6000 долларов США или 7000 долларов США для лиц старше 50 лет.
Правила Налоговой службы (IRS) требуют, чтобы квалифицированный Доверительный управляющий или хранитель владеет активами IRA от имени владельца IRA. Доверительный управляющий / хранитель обеспечивает хранение активов, обрабатывает все транзакции, ведет другие записи, относящиеся к ним, подает необходимые отчеты IRS, выдает заявления клиентов, помогает клиентам понять правила и положения, касающиеся определенных запрещенных транзакций, и выполняет другие административные обязанности от имени самостоятельного владельца ИРА.
Владелец счета для всех IRA выбирает один из вариантов инвестирования, разрешенных хранителем IRA. Для обычных IRA эти варианты обычно включают акции, облигации и паевые инвестиционные фонды, но с самоуправляемым IRA термин «самоуправляемый» относится к значительно более широкий спектр альтернативных инвестиций, доступных владельцу счета. Хранителям IRA разрешено ограничивать типы активов, которыми они будут управлять, в дополнение к ограничениям Налогового кодекса (IRC).
Контроль чековой книжки, иногда называемый «Альтернативным IRA», «Самоуправляемым IRA», «IRA LLC», «IRA недвижимого имущества» или «IRA чековой книжки». Контроль чековой книжки - одна из стратегий самостоятельной ИРА, где владелец может принимать решение и инвестировать свои пенсионные фонды в недвижимость, частные займы, краудфандинг для стартапов, драгоценные металлы, такие как золото, криптовалюту и другие, в отличие от традиционных хранителей, где человек обычно ограничивается только фондовым рынком. Для реализации этой стратегии создается бизнес ООО и открывается текущий счет. Затем хранителю дается указание инвестировать IRA во вновь созданную LLC (известную как «капитализация»). По сути, они используют средства IRA для покупки нового LLC в качестве альтернативного вложения в активы от имени инвестора. Это единственное вложение, которое пройдет через хранителя. Наконец, хранитель отправляет вам чек на текущий счет LLC. После этого у инвестора есть IRA LLC с Checkbook Control, и он управляет LLC, чтобы инвестор получил гибкость в инвестициях и мог покупать активы, недоступные через обычные брокерские счета. Хранитель, используемый в этом сценарии только для финансирования в ООО, поэтому обычно не имеет комиссии за транзакцию, но имеет фиксированную разовую плату за учреждение и фиксированную плату за обслуживание.
Существуют классы запрещенных активов: предметы коллекционирования (например, бейсбольные карточки, марки и предметы искусства), договоры страхования жизни. А кроме запрещенных активов есть еще список запрещенных транзакций и дисквалифицированных лиц. Короче говоря, инвестор не может инвестировать свои пенсионные сбережения для предоставления ссуды себе, ближайшим родственникам или консультантам по инвестициям. Инвестор не может снимать сбережения со своего ООО или покупать что-либо ценное: покупка, которая приносит пользу им или их родственникам, считается снятием с пенсионного счета и облагается налогами и штрафами, потому что освобожденные от налогов деньги предназначены для использования только для инвестиций в будущая пенсия.
Раздел 408 Налогового кодекса запрещает вложения ИРА в страхование жизни и в предметы коллекционирования, такие как произведения искусства, коврики, антиквариат, металлы (есть исключения для некоторых видов слитков), драгоценные камни, марки, монеты (есть исключения для некоторых монет, отчеканенных Казначейством США), алкогольных напитков и некоторой другой материальной личной собственности.
Правила IRS запрещают транзакции, которые являются ненадлежащим использованием стоимости счета или аннуитета владельцем счета, бенефициаром владельца счета или любыми другими дисквалифицированными лицами, как это определено в разделе 4975 Налогового кодекса. По сути, транзакции, запрещенные IRA, - это транзакции, которые Конгресс счел несоответствующими между IRA и определенными людьми, связанными с этими IRA. Правила запрещенных транзакций IRS применяются ко всем индивидуальным пенсионным счетам, таким как традиционные IRA и Roth IRA, а также планы SEP и SIMPLE IRA. Эти правила, как правило, предназначены для предотвращения самовольных транзакций или транзакций с конфликтом интересов, которые представляют собой транзакции, которые прямо или косвенно приносят пользу держателю IRA или дисквалифицированному лицу, а не IRA или плану. К дисквалифицированным лицам относятся держатель IRA, доверенное лицо (например, держатель IRA или участник плана) и члены семьи держателя IRA, такие как супруг (а), предок, прямой потомок (например, дети), любой супруг или супруга прямого потомка и лица, имеющие аналогичное финансовое отношение к держателю IRA.
Типы запрещенных транзакций, связанные с самообслуживанием и конфликтом интересов, как указано в разделах IRC 4975 (c) (1) (D) и 4975 (c) (1) (E), самые широкие и сложные категории запрещенных операций. Чтобы инициировать сделку по собственному желанию или сделку с конфликтом интересов, IRS просто должно показать, что дисквалифицированное лицо получило прямую или косвенную личную выгоду. Если владелец или получатель счета участвовал в запрещенной транзакции, счет рассматривается как распределяющий все свои активы между держателем IRA по их справедливой рыночной стоимости на первый день года, в котором произошла транзакция. Распределение будет облагаться любыми налогами или штрафами, связанными с досрочным распределением: как правило, 10% штраф за досрочное снятие и рассмотрение распределения как обычного дохода для целей налога на прибыль.
Налоговый кодекс не описывает то, во что самостоятельная IRA может инвестировать, а только то, во что он не может инвестировать. Разделы 408 и 4975 Налогового кодекса запрещают участие дисквалифицированных лиц в определенных типах сделок. Некоторые из вариантов инвестирования, разрешенных законодательством, включают недвижимость, акции, ипотечные кредиты, франшизы, партнерства, драгоценные металлы, частный капитал, криптовалюты и налоговые залоги. Хотя тип инвестиций, разрешенных в IRA, имеет широкое определение, SEC выпустила предупреждение для инвесторов, объясняющее, почему использование этого типа IRA может представлять повышенный риск мошенничества.
Бизнес-инвестиции могут включать партнерство, совместные предприятия и частный инвентарь. Это может быть платформа для финансирования стартапа или другого коммерческого предприятия, которым управляет кто-то, кроме владельца счета IRA. Однако использование самоуправляемой IRA для инвестирования в активную торговлю или бизнес через сквозную организацию, такую как LLC или партнерство, может привести к уплате налога, поскольку полученный доход будет рассматриваться как несвязанный бизнес-доход с учетом несвязанного бизнес-дохода. Налог (UBIT).
Самостоятельная ИРА может хранить драгоценные металлы, которые обычно хранятся у стороннего хранителя. Правила, касающиеся инвестирования в драгоценные металлы, содержатся в Разделе 408 (m) (3) Налогового кодекса. Разрешены монеты, чеканившиеся правительством США (американские орлы и американский бизон). Допускаются также слитки в слитках, если они соответствуют стандартному уровню чистоты и произведены переработчиком, одобренным COMEX или NYMEX. Для того, чтобы монеты хранились внутри ИРА, монеты должны удовлетворять определенному уровню чистоты по своему минеральному содержанию, чтобы они не рассматривались как тип коллекционной монеты. В результате золотые монеты Двойной орел (отчеканенные в Соединенных Штатах в девятнадцатом и начале двадцатого веков) и южноафриканские крюгерранды не принимаются, поскольку они не соответствуют этому стандарту.
IRA может приобретать любой тип недвижимости, если поставщик (также известный как хранитель) этой IRA занимается недвижимостью. Поставщики IRA, которые занимаются недвижимостью, часто называют самоуправляемыми поставщиками IRA. Если у IRA недостаточно денежных средств для оплаты полной покупной цены, то IRA может сотрудничать с физическим лицом, компанией / организацией или другой IRA, или может обеспечить ссуду без права регресса на покупку недвижимости.. Независимо от того, является ли IRA полным или частичным владельцем, средства IRA используются для покупки, обслуживания и расходов. Когда недвижимость приносит деньги либо за счет дохода от аренды, либо от продажи, эти средства возвращаются непосредственно IRA. IRS запрещает определенные действия. Например, ни владелец IRA, ни какие-либо лица, лишенные права участвовать в этом плане, не могут проживать или отдыхать в собственности. Держатель IRA принимает решения о том, как поддерживать актив, но не может выполнять работу самостоятельно.
Фонды IRA разрешено инвестировать в частные компании. Право собственности IRA на частный капитал обычно выражается как процент владения в компании или как количество акций. IRS налагает ограничения на инвестиции в частный капитал, которые могут быть сделаны IRA. Он не может покупать акции, которыми владелец IRA уже владеет. Прибыль от юридического лица может подлежать UBIT, если компания имеет доход от долга или имеет доход от продажи продуктов или услуг. В большинстве случаев ни держатель IRA, ни какие-либо лица, лишенные права участвовать в плане, не могут быть наняты компанией, в то время как IRA имеет долю в этой компании. IRA не может быть генеральным партнером LP или LLP, а также не может инвестировать в S-корпорацию. В отличие от запрещенных транзакций, которые являются правилами, регулирующими IRA, ограничение на инвестиции IRA в S-корпорацию является правилом S-corp. Организация не имеет права на налогообложение согласно подразделу S, если у нее есть акционеры IRA, и ее избрание в S-corp прекращается, если IRA становится акционером.
IRS разрешает IRA и другим пенсионным счетам предоставлять ссуды. Держатель IRA берет на себя ответственность за выбор заемщика, основной суммы и процентной ставки, продолжительности срока, частоты выплат и суммы ссуды. Владелец также обсуждает, будет ли банкнота защищена.
Другие самостоятельные инвестиции IRA часто выбираются на основании опыта держателя IRA в определенной области инвестирования. Самостоятельный IRA очень популярен среди пенсионеров, желающих инвестировать в недвижимость и криптовалюту, поскольку необходимо более активно участвовать в этом процессе и при этом сохранять низкую комиссию за хранение.
