Войти
Согласно налоговому законодательству США, личное освобождение - это сумма, которую резидент налогоплательщик имеет право требовать в качестве налогового вычета из личного дохода при расчете налогооблагаемого дохода и, следовательно, федерального подоходного налога. В 2017 году сумма личного освобождения от уплаты налогов составляла 4050 долларов США, хотя освобождение подлежит ограничениям по поэтапному отказу. Размер личного освобождения ежегодно корректируется с учетом инфляции. Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года отменяет личные льготы на налоговые годы с 2018 по 2025 год.
Освобождение состоит из личных льгот для индивидуального налогоплательщика и, при необходимости, для супруга налогоплательщика и иждивенцев, как указано в Кодексе внутренних доходов в 26 USC § 151.
Раздел 151 Внутреннего Кодекс доходов был принят в августе 1954 года и предусматривал вычеты, равные сумме «личного освобождения» при расчете налогооблагаемого дохода. Освобождение от налогообложения было предназначено для того, чтобы оградить от налогообложения минимальную сумму дохода, которую кто-то должен был бы получить, чтобы жить на прожиточном уровне (то есть, достаточный доход для еды, одежды, жилья и т. Д.). В дополнение к личным льготам налогоплательщики могут потребовать другие вычеты, которые дополнительно снижают уровень дохода, подлежащего налогообложению.
Как правило, за налоговые годы до 2018 года личное освобождение может быть заявлено налогоплательщиком и соответствующими иждивенцами. Личное освобождение также может быть заявлено для супруга, если (1) пара подает документы отдельно, (2) супруг (а) не имеет валового дохода и (3) супруг (а) не является иждивенцем другого лица, §151 (б). Для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию с супругом (супругой), Положения о казначействе также допускают два личных освобождения.
Если налогоплательщик может быть объявлен иждивенцем другим налогоплательщиком (независимо от того, действительно ли кто-либо требует их), он она не может требовать личного освобождения для себя.
При расчете налогооблагаемого дохода налогоплательщики могут потребовать все личные льготы, на которые они имеют право согласно §151, и вычесть эту сумму из скорректированного валового дохода (AGI).
Индивидуальные льготы начинают постепенно отменяться, когда AGI превышает 309 900 долларов США для совместной налоговой декларации за 2017 год и 258 250 долларов США для единой налоговой отчетности за 2017 год. Каждое налоговое освобождение уменьшается на 2% на каждые 2500 долларов США, на которые AGI налогоплательщика превышает пороговую сумму, до тех пор, пока не будут отменены льготы по всем личным льготам.
В 2017 году сумма личного освобождения от налогов составляла 4050 долларов, и она начала постепенно сокращаться и достигла максимальной суммы поэтапного отказа после следующих скорректированных сумм валового дохода:
| Статус подачи | AGI - Начало. Поэтапного отказа (2017) | AGI - Максимальный. Поэтапный отказ (2017) |
|---|---|---|
| Совместная подача документов в браке | 313 800 долларов | 436 300 долларов |
| Главы домохозяйств | 287 650 долларов | 410 150 долларов |
| холост | 261 500 долларов | 384 000 долларов |
| женатых, подающих раздельно | 156 900 долларов | 218 150 долларов США |
В разделе 152 кодекса содержатся подробные требования, которые должны быть выполнены, прежде чем налогоплательщик сможет заявить о своем иждивении в целях личного освобождения. Общее правило состоит в том, что личное освобождение может быть применено для иждивенца, который является либо правомочным ребенком, либо соответствующим родственником. § 152 (а). Однако из этого правила есть несколько исключений.
Налогоплательщики, которые заявлены как иждивенцы других лиц, не могут сами требовать личных льгот для своих иждивенцев. § 152 (b) (1). Лица, состоящие в браке, которые подают совместные декларации, также не могут быть заявлены как иждивенцы другого налогоплательщика. § 152 (b) (2). Не граждане США или граждане других стран не могут быть заявлены в качестве иждивенцев, если они также не проживают в США или соседних странах. § 152 (b) (3). Однако налогоплательщики, которые также являются гражданами США, могут заявить в качестве иждивенцев любого ребенка, который проживает вместе с налогоплательщиком и является членом семьи налогоплательщика. Я бы.
Соответствующие дети должны сначала быть «детьми» в смысле § 152 (f) (1). Термин «дети» включает приемных детей, детей, переданных на усыновление, приемных детей и приемных детей. Я бы. Соответствующие требованиям дети должны иметь то же основное место жительства, что и налогоплательщик, более половины года и не должны обеспечивать более половины своего собственного содержания. § 152 (c) (1). Они могут включать детей налогоплательщика, братьев и сестер налогоплательщика, сводных братьев и сестер или сводных братьев и сестер, или потомков детей, братьев и сестер, сводных братьев и сестер или сводных братьев и сестер. §§ 152 (c) (2), (f) (4). Они могут не достичь 19-летнего возраста к концу года, если они не являются студентами, и в этом случае они не должны достигать 24-летнего возраста, или если они не являются навсегда и полностью инвалидами. § 152 (c) (3).
Ребенок не может считаться иждивенцем по более чем одной налоговой декларации, поэтому в коде есть набор правил, чтобы этого не произошло. § 152 (c) (4). Код сначала пытается разорвать связь, ограничивая правомочных налогоплательщиков родителями ребенка, а затем конкурирующим налогоплательщиком, не являющимся родителем, с самым высоким скорректированным валовым доходом. Я бы. Если более одного родителя пытаются потребовать ребенка, и они не подают совместную декларацию, код сначала пытается разорвать связь в пользу того родителя, с которым ребенок проживал дольше всего в течение налогового года. Я бы. Если это не нарушает ничью, родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом получает право заявить о ребенке как о своем иждивенце. Я бы.
Об обращении с детьми разведенных родителей см. § 152 (e). Для случая, когда дети пропали без вести и предположительно похищены, см. § 152 (f) (6)...
Соответствующий родственник не может быть правомочным ребенком любой налогоплательщик. § 152 (d) (1). У человека должен быть валовой доход меньше суммы личного освобождения. Я бы. Налогоплательщик должен предоставить более половины средств поддержки физического лица. Я бы.
Допустимые отношения между налогоплательщиком и соответствующим родственником почти неисчислимы, но ни при каких обстоятельствах отношения не могут быть такими, которые нарушают местное законодательство. §§ 152 (d) (2), (f) (3). Сюда входят дети (в широком смысле § 152 (f) (1)), потомки детей, братья и сестры, сводные братья и сестры, сводные братья и сестры, отец, мать, предки родителей, приемные родители, племянницы, племянники, различные родственники законы, или любое другое физическое лицо, не состоящее в браке, проживающее и домашнее хозяйство налогоплательщика. § 152 (d) (2).
Особые правила, касающиеся соглашений о множественной поддержке, иждивенцев с ограниченными возможностями, а также алиментов на детей, подробно описаны в § 152 (d) (3) - (5).
| Налоговый год | Личное. освобождение |
|---|---|
| 1987 | 1900 долларов |
| 1988 | 1950 долларов |
| 1989 | 2000 долларов |
| 1990 | 2050 долларов |
| 1991 | 2150 долларов |
| 1992 | 2300 долларов |
| 1993 | 2350 долларов |
| 1994 | 2450 долларов |
| 1995 | 2500 долларов |
| 1996 | 2550 долларов |
| 1997 | 2650 долларов |
| 1998 | 2700 долларов |
| 1999 | 2750 долларов |
| 2000 | 2,800 долларов |
| 2001 | 2900 долларов |
| 2002 | 3000 долларов |
| Налоговый год | Личное. освобождение |
|---|---|
| 2003 | 3 050 долларов |
| 2004 | 3 100 долларов |
| 2005 | 3 200 долларов |
| 2006 | 3 300 долл. |
| 2007 | 3 400 долл. |
| 2008 | 3 500 долл. |
| 2009 | 3 650 долл. |
| 2010 | 3 650 долл. |
| 2011 | 3 700 долл. |
| 2012 | 3 800 долл. |
| 2013 | $3 900 |
| 2014 | 3 950 долл. |
| 2015 | 4000 долларов |
| 2016 | 4050 долларов |
| 2017 | 4050 долларов |
| 2018 | $0 |
Сумма личного освобождения в 1894 году составляла 4000 долларов (109 277 долларов в долларах 2016 года).). Подоходный налог, введенный в действие в 1894 году, был объявлен неконституционным в 1895 году. Закон о подоходном налоге в его современной форме, который начался в 1913 году, включал положение о размере личного освобождения от уплаты налога в размере 3000 долларов (71 764 доллара в долларах 2016 года), или 4000 долларов для супружеских пар.. (95 686 долларов в долларах 2016 года)
Со временем сумма освобождения от налогов увеличивалась и уменьшалась в зависимости от политической политики и потребности в налоговых поступлениях. Со времен Великой депрессии количество льгот неуклонно увеличивалось, но этого было недостаточно, чтобы справиться с инфляцией. Несмотря на намерение освобождения, суммы также составляют менее половины черты бедности.
. Суммы освобождения за период с 1987 по 2018 годы показаны справа.
