Войти
A Налог с оплатой по мере поступления (PAYE ), или текущая оплата (PAYG ) в Австралии и США - это удерживаемый налог на выплаты доходов сотрудникам. Удержанные суммы рассматриваются как авансовые платежи налога на прибыль. Они подлежат возврату, если они превышают налог, указанный в налоговых декларациях. PAYE может включать удержание части страховых взносов с работника или аналогичных налогов на социальные выплаты. В большинстве стран они определяются работодателями, но подлежат проверке со стороны правительства. PAYE вычитается работодателем из каждой зарплаты и должен незамедлительно перечисляться правительству. Большинство стран ссылаются на удержание подоходного налога другими терминами, включая налог на оплату из текущих доходов.
Разработанный сэром Полом Чемберсом, система PAYE была представлена в Великобритании в 1944 году после испытаний в 1940–1941 годах. Как и во многих других институциональных механизмах Соединенного Королевства, способ, которым государство собирает подоходный налог через систему PAYE, во многом обязан своей формой и структурой особенностям той эпохи, в которой она была создана. Финансовое напряжение, которое Вторая мировая война наложила на страну, означало, что Казначейству нужно было собирать больше налогов с гораздо большего числа людей. Это создало серьезные проблемы для правительства и многих работников и работодателей, которые ранее никогда не контактировали с налоговой системой.
PAYE применяется к больничному, материнское пособие, вознаграждение директоров и пенсии (но не государственная пенсия ), а также заработная плата. У каждого человека есть налоговый код, который используется для отражения любых надбавок вместе с другим налогооблагаемым доходом (включая государственную пенсию). Это означает, что система PAYE обычно приводит к уплате правильной суммы налога на весь налогооблагаемый доход налогоплательщика, делая налоговую декларацию ненужной. Однако, если дела налогоплательщика сложны, может потребоваться налоговая декларация для определения суммы налога, подлежащего уплате или возмещению.
Работодатель несет ответственность за отправку подоходного налога в HMRC каждый месяц вместе с различными другими налогами на занятость. Суммы, удерживаемые из каждого платежа отдельным сотрудникам, должны сообщаться в электронном виде в день совершения платежа или до него.
PAYE в Ирландии включает вычет подоходного налога и PRSI (Социальное страхование, связанное с оплатой труда ) работодателями из выплат работникам. Сумма определяется работодателем на основании Свидетельства о налоговых льготах и Стандартной ставки (Свидетельства), предоставленных Ирландской налоговой службой (Revenue).
PAYE применяется к заработкам всех видов, связанных с вашей работой, включая бонусы, сверхурочные и безналичные выплаты, известные как «пособия в натуральной форме», такие как использование служебного автомобиля.
Сотрудники должны подать в Налоговое управление за сертификатом Форму 12А в Налоговое управление. Справка выдается в начале каждого налогового года в зависимости от личных обстоятельств сотрудника. В конце каждого налогового года работодатель должен предоставить работнику справку о заработной плате, налогах и PRSI, удержанных в течение года, форму P60.
Форма P45 - это справка, которую работодатель выдает сотруднику при увольнении с работы. Эта форма удостоверяет заработную плату, налоги и отчисления в PRSI сотрудника с начала налогового года до даты увольнения, а также удостоверяет, что вычеты были произведены в соответствии с инструкциями, данными налоговой службой.
Если PAYE не совпадает с налогом, подлежащим уплате за год, сотрудник должен подать форму 12, ежегодную налоговую декларацию.
PAYE вычитается работодателями из заработной платы сотрудников в Новой Зеландии и выплачивается Департаменту внутренних доходов (IRD) от их имени. Он включает подоходный налог и сбор с работников ACC. PAYE рассчитывается работодателем на основе налоговых кодов, предоставленных сотрудником, и таблиц, предоставленных IRD. Сотрудники могут рассчитать ожидаемые налоги и налоговый код с помощью калькулятора KiwiSaver.
Сотрудники должны предоставить своему работодателю заполненную форму декларации по налоговому кодексу IR330, указав свои у работодателя их номер IRD (который является идентификационным номером в IRD) и соответствующий налоговый код, по которому вычитаются налоги и, если требуется, выплаты по студенческому кредиту. Если работодатель не получает правильно заполненный IR330, он может вычесть налог по «ставке без уведомления» в 45%.
Работодатели используют таблицы вычетов PAYE IR340 (еженедельно / раз в две недели) или IR341 (четыре недели / месяц) для определения соответствующих сумм, вычитаемых из заработной платы служащего. Каждый месяц работодатель должен подавать в IRD полный ежемесячный график IR348 работодателя с указанием доходов и удержаний каждого сотрудника. Удержанные налоги должны уплачиваться в IRD ежемесячно или раз в полгода, вместе с заполненной формой налоговых вычетов работодателя IR345 (или отправляться отдельно в случае электронных платежей).
The Налоговое управление Австралии (ATO) администрирует систему удержания текущих налогов (PAYG). Представленная в 1999 году, она объединила 11 предыдущих систем оплаты и отчетности, одна из которых была системой PAYE для доходов сотрудников, от которой отличается название PAYG. Работодатели должны рассчитать сумму удерживаемого подоходного налога на основе таблиц ATO на основе деклараций сотрудников. Эти договоренности охватывают выплаты по найму, а также в рамках системы предписанных платежей и системы отчетных платежей. Система PAYG включает регулярные платежи, производимые работодателями и другими плательщиками, например, пенсионные фонды. Он используется для сбора в рассрочку подоходного налога, HELP выплат, Medicare и других платежей. Суммы PAYG, подлежащие удержанию, определяются на основе графиков PAYG Австралийского налогового управления (ATO). Расхождения и суммы вычетов декларируются в годовой налоговой декларации и будут частью возмещения, которое следует после ежегодной оценки или уменьшения налоговой задолженности, которая может быть выплачена после оценки.
Для основной работы сотрудника ставка удерживаемого налога ниже из-за существования порога необлагаемого налогом порога в Австралии. Налог на все остальные работы удерживается по ставке, исключающей необлагаемый налогом порог.
Каждый сотрудник, получающий платежи типа PAYG в течение финансового года, получит от своего работодателя сводку платежей PAYG в конце финансового года, широко известную как групповой сертификат. Сводка платежа PAYG будет включать:
Информация в сводке платежа PAYG необходима для того, чтобы работник мог заполнить свою налоговую декларацию.
Плательщик должен отправить в ATO копию сводки платежей PAYG, а также ежегодную сводку PAYG. Его можно отправить в ATO в электронном виде с помощью программного обеспечения с поддержкой Standard Business Reporting или в виде бумажной копии по почте. Общая сумма выплаченной заработной платы, указанная в сводке PAYG, и общая удержанная сумма должны соответствовать итоговым показателям, указанным плательщиком в ATO в Отчетах о коммерческой деятельности (BAS) за год. ATO будет использовать информацию в сводке платежей PAYG для сопоставления с сотрудником, используя TFN сотрудника.
В некоторых других странах действуют системы, подобные PAYE, которые могут называться удерживаемым налогом или удержанием налога у источника. См. Статьи, перечисленные ниже.
Канада требует налоговых вычетов у источника при выплатах компенсации работодателями. Удержание требуется для федеральных и провинциальных подоходных налогов, взносов в пенсионный план Канады и страхования занятости.
Первоначально начнется в 2018 году, Франция введет схему с оплатой по мере поступления для сбора государственного подоходного налога (impôt sur le revenu) в январе 2019 года. Чтобы учесть прогрессивность французская налоговая система, которая учитывает общий доход и состав домохозяйства, чтобы установить налоговую ставку для физических лиц, сохраняя при этом конфиденциальность сотрудников перед их работодателями, администрация передает компаниям только индивидуальную налоговую ставку, удерживаемую на зарплате их сотрудников, вместе с другими удержаниями из заработной платы, такими как взносы на социальное обеспечение.
Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с заработной платы, выплачиваемой работникам. Налог должен быть уплачен правительству в течение месяца после удержания.
В Соединенных Штатах требуется удержание подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. План был разработан Бердсли Рамлом, Бернардом Барухом и Милтоном Фридманом в 1942 году. Правительство отказалось от налогов, уплаченных 15 марта 1942 года, за 1941 налоговый год. и начал удерживать из зарплаты. Удержание налога на прибыль применяется к федеральному подоходному налогу и налогу штата. Кроме того, в некоторых штатах взимаются другие сборы, подлежащие удержанию.
